Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства
Образец искового заявления о восстановлении срока для принятия наследства с учетом последних изменений действующего законодательства.
Обращаем внимание, что вопрос о восстановлении срока для принятия наследства обычно рассматривается вместе с требованием о признании наследника принявшим наследство. Тогда истцу в случае положительного решения не придется обращаться к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство. А ранее выданные свидетельства становятся недействительными.
Суд сразу определяет доли всех наследников в случае удовлетворения иска. Поэтому в качестве ответчиков нужно привлечь всех наследников. Третьим лицом может быть нотариус, когда он выдавал свидетельство о праве на наследство.
Подсудность иска определяется составом наследственного имущества. Если есть недвижимое имущество, то истец подает иск по месту нахождения такого имущества. Если нет, то по месту жительства ответчика.
В качестве альтернативы можно рассмотреть возможность подать заявление об установлении факта принятия наследства.
В __________________________
(наименование суда)
Истец: ______________________
(ФИО полностью, адрес, телефон, e-mail)
Ответчик: ____________________
(ФИО полностью, адрес местожительства,
телефон, e-mail,
если известны — дата и место рождения, место работы,
один из идентификаторов — СНИЛС, ИНН,
реквизиты паспорта, водительского удостоверения
или СР на транспортное средство)
Третье лицо: _____________
(наименование полностью, адрес)
ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследника принявшим наследство
«___»_________ ____ г. умер _________ (ФИО умершего). После его смерти открылось наследство, состоящее из _________ (указать состав наследственного имущества).
Я являюсь наследником ___ (очередь наследования) после смерти _________ (ФИО умершего) на основании _________ (указать основания наследования, по закону или завещанию).
В установленный шестимесячный срок я не принял наследство по уважительным причинам _________ (указать уважительные причины пропуска срока).
Кроме меня наследниками являются _________ (ФИО наследников, степень родства с умершим). Другие наследники также пропустили срок принятия наследства, на наследственное имущество после смерти _________ (ФИО умершего) не претендуют.
В соответствии со статьей 1155 ГК РФ по заявлению наследника, пропустившего установленный для принятия наследства срок, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
По признании наследника принявшим наследство суд определяет доли всех наследников в наследственном имуществе и при необходимости определяет меры по защите прав нового наследника на получение причитающейся ему доли наследства (п. 3 ст. 1155 Гражданского кодекса Российской Федерации).
На основании изложенного, руководствуясь статьями 131—132 Гражданского процессуального кодекса РФ,
Прошу:
- Восстановить срок для принятия наследства открывшегося «___»________ ____ г., после смерти _________ (ФИО наследодателя).
- Признать недействительным Свидетельство о праве на наследство «____» ______ ____ г., выданное _____________________.
- Признать _________ (ФИО истца) принявшим наследство и определить доли истца и ответчика(ов) в наследственном имуществе в размере _______ доли в следующем имуществе: __________________________________________ (перечень имущества из наследственной массы).
Перечень прилагаемых к заявлению документов:
- Уведомление о направлении (вручении) копии иска и документов ответчикам и третьим лицам
- Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
- Свидетельство о смерти наследодателя
- Документы, подтверждающие право наследования
- Документы, подтверждающие наличие наследственного имущества
- Доказательства, подтверждающие уважительные причины пропуска срока
- Запрос ответчикам о получении согласия на включение истца в список наследников
- Отказ или согласие ответчиков во включении истца в список наследников
- Иные документы и доказательства
Дата подачи заявления «___»_________ ____ г. Подпись истца _______
Скачать образец заявления:
Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства
Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства
Здесь вы можете посмотреть и скачать шаблон иска о восстановлении сроков принятия наследства в удобном для вас формате. Помните, что вы всегда можете получить нашу юридическую помощь, в том числе и по заполнению данного бланка, связавшись с нами по телефонам указанным на сайте.
Новый образец 2020 года
В (наименование суда)
Заявитель: (Ф.И.О.)
Место жительства:
ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о восстановлении срока для принятия наследства
«__»________ ____ г. умер(ла) мой(я) (Ф.И.О., степень родства),
проживавший(ая) в (указать адрес)
После его(ее) смерти открылось наследство на принадлежавший(ее) ему(ей) на праве личной собственности. (перечислить имущество)
по адресу: (указать адрес)
Я — единственный наследник, постоянно проживающий (указать адрес), — не смог до настоящего времени оформить юридически свои наследственные права на указанное имущество по следующей причине: (указать причину, по которой пропущен срок для принятия наследства).
Эти обстоятельства могут подтвердить свидетели:
1. __________________________________________________________;
2. __________________________________________________________;
3. __________________________________________________________.
(перечислить Ф.И.О., адреса)
Считаю, что срок пропущен мной по уважительной причине. На основании изложенного и в соответствии со ст. ст. 1141 и 1155 ГК РФ,
ПРОШУ:
Восстановить мне срок для принятия наследства:
1. __________________________________________________________;
2. __________________________________________________________,
(перечислить имущество)
находящегося по адресу: _________________________________________, после смерти (указать степень родства, Ф.И.О.).Приложения:
1. Копии заявления.
2. Копия свидетельства о смерти.
3. Свидетельство о рождении.
4. Справка о месте жительства и составе семьи умершего(ей).
5. Квитанция об оплате госпошлины.
«___»________ ____ г. __________________
(число, подпись)образец. Когда невозможно восстановить пропущенные сроки
Восстановить пропущенный срок в судебном порядке придется при наличии следующих обстоятельств:- умерший не имеет других наследников, кроме заявителя;
- остальные наследники также не вступили в наследство, либо пропустили сроки, установленные законом;
- лица, принявшие наследство, не соглашаются перераспределять имущество.
В качестве ответчика в подобных делах о возврате пропущенных сроков указываются либо лица, принявшие наследство, либо, если таковые отсутствуют, инспекция ФНС РФ или местный орган исполнительной власти. Причина заключается в том, что потенциальным получателем выморочного имущества выступает государство.
Статья 1155 ГК РФ фиксирует, что восстановить срок и дать лицу получить официально наследство позволяется, когда будет доказана уважительная причина его пропуска. Также это возможно, если человек не знал о смерти родственника (или знакомого) и не мог знать о случившемся. Однако ставится и дополнительное условие. Пропущенный срок подлежит восстановлению, если лицо обратится за наследством не позднее 6 месяцев с момента, когда уважительные причины отпали. В противном случае никакие значимые обстоятельства не помогут добиться вынесения положительного решения. Восстановить пропущенный период и получить наследство заявитель не сможет.
Подача иска производится по месту нахождения недвижимости, входящей в наследство. Если ее нет, то выбирается суд, расположенный в месте проживания любого из ответчиков.
Если требования истца удовлетворены, происходит перераспределение наследства. На данном этапе обращение к нотариусу, занимавшемуся указанным делом, не происходит. Когда в составе наследства была недвижимость, решение суда о назначенных долях передается в Росреестр. Остальные наследники получают новые документы о собственности, соответствующие изменившейся ситуации. Действие прежних свидетельств о наличии наследства прекращается.
Образец искового заявления о продлении срока на вступление в наследство
Практически всем известно, что срок, в течении которого можно поддать заявление на вступление в наследство, составляет 6 месяцев. Этот срок не распространяется на наследников, которые постоянно проживали с умершим на момент его смерти.
Если Вы не проживали с наследодателем и не подали в срок, указанный выше, заявление о вступление в наследство, то считается, что Вы не вступили в наследство. Такие случаи очень часто встречались в моей практике. Причины очень разные: отсутствие информации об имуществе, на которое могут претендовать наследники; отсутствие информации о существующих завещаниях; или элементарная халатность.
В таких случаях единственно возможным выходом из ситуации является подача искового заявления в суд об определении дополнительного срока для принятия наследства.
При этом нужно учитывать, что суду нужно привести веские и уважительные причины пропуска срока, который установлен для подачи заявления для вступления в наследство. Такие причины, как не знал, забыл и т.д. не подходят. К обоснованию уважительности причин нужно подходить очень серьезно.
ОБРАЗЕЦ
Славутський міськрайонний суд Хмельницької області
30000, м. Славута, вул. Миру, 16
|
Позивач |
Малина Людмила Тимофіївна 03022, м. Київ, вул. Щорса, 15/14, кв. 3 т. 067-123-45-67 |
|
Відповідач |
Славутська районна рада 30000, Хмельницька обл., Славутський р-он, м. Славута, вул.. Радянська, 7. Т. 7-02-78 |
П О З О В Н А З А Я В А
про встановлення додаткового строку для прийняття спадщини
12 березня 2012 року померла моя бабуся Карасик Степанида Федорівна, яка проживала за адресою: Хмельницька обл., Славутський район, с. Рудиїв, вул. Гагаріна, 40.
Так як вона останні 40 років проживала в будинку, який належав моїй матері, то я вважала, що в неї відсутнє майно на яке я можу претендувати, як спадкоємиця.
Але 11 листопада 2012 року моя мати, коли перебирала фотографії, знайшла заповіт від восьмого грудня 2009 року. Згідно заповіту від 08 грудня 2009 року Карасик Степанида Федорівна заповіла мені та моїм братам Карасику Олегу Тимофійовичу та Карасику Ігорю Тимофійовичу земельний пай, який належав їй згідно Державного акту на право власності на земельну ділянку.
Після отримання цієї інформації я звернулася до Славутської держаної нотаріальної контори з проханням прийняти мою заяву на прийняття спадщини, але мені було відмовлено, бо шестимісячний строк на подання заяви на той момент вже сплив.
Відповідно до ч.1 ст. 1270 ЦК України, для прийняття спадщини встановлюється строк у шість місяців, який починається з часу відкриття спадщини.
Відповідно до ч. 2 ст. 1220 ЦК України, часом відкриття спадщини є день смерті особи або день, з якого вона оголошується померлою (ч. 3 ст. 46 цього Кодексу).
Відповідно до ст. 1217 ЦК України спадкування здійснюється за заповітом або за законом.
Відповідно до ч. 3 ст. 1272 ЦК України, за позовом спадкоємця, який пропустив строк для прийняття спадщини з поважної причини, суд може визначити йому додатковий строк, достатній для подання ним заяви про прийняття спадщини.
Керуючись ст. ст. 10, 60, 212, 214, 215 Цивільного процесуального кодексу України і на підставі ст. ст. 1218,1220, 1221, 1223, 1241, 1268, 1270, 1272 Цивільного кодексу України,
П Р О Ш У :
- Визначити Калиті Людмилі Тимофіївні, яка мешкає: м. Київ, 03022, м. Київ, вул. Щорса, 15/14, кв. 3 додатковий строк в три місяці з дня набрання рішення суду законної сили для подання заяви про прийняття спадщини за місцем відкриття спадщини, яка відкрилася після смерті Карасик Степаниди Федорівни 09.03.3012 року народження.
Додаток:
- Квитанція про сплату судового збору.
- Копія позовної заяви.
- Копія свідоцтва про смерть серія 1-БВ № 174703 від 12.03.2012року.
- Копія заповіту від 08 грудня 2009 року.
16.11.2012 року
Малина Людмила Тимофіївна
Задать вопрос / Ask a question
Иск о продлении срока принятия наследства образец днр
индекс, область, город, улица(квартал)
Петрова Александра Ивановна
индекс, область, город, улица(квартал)
о продлении срока на принятие наследства
01 февраля 2000 года умер мой отец Петров Анатолий Константинович. Актовая запись №111.
После его смерти открылось наследство на ½ часть дома и гараж, расположенные по ул. Горького, 1 в г. Антраците.
Указанное имущество принадлежало отцу на основании свидетельства о праве на наследство от 01.01.1982 года, выданного Третьей Антрацитовской нотариальной конторой, а также решения Антрацитовского районного суда от 01 декабря 2007 года.
Я являюсь наследницей первой очереди по закону.
В связи с тем, что после смерти отца выяснилось, что гараж, входящий в состав домовладения был выстроен самовольно, я не смогла оформить документы на наследство вовремя. Мне выдали свидетельство о праве на наследство на все имущество, кроме недвижимого. Поэтому я фактически вступила в наследование его имуществом, так как у меня хранились все документы отца, я занималась узакониванием самовольно возведенного строения и пользуюсь им.
В результате, по уважительной причине мной был пропущен установленный законом срок для принятия наследства.
Когда после получения решения суда я обратилась к нотариусу, в принятии заявления мне было отказано в связи с пропуском срока.
В соответствии со ст. 1272 ГК Украины по иску наследника, который пропустил срок для принятия наследства по уважительной причине, суд может продлить срок, для подачи заявления о принятии наследства.
Учитывая изложенные обстоятельства, я вынуждена обратиться в суд.
На основании ст.ст. 3 ГПК Украины, ст. 1272 ГК Украины.
1. Продлить мне, Васиной Ирине Анатольевне, срок для принятия наследства, которое открылось после смерти моего отца Петрова Анатолия Константиновича, умершего 01 февраля 2000 года.
копия заявления по числу сторон
квитанция об уплате госпошлины
квитанция об оплате инф.техн.обеспечения
копия свидетельства о смерти.
копия свидетельства о рождении
копия свидетельства о браке
копия регистрационного удостоверения
копия свидетельства о праве на наследство по завещанию
копия решения Антрацитовского районного суда.
копия свидетельства о праве на наследство.
О форме и содержании заявления о продлении срока для принятия наследства
О порядке направления прошения
Гражданским кодексом Российской Федерации установлен граничный срок в 6 месяцев со дня смерти наследодателя для принятия его собственности.
Однако в законе (ч. 1 ст. 1155 ГК РФ) предусмотрена возможность продлить время наследования путем подачи искового заявления о продлении срока для принятия наследства в суд. Поводом для такого иска могут стать только уважительные причины, признанные такими в судебном порядке. К уважительным возможным причинам продления срока вступления в наследство относят:Суд может признать и другие причины для продления срока вступления в наследство уважительными, если они подтверждены документально. Помимо бумаг анализируются комплексно все факты. Например, если наследник предъявил больничный, но в это же время продолжал работать, такая причина не является уважительной, поэтому в продлении срока наследования будет отказано.
Все трудности, которые препятствовали подаче заявления о принятии наследства. должны быть существенными, объективными, доказуемыми, подтвержденными документально или свидетелями.
Кроме того, исковое заявление должно содержать все обязательные реквизиты. Учтите, что иск в суд не приостанавливает и не восстанавливает срок вступления в права собственности, он только продлевает принятие собственности.
О форме и обязательных реквизитах
Лучше всего направление искового заявления о продлении срока на принятие наследства сопровождать одновременным ходатайством в суд о принятии мер обеспечения сохранности имущества покойного. Эта мера нужна для того, чтобы те лица, которые вступили в права наследования до момента подачи иска в суд не смогли произвести отчуждение собственности (продать, подарить, обменять и т. д.). После того, как иск подан и причины, указанные в нем, признаны уважительными, суд определит долю каждого наследника в имуществе. Если это необходимо, суд может принять меры по защите прав нового наследника, подавшего иск, обезопасив его часть имущества. Все ранее выданные свидетельства станут недействительными.
Обратите внимание, что направление иска сопровождается уплатой государственной
пошлины. Единый бланк для подачи прошения не разработан. Можно встретить не один образец иска, но правильным считается тот пример, который содержит следующие сведения:
Эти данные в обязательном порядке должен содержать каждый правильный образец заявления о продлении срока для принятия наследства. Пример такого прошения приведен на рис. 1. Форма и содержание документа могут быть изменены, однако все обязательные реквизиты, перечислены выше, должны присутствовать, поэтому удобнее использовать бланки. Образец искового заявления поможет составить и отредактировать грамотный юрист.
Все ещё остались вопросы?
Позвоните по номеру и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы
11 августа 2017 года
Дополнение к вопросу о пенсии по инвалидности на ребенкаДобрый день, уважаемые Дамы и Господа! Благодарю Вас за столь. Вся новость
Временная регистрация по адресу собственника жильяЯ, гражданин Казахстана, прибыл в. Вся новость
Обучение на бюджетной основе при наличии РВПМожно ли гражданину Азербайджана учиться на бюджетной основе в колледже. Вся новость
Исковое заявление о продлении срока на принятие наследства
Ильичевский районный суд г. Мариуполя
Истица:
Васина Ирина Анатольевна
87513, г. Мариуполь 26 — ой квартал, д. _, кв. _
Ответчик:
Мариупольский городской совет
87500 г. Мариуполь,
пр. Ленина, д. 1
Третье лица:
Петрова Александра Ивановна
87500, г. Мариуполь ул. Южная, д. 80
о продлении срока на принятие наследства
01 февраля 2000 года умер мой отец Петров Анатолий Константинович. Актовая запись №111.
После его смерти открылось наследство на часть дома и гараж, расположенные по ул. Горького, 1 в г. Мариуполе.
Указанное имущество принадлежало отцу на основании свидетельства о праве на наследство от 01.01.1982 года, выданного Третьей Ждановской нотариальной конторой, а также решения Ильичевского районного суда г. Мариуполя от 01 декабря 2007 года.
Я являюсь наследницей первой очереди по закону.
В связи с тем, что после смерти отца выяснилось, что гараж, входящий в состав домовладения был выстроен самовольно, я не смогла оформить документы на наследство вовремя. Мне выдали свидетельство о праве на наследство на все имущество, кроме недвижимого. Поэтому я фактически вступила в наследование его имуществом, так как у меня хранились все документы отца, я занималась узакониванием самовольно возведенного строения и пользуюсь им.
В результате, по уважительной причине мной был пропущен установленный законом срок для принятия наследства.
Когда после получения решения суда я обратилась к нотариусу, в принятии заявления мне было отказано в связи с пропуском срока.
В соответствии со ст. 1272 ГК Украины по иску наследника, который пропустил срок для принятия наследства по уважительной причине, суд может продлить срок, для подачи заявления о принятии наследства.
Учитывая изложенные обстоятельства, я вынуждена обратиться в суд.
На основании ст.ст. 3 ГПК Украины, ст. 1272 ГК Украины.
1. Признать причину пропуска срока на принятие наследства уважительной.
2. Продлить мне, Васиной Ирине Анатольевне, срок для принятия наследства, которое открылось после смерти моего отца Петрова Анатолия Константиновича, умершего 01 февраля 2000 года.
копия заявления по числу сторон
квитанция об уплате госпошлины
квитанция об оплате инф.техн.обеспечения
копия свидетельства о смерти.
копия свидетельства о рождении
копия свидетельства о браке
копия регистрационного удостоверения
копия свидетельства о праве на наследство по завещанию
копия решения Ильичевского районного суда.
копия свидетельства о праве на наследство.
Алименты в Украине
Что такое алименты, как они выплачиваются и взыскиваются. Какая существует ответственность по невыплате алиментов. Права и обязанности взыскателя алиментов.Читать далее.
Открытие наследства часто проходит с неожиданными трудностями. Наследование по завещанию и закону отличается по своему порядку. Образцы исков, по проблемам связанным с спорами о получении наследства. Подробнее
Шаблоны исков по гражданским правоотношениям, относительно жилых квартир. Право на жилье это право владения пользования проживания. Относительно этого бывает очень много споров и разногласий.
Существует разница между жилой квартирой ичастным домом. Здесь же возникают противоречия пользовании квартирой совместно и по разделу лицевого счета. Примеры заявлений помогут разобраться какие именно требования нужно указывать в заявлении в суд. Подробнее
Бывает, что нам наносят вред. Вред может быть материальный, нематериальный. В зависимости от вины возможности предвидеть возможный ущерб. В зависимости от этого появляется обязанность компенсировать нанесенный вред. И тот, кому причинен вред требует его возмещения. Ответственность за несовершеннолетнего, собаку и прочее Подробнее
ДТП не может быть приятным временем. Любой кто проходил это событие поддержит это утверждение. Но если это произошло, придется как-то выходить из ситуации. Когда милиция составила объяснения страховые документы вызовы страховщиков схемы иногда возникает требование о не покрытой компенсации вреда, и ухудшении товарного вида Подробнее
Профессора говорили, если хочешь стать лучшим правоведом, тщательно следи за законодательством. Или за статьями законотворчества, сделанными иными правоведами. Подробнее
Последние консультации:
Образец искового заявления о продлении срока на вступление в наследство
Практически всем известно, что срок, в течении которого можно поддать заявление на вступление в наследство, составляет 6 месяцев. Этот срок не распространяется на наследников, которые постоянно проживали с умершим на момент его смерти.
Если Вы не проживали с наследодателем и не подали в срок, указанный выше, заявление о вступление в наследство, то считается, что Вы не вступили в наследство. Такие случаи очень часто встречались в моей практике. Причины очень разные: отсутствие информации об имуществе, на которое могут претендовать наследники отсутствие информации о существующих завещаниях или элементарная халатность.
В таких случаях единственно возможным выходом из ситуации является подача искового заявления в суд об определении дополнительного срока для принятия наследства.
При этом нужно учитывать, что суду нужно привести веские и уважительные причины пропуска срока, который установлен для подачи заявления для вступления в наследство. Такие причины, как не знал, забыл и т.д. не подходят. К обоснованию уважительности причин нужно подходить очень серьезно.
Славутський міськрайонний суд Хмельницької області
30000, м. Славута, вул. Миру, 16
про встановлення додаткового строку для прийняття спадщини
12 березня 2012 року померла моя бабуся Карасик Степанида Федорівна, яка проживала за адресою: Хмельницька обл. Славутський район, с. Рудиїв, вул. Гагаріна, 40.
Так як вона останні 40 років проживала в будинку, який належав моїй матері, то я вважала, що в неї відсутнє майно на яке я можу претендувати, як спадкоємиця.
Але 11 листопада 2012 року моя мати, коли перебирала фотографії, знайшла заповіт від восьмого грудня 2009 року. Згідно заповіту від 08 грудня 2009 року Карасик Степанида Федорівна заповіла мені та моїм братам Карасику Олегу Тимофійовичу та Карасику Ігорю Тимофійовичу земельний пай, який належав їй згідно Державного акту на право власності на земельну ділянку.
Після отримання цієї інформації я звернулася до Славутської держаної нотаріальної контори з проханням прийняти мою заяву на прийняття спадщини, але мені було відмовлено, бо шестимісячний строк на подання заяви на той момент вже сплив.
Відповідно до ч.1 ст. 1270 ЦК України, для прийняття спадщини встановлюється строк у шість місяців, який починається з часу відкриття спадщини.
Відповідно до ч. 2 ст. 1220 ЦК України, часом відкриття спадщини є день смерті особи або день, з якого вона оголошується померлою (ч. 3 ст. 46 цього Кодексу).
Відповідно до ст. 1217 Ц К України спадкування здійснюється за заповітом або за законом.
Відповідно до ч. 3 ст. 1272 ЦК України, за позовом спадкоємця, який пропустив строк для прийняття спадщини з поважної причини, суд може визначити йому додатковий строк, достатній для подання ним заяви про прийняття спадщини.
Таким чином, законом залишено можливість такому спадкоємцю за певних умов її прийняти, а саме якщо пропуск спадкоємцем строку для прийняття спадщини відбувся з поважних причин.
Керуючись ст. ст. 10, 60, 212, 214, 215 Цивільного процесуального кодексу України і на підставі ст. ст. 1218,1220, 1221, 1223, 1241, 1268, 1270, 1272 Цивільного кодексу України,
- Визначити Калиті Людмилі Тимофіївні, яка мешкає: м. Київ, 03022, м. Київ, вул. Щорса, 15/14, кв. 3 додатковий строк в три місяці з дня набрання рішення суду законної сили для подання заяви про прийняття спадщини за місцем відкриття спадщини, яка відкрилася після смерті Карасик Степаниди Федорівни 09.03.3012 року народження.
- Квитанція про сплату судового збору.
- Копія позовної заяви.
- Копія свідоцтва про смерть серія 1-БВ № 174703 від 12.03.2012року.
- Копія заповіту від 08 грудня 2009 року.
Малина Людмила Тимофіївна
Задать вопрос
Заявление о продлении срока для принятия наследства
индекс и полный адрес
(индекс и адрес фактического проживания,
ответчик: Инспекция по налогам и сборам
индекс и полный адрес
третье лицо: нотариус: фамилия, имя, отчество,
индекс и полный адрес
третье лицо: (наследник) фамилия, имя, отчество,
индекс и полный адрес
Исковое заявление о продлении срока для принятия наследства
Число/месяц/год умер (фамилия, имя, отчество), проживавший по адресу: (полный адрес). Я являюсь наследником умершего по завещанию (по закону — указывается степень родственных отношений с умершим).
После его смерти открылось наследство в виде (перечень имущества умершего).
В установленный законом срок я не обратился в нотариальные органы за принятием наследства, поскольку (перечислить причины). (Указываются конкретные доказательства (письменные документы, ссылки на свидетелей), подтверждающие позицию заявителя).
В соответствии со ст. 1155 ГПК РФ по заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства, суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
Наследственное дело в нотариальной конторе по месту открытия наследства не заводилось (заводилось: указать лиц, заявивших о вступлении в наследство). Число/месяц/год я обратился за принятием наследства, однако нотариус отказал мне в связи с пропуском срока.
(Излагаются дополнительные обстоятельства по усмотрению заявителя).
На основании изложенного, в соответствии со ст. 1155 ГПК РФ
Продлить срок для принятия наследства после смерти число/месяц/год фамилия, имя, отчество, проживавшего по адресу: полный адрес.
квитанция об оплате государственной пошлины (ходатайство об освобождении, рассрочке, снижении размера государственной пошлины)
копии заявления по числу лиц, участвующих в деле
копия свидетельства о смерти наследодателя отказ нотариуса
ходатайство о вызове в суд свидетелей (фамилия, имя, отчество, адрес)
иные доказательства, подтверждающие доводы заявления.
Уважаемые посетители, обращаем Ваше внимание на то, что исковое заявление подается в суд в соответствии с подсудностью ст. 22 – 33 ГПК РФ, в письменной форме, оно должно быть составлено в соответствии со ст. 131 ГПК РФ, в нем должны быть грамотно изложены все обоснования и приложены все необходимые документы, подтверждающие ваши требования. В связи с этим советуем обратиться Вам за помощью к квалифицированным специалистам.
Копирование материалов и статей с сайта База юридической документации возможно только при размещении обратной активной ссылки на источник.
База юридической документации © 2011-2015
Источники:
collective.at.ua, 1nasledstvo.ru, pozovsud.com.ua, yrin.com, aspektpravo.ru
Следующие консультации:
Комментариев пока нет!
Интересное:
Восстановление срока для принятия наследства
Дело № 2-228/2012
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Камбарка
30 июля 2012 г.
Камбарский районный суд Удмуртской Республики в составе:
Председательствующего судьи Ефимова С.Л.,
При секретаре Сафиуллиной С.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению В.И.В. к С.Т.А. о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследником принявшим наследство,
У С Т А Н О В И Л:
В.И.В. обратился в суд с иском к С.Т.А. о восстановлении срока для принятия наследства после смерти своего отца В.В.А., хх.хх.хххх г.р., умершего хх.хх.хххх года, состоящего из ½ доли жилого дома с надворными постройками и земельного участка, расположенных по адресу: ххххххххххххххххххх.
В ходе рассмотрения дела представитель истца уточнил исковые требования, и просил восстановить истцу В.И.В. срок для принятия наследства, оставшегося после смерти родного отца В.В.А., хх.хх.хххх г.р., умершего хх.хх.хххх г., состоящего из ½ доли жилого дома общей площадью хх кв.м. с надворными постройками: сени, крыльцо, гараж, навес, навес, баня, предбанник, калитка, и ½ доли земельного участка общей площадью ххх кв.м., расположенных по адресу: ххххххххххххх, и признать наследником, принявшим наследство.
Исковое заявление с учетом дополнения мотивировано тем, что хх.хх.хххх года умер его родной отец В.В.А., проживавший на день смерти по адресу: ххххххххх. В состав наследственного имущества, оставшегося после смерти отца, входит ½ доля жилого дома и земельного участка, расположенного по адресу: хххххххххххххх.
Истец, в соответствии с положениями ст. 1142 ГК РФ, является единственным наследником первой очереди по закону, имеющим преимущественное право перед иными наследниками на принятие наследственного имущества, оставшегося после смерти его отца. Ответчик С.Т.А. является родной сестрой умершего отца истца, и также претендует на вступление в права наследования, хотя является наследником второй очереди.
Постановлением № хх от хх.хх.хххх г. нотариуса истцу отказано в подаче заявления о принятии наследства по закону после смерти отца В.В.А. в связи с пропуском шестимесячного срока, установленного п.1 ст.1154 ГК РФ.
Срок для вступления истца в права наследования подлежит восстановлению судом в судебном порядке, так как о смерти отца, то есть о дне открытия наследства, истец узнал только 14.05.2012 г., когда ему позвонил по телефону друг детства В.А.П. и сообщил о смерти отца.
Истец проживает в Ххххххххх крае в г. В., ранее связь с отцом поддерживал через В.А.П. по телефону, у отца телефон отсутствовал, связь с отцом иным образом истец не поддерживал.
Таким образом, о смерти отца истец узнал после 29 апреля 2012 года уже после истечения 6-месячного срока со дня открытия права на наследство, что является основанием для признания пропуска срок на вступление в права наследования как пропущенного по уважительным причинам.
Истец В.И.В. и ответчик С.Т.А.в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом. Просили рассмотреть дело без их участия, о чем в материалах дела имеются заявления. На основании ст.167 ч.5 ГПК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Представитель истца Г.А.Я., действующий на основании доверенности, требования истца поддержал по основаниям, изложенным в исковом заявлении, уточнении и дополнении к нему. Суду пояснил, что истец о смерти отца узнал только от друга детства В.А.П. Истец проживает в Хххххххх крае и при первой же возможности выехал в г. К., и обратился к нотариусу о принятии наследства по закону, но нотариусом ему в выдаче свидетельства было отказано в связи с пропуском срока для принятия наследства. Истец является единственным наследником первой очереди, имеющий преимущественное право перед другими наследниками. Ответчик является родной сестрой умершего, и является наследником второй очереди, она тоже претендует на наследство. Завещания у умершего не было. Истец собирался вступить в наследство как наследник по закону, отказа от наследства ни от кого не было. Связь с родным отцом истец поддерживал через В.А.П., раз в 3 месяца звонил ему по телефону. О смерти наследодателя истец узнал уже после 29.04.2012г., после открытия наследства, что является основанием для восстановления пропущенного 6-месячного срока, установленного положениями п.1 ст.1154 ГК РФ. Полагает, что основным обстоятельством, подтверждающим причину пропуска истцом 6-месячного срока для принятия наследства по уважительной причине, является то, что истец не знал о смерти отца. Считает, что заявление подлежит удовлетворению, также восстановив срок для принятия наследства, суд должен рассмотреть вопрос и о признании В.И.В. наследником, принявшим наследство.
Ответчик С.Т.А. представила суду письменные возражения на исковое заявление следующего содержания. 29 октября 2011 года умер ее родной брат – В.В.А. При жизни В.В.А. проживал один в доме, расположенном по адресу: ххххххххх. Истец является сыном В.В.А. и ее племянником. После прохождения срочной службы в армии В.И.В. стал постоянно проживать в Хххххххх крае. Истец со своим отцом, с ней и другими родственниками отношения не поддерживал. Ответчик в течение длительного времени помогала своему родному брату, а именно поддерживала чистоту в доме, стирала ему одежду, постельное белье, заготавливала ему дрова, принимала активное участие в его жизни, кормила его. Кроме нее у В.В.А. других близких и родственников не имеется.
В мае 2012 года к ней домой приехал В.И.В. и попросил проехать с ним на кладбище и показать место, где похоронен его отец. Она на его просьбу ответила отказом, так как более тридцати лет не видела В.И.В., и с ним находился ранее незнакомый ей мужчина. На похороны своего отца истец не приезжал, все расходы по организации и проведению похорон понесла ответчик. О том, что умер отец В.И.В., последний ответчиком не извещался, так как она не знала почтового адреса и его телефона. Еще до смерти В.В.А. она являлась собственником ½ доли дома, расположенного по адресу: ххххххххххххх, так как ее мама написала перед своей смертью завещание, согласно которого собственниками дома в равных долях являлись ответчик и ее родной брат В.В.А.
После смерти брата, в конце апреля 2012 года, ответчик обратилась к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство, однако в настоящее время нотариус все свои действия по оформлению документов приостановил в виду направления В.И.В. данного искового заявления в суд.
Еще до отъезда В.И.В. в г. В. на постоянное проживание ответчик с последним не общалась, отношения между собой практически не поддерживали, они были ровными. Какой-либо личной неприязни между ними, конфликтов, ссор никогда не было. В последующем, после своего отъезда истец в г. К. к своему отцу не приезжал, почтовую корреспонденцию, письма, телеграммы не направлял, о жизни и здоровье своего отца не интересовался. Сам В.В.А. никогда ей не сообщал, что общается со своим сыном.
Когда в мае 2012 года В.И.В. приехал для того, чтобы выяснить, где похоронен его отец, он не поинтересовался, собирается ли ответчик поставить памятник на могиле В.В.А. Также не спрашивал у нее, по какой причине умер его отец, кто занимался его похоронами. То есть как таковой инициативы для того, чтобы поставить памятник, как-то обустроить могилу своего отца В.И.В. не проявлял.
В тексте искового заявления В.И.В. указывает, что о смерти отца узнал 14 мая 2012 года от В.А.П. Связь с отцом он поддерживал через В.А.П. по телефону, у отца телефон отсутствовал. С данными доводами ответчик не согласен. В.А.П. ей не знаком, брат В.В.А. ей о нем ничего не рассказывал, сама она никогда в доме В.В.А. никого из посторонних не видела. Еще до смерти, продолжительное время В.В.А. пользовался мобильным телефоном, который приобрела ему ответчик. По телефону они с братом созванивались, он ей сообщал, что ему необходимо купить в магазине из продуктов, какие лекарственные препараты приобрести в аптеке, сообщал, что у него все в порядке.
В.И.В. указывает, что о смерти отца узнал после 29 апреля 2012 года, при этом в наследство не вступил по уважительным причинам, однако ответчик полагает, что при определенных обстоятельствах уважительной причиной пропуска срока для принятия наследства может быть признано только незнание наследником (В.И.В.) о смерти наследодателя (В.В.А.) ввиду того, что в течение какого-то периода времени они не поддерживали отношений, если при этом не будет установлено, что наследник прекратил общение с наследодателем, уклоняясь от выполнения лежавших на нем в силу закона обязанностей по содержанию наследодателя. В.И.В. длительное время не проживает в г. К., с близкими и родственниками, в том числе с ответчиком он отношения не поддерживал, о жизни своего отца он не осведомлялся, хотя как сын должен был. В.И.В. знал, что его отец В.В.А. проживает один в доме, что кроме ответчика у него никого из родственников не имеется, но не желал поддерживать с ним отношения, его судьбой и образом жизни не интересовался. При таких обстоятельствах, когда В.И.В. из нравственных соображений должен осведомляться о том, как протекает жизнь его отца, но не делал этого, доводы истца о том, что он не знал о смерти отца и поэтому не принял наследство нельзя признать уважительной причиной пропуска срока на принятие наследства. Кроме того в соответствии с ч. 1 ст. 87 Семейного кодекса РФ трудоспособные совершеннолетние дети обязаны содержать своих нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей и заботиться о них, чего истец не делал. При изложенных возражениях ответчик полагает, что В.И.В. в заявленных им исковых требованиях должно быть отказано в полном объеме.
Ранее принимая участие в предварительном судебном заседании, ответчик С.Т.А. суду показала, что истцу о смерти его отца не сообщала, так как не знает его телефон и адрес. Брата В.В.А. хоронила только она. У умершего есть еще дочь, но куда она уехала не знает. Дочери брата она тоже не сообщала о его смерти, так как не знает сейчас ее фамилию и где проживает. Ответчик говорила нотариусу, что у умершего есть сын, но где он живет она не знает. Почему это не зафиксировано в материалах наследственного дела она не знает. Считает, что у нее прав на наследство после смерти В.В.А. больше, чем у истца. Они помогали маме строить этот дом, истец в то время служил в армии. Все наследственное имущество имеется до сих пор. ½ доля домовладения принадлежит ей, ½ доля принадлежала ее брату В.В.А. Она зарегистрировала свое право на ½ долю, у нее имеется свидетельство о праве собственности на ½ долю домовладения по адресу: хххххххххххххх. Ответчик ни разу не слышала от брата, чтобы он говорил о своем сыне В.И.В., чтобы тот поздравлял его с днем рождения. Они с братом жили очень дружно. Брат проживал один в доме, оплачивал сам коммунальные услуги из своей пенсии.
Представитель ответчика А.А.Ю., участвующий на основании ордера, поддержал доводы своего доверителя. Суду показал, что истец длительное время не проживал в г. К., отношений со своим отцом и другими родственниками не поддерживал. Истец знал, что его отец проживает в доме один, но не желал поддерживать отношений, его судьбой и жизнью не интересовался. Считает, что доводы В.И.В. о том, что он не знал о смерти отца, поэтому не принял наследство нельзя принимать, так как истец после своего отъезда в г. К. к своему отцу не приезжал, письма, телеграммы не направлял, о жизни и здоровье своего отца не интересовался. Полагает при таких обстоятельствах доводы истца о том, что он не знал о смерти отца и поэтому не принял наследство нельзя признать уважительной причиной пропуска срока на принятие наследства. Кроме того считает, что в соответствии с ч. 1 ст.87 Семейного кодекса РФ трудоспособные совершеннолетние дети обязаны содержать своих нетрудоспособных нуждающихся в помощи родителей и заботиться о них, чего истец не делал. Просит в иске отказать.
Допрошенный в предварительном судебном заседании свидетель В.А.П. показал, что истца В.И.В. знает с детства, предпоследний раз он приезжал в г. К. в хххх г. или в хххх году, точно не помнит, последний раз приезжал в июне 2012г. на 2 недели, чтобы повидаться. Свидетель узнал о смерти В.В.А. апреле 2012г., когда приехал с вахты, ему сказала об этом мать, он и сообщил об этом истцу по телефону. В последний раз свидетель приезжал к В.В.А. в октябре 2011г., ему тогда истец позвонил и попросил передать его отцу, что тот стал прадедом, и В.В.А. по его телефону поговорил с сыном В.И.В. Когда ему звонил В.И.В., то всегда интересовался, как его отец. О смерти отца В.И.В. узнал от него, когда он вернулся с вахты, это было в апреле 2012г., точную дату не помнит. Узнав о смерти В.В.А., он позвонил истцу, который сказал, что ему никто не сообщил о смерти отца. Когда истец приезжал в июне 2012г. в г.К., то он обращался к нотариусу, говорил, что у него там проблемы. Он не знает, какие отношения были у истца с отцом.
Допрошенный в предварительном судебном заседании свидетель С.В.А. показал, что ответчик С.Т.А. его мама, у него есть двоюродный брат В.И.В., но они не встречаются. После окончания техникума В.И.В. уехал служить в г.В., и там остался. Он и его мама с умершим В.В.А. постоянно встречались, возили ему продукты питания, ухаживали за огородом. О сыне В.В.А. не хотел с ними говорить, ни разу не упоминал, что сын писал ему или приезжал. Он постоянно бывал у В.В.А., 2-3 раза в неделю, зимой ездил реже, и никаких разговоров о сыне не было. Никто из родственников не сообщал В.И.В. о смерти его отца, т.к. никакой связи с ним не было, телефон его не знали. В июне 2012г. В.И.В. приезжал в г. К., и у нотариуса сказал его сестре Е.Т.А., что он наследник первый, и имеет полное право на наследство, что имущество отца будет его. Они позвонили нотариусу по поводу документов в первых числах июня 2012г., и нотариус сказала, что в мае 2012г. был звонок из г. В. от сына умершего В.В.А., и она приостанавливает свои действия. У истца есть сестра А., фамилию он не знает, они с матерью давно уехали в г. В., после этого связи с ней не было. А. родная сестра истцу только по отцу, он её тоже давно не видел, они уехали в 70-х годах, когда ей было 6 лет.
Суд, выслушав представителей сторон, изучив материалы дела, установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.
В.В.А. и С.Т.А. являются родными братом и сестрой. Ответчица С. переменила фамилию с «В-ова» на «С-на» хх хххххх хххх года, что подтверждается свидетельством о заключении брака х-хх № хххххх, выданном Отделом ЗАГС администрации Ххххххх муниципального района Ххххххх края.
В соответствии со свидетельством о праве на наследство по завещанию, выданном хх.хх.хххх г. нотариусом, наследниками гр. В.Е.Е., умершей хх.хх.хххх г., являются по ½ доле сын В.В.А. и дочь С.Т.А. Наследственное имущество состоит из жилого дома, находящегося по адресу: ххххххххххххххх (л.д.31).
Согласно свидетельству о праве на наследство по закону, выданному хх.хх.хххх г. нотариусом, наследниками гр. В.Е.Е., умершей хх.хх.хххх г., являются по ½ доле сын В.В.А. и дочь С.Т.А. Наследственное имущество состоит из земельного участка, находящегося по адресу: ххххххххххххх (л.д. 33).
С.Т.А. и В.В.А. зарегистрировали право общей долевой собственности по ½ доле за каждым на жилой дом с надворными постройками и земельный участок общей площадью ххх кв.м., расположенные по адресу: ххххххххххх, что подтверждается свидетельствами о государственной регистрации права от хх.хх.хххх г. (л.д.35-36, 54-55).
Согласно свидетельству о смерти серия х-хх № хххххх, выданного Отделом ЗАГС администрации муниципального образования «Хххххх район» Удмуртской Республики хх.хх.хххх года, В.В.А. умер хх.хх.хххх года (л.д.7).
Хх.хх.хххх г. С.Т.А. обратилась с заявлением к нотариусу о выдаче свидетельства о праве на наследство по закону после смерти брата В.В.А. Наследственное имущество состоит из ½ доли жилого дома с надворными постройками и ½ доли земельного участка, находящихся по адресу: ххххххххххххххх (л.д.28).
05.06.2012 г. с аналогичным заявлением к нотариусу обратился истец, что следует из содержания Постановления нотариуса от хх.хх.хххх года (л.д.29).
Указанным Постановлением нотариуса истцу отказано в принятии заявления о праве на наследство по закону после умершего 29.10.2011 г. отца В.В.А. ввиду пропущенного 6-месячного срока для принятия наследства, и разъяснено право на обращение в суд для восстановления данного срока.
Данные обстоятельства установлены в судебном заседании, представленными доказательствами и сторонами не оспариваются.
Исковые требования В.И.В. к С.Т.А. о восстановлении срока для принятия наследства и признании наследником принявшим наследство подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В силу статьи 1111 ГК РФ наследование осуществляется по завещанию и по закону, при этом наследование по закону имеет место, когда и поскольку оно не изменено завещанием, а также в иных случаях, установленных ГК РФ.
Согласно статье 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Дети наследодателя являются наследниками первой очереди по закону (пункт 1 статьи 1142 ГК РФ).
Согласно п. 1 ст. 1143 ГК РФ если нет наследников первой очереди, наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери.
Согласно п. 1 ст. 1141 ГК РФ наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности, предусмотренной статьями 1142 — 1145 и 1148 настоящего Кодекса. Наследники каждой последующей очереди наследуют, если нет наследников предшествующих очередей, то есть если наследники предшествующих очередей отсутствуют, либо никто из них не имеет права наследовать, либо все они отстранены от наследования (статья 1117), либо лишены наследства (пункт 1 статьи 1119), либо никто из них не принял наследства, либо все они отказались от наследства.
В соответствии с положениями статьи 1152 ГК РФ для приобретения наследства наследник должен его принять, принятие наследником части наследства означает принятие всего причитающегося ему наследства, в чем бы оно ни заключалось и где бы оно ни находилось, при этом принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство (пункт 1 статьи 1153 ГК РФ).
Наследство открывается со смертью гражданина (статья 1113 ГК РФ), днем открытия наследства является день смерти гражданина (статья 1114 ГК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 1154 ГК РФ наследство может быть принято в течение шести месяцев со дня открытия наследства.
В соответствии со ст. 1155 п.1 ГК РФ по заявлению наследника, пропустившего срок, установленный для принятия наследства (статья 1154), суд может восстановить этот срок и признать наследника принявшим наследство, если наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил этот срок по другим уважительным причинам и при условии, что наследник, пропустивший срок, установленный для принятия наследства, обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали.
Согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании» требования о восстановлении срока принятия наследства и признании наследника принявшим наследство могут быть удовлетворены лишь при доказанности совокупности следующих обстоятельств:
а) наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или пропустил указанный срок по другим уважительным причинам. К числу таких причин следует относить обстоятельства, связанные с личностью истца, которые позволяют признать уважительными причины пропуска срока исковой давности: тяжелая болезнь, беспомощное состояние, неграмотность и т.п. (статья 205 ГК РФ), если они препятствовали принятию наследником наследства в течение всего срока, установленного для этого законом. Не являются уважительными такие обстоятельства, как кратковременное расстройство здоровья, незнание гражданско-правовых норм о сроках и порядке принятия наследства, отсутствие сведений о составе наследственного имущества и т.п.;
б) обращение в суд наследника, пропустившего срок принятия наследства, с требованием о его восстановлении последовало в течение шести месяцев после отпадения причин пропуска этого срока. Указанный шестимесячный срок, установленный для обращения в суд с данным требованием, не подлежит восстановлению, и наследник, пропустивший его, лишается права на восстановление срока принятия наследства.
Судом установлено, что наследодатель В.В.А. умер 29 октября 2011 года, завещание им не составлено, заявление о принятии наследства могло было быть подано наследниками по закону нотариусу в срок до 29 апреля 2012 года.
С.Т.А. обратилась с заявлением к нотариусу о выдаче свидетельства о праве на наследство по закону в пределах установленного законом срока — хх.хх.хххх года.
Истцом срок был пропущен, поскольку от него заявление поступило 05.06.2012 года.
Местом открытия наследства является г. К. Удмуртской Республики.
Истец приходится умершему В.В.А. сыном, то есть он является наследником первой очереди по закону.
Ответчик приходится умершему В.В.А. сестрой, то есть она является наследником второй очереди по закону.
После смерти В.В.А. осталось наследственное имущество, состоящее из ½ доли жилого дома с надворными постройками и ½ доли земельного участка, расположенных по адресу: хххххххххххххх.
Истец просит восстановить ему срок для вступления в права наследования, так как о смерти отца, то есть о дне открытия наследства, истец узнал только 14.05.2012 г., когда ему позвонил по телефону друг детства В.А.П. и сообщил о смерти отца; истец проживает в Хххххххх крае в г. В., ранее связь с отцом поддерживал через В.А.П. по телефону; о смерти отца истец узнал после 29 апреля 2012 года уже после истечения 6-месячного срока со дня открытия права на наследство, что является основанием для признания пропуска срок на вступление в права наследования как пропущенного по уважительным причинам.
Судом установлено, что истец длительное время проживает в г. В. (л.д.5) и на момент смерти отца находился в данном населенном пункте. Данное обстоятельство никем не оспаривается.
Судом также установлено, что о смерти истца отца истец узнал в мае 2012 года, что подтверждается:
— доводами искового заявления, в котором истец указывает, что узнал о смерти отца В.В.А. только 14 мая 2012 года;
— пояснениями ответчика С.Т.А., пояснившей, что она истцу о смерти отца В.В.А. не сообщала, так как не знала его адрес и телефон;
— показаниями свидетеля В.А.П., пояснившего, что истца знает с детства, узнал о смерти В.В.А. в апреле 2012 года, когда приехал с вахты, точную дату не помнит, и сообщил об этом истцу. Кроме него никто не сообщил истцу о смерти его отца В.В.А.;
— показаниями свидетеля С.В.А., пояснившего, что истец В.И.В. его двоюродный брат, из родственников никто истцу о смерти его отца В.В.А. не сообщал, так как с ним не было связи, номер телефона не знали; узнали, что В. ему позвонил. Нотариус в июне 2012 года им сказала, что в мае 2012 года был звонок из г. В. от сына умершего В.В.А., и она приостанавливает свои действия.
Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, они не противоречат друг другу и материалам дела.
Таким образом, принимая во внимание, что истец проживал за пределами Удмуртской Республики, с ответчиком и другими родственниками не общался и не встречался, узнал о смерти отца от единственного человека, с помощью которого он поддерживал связь с отцом – В.А.П., получив от него информацию о смерти отца 14 мая 2012 г., суд приходит к выводу об уважительности причин пропуска истцом срока для принятия наследства.
Истец обратился в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали, а именно 05 июня 2012 года.
С учетом изложенного суд считает, что исковые требования В.И.В. к С.Т.А. подлежат удовлетворению. В.И.В. необходимо восстановить срок для принятия наследства после умершего 29.10.2011 года В.В.А. и признать его принявшим наследство.
Доводы ответчика и его представителя об отсутствии уважительности причин пропуска срока для принятия наследства в связи с тем, что истец не интересовался жизнью и здоровьем своего отца, не содержал его, не заботился о нем, не являются основаниями для отказа истцу в иске.
Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд
Решил:
Исковые требования В.И.В. к С.Т.А. удовлетворить.
Восстановить В.И.В., хх.хх.хххх г.р., уроженцу г. К. Удмуртской АССР, срок для принятия наследства, состоящего из ½ доли жилого дома с надворными постройками и ½ доли земельного участка, расположенных по адресу: ххххххххххх, открывшегося после смерти отца В.В.А., хх.хх.хххх г.р., умершего хх.хх.хххх г. в г. К. Удмуртской Республики, и признать его принявшим наследство.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Удмуртской Республики через Камбарский районный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Полный текст решения изготовлен 06 августа 2012 года.
Судья С.Л. Ефимов
Исковое заявление о восстановлении срока для принятия наследства
В суд: (пишем наименование и адрес).
Истец: (данные о себе и адрес).
Ответчик: (наименование или ФИО и адрес).
Исковое заявление
о восстановлении срока для принятия наследства
(Дата) умер мой родственник (пишем данные и степень Вашего с ним родства) и как мне в последствии стало известно, оставил в качестве наследства следующее имущество: (перечисляем имущество, информация о котором у Вас есть).
Я являюсь наследником для умершего родственника, однако не смог своевременно в течение предусмотренного законом 6 месячного срока принять наследство, по причине: (подробно излагаем причины, по которые Вы реально не могли ранее обратиться к нотариусу в предусмотренный законом срок).
В подтверждение указанных мною причин допущенного пропуска срока, я могу привести суду следующие доказательства: (перечисляем документы, данные свидетелей, а также то, что эти люди и бумаги могут донести до суда в оправдание Вашей версии).
Кроме меня у умершего также имеются наследники (перечисляем данные других родственников — ответчиков по делу) которые своевременно приняли наследство. (Если иных родственников нет, и Вы просто пропустили срок – пропускаем этот абзац).
Руководствуясь статьей 1155 ГКРФ, которой предусмотрено, что по заявлению гражданина, который пропустил промежуток времени, установленный законом для своевременного принятия наследства, суд имеет право восстановить такой пропущенный срок и определить такого наследника принявшим наследство, если пропустивший срок гражданин не знал и реально не мог своевременно узнать о состоявшемся факте открытия наследства или пропустил 6-ти месячный период по любым другим уважительным причинам.
На основании вышесказанного, статей 131, 132 ГПКРФ,
Прошу суд:
Восстановить для (свои фио и дату рождения) срок принятия наследства, которое было открыто после смерти (дата смерти и идентификационные данные умершего родственника).
Определить право собственности за истцом на следующее имущество: (перечисляем имущество в причитающейся истцу доле).
Приложение:
Копия искового заявления для ответчика.
Оригинал квитанции госпошлины.
Копия свидетельства о смерти (если имеется).
Копии документов на наследственное имущество (если имеются).
Копии документа, определяющего родство с умершим.
Копии документов — доказательств уважительность причины пропуска срока.
Дата и подпись
Отказ от наследства
Это может показаться маловероятным, но некоторые бенефициары предпочитают не получать унаследованные активы. Причины разные. Часто бенефициар хотел бы, чтобы активы — такие как традиционный пенсионный план или план Roth IRA или другой унаследованный пенсионный план — были переданы кому-то другому. В других случаях предполагаемый бенефициар не хочет облагаться налогом на активы.
Общая стратегия имущественного планирования супружеских пар заключается в том, что каждый из супругов должен оставить другому все свои активы, чтобы воспользоваться неограниченным вычетом в браке.Неограниченный супружеский вычет позволяет супружеским парам задерживать уплату налогов на наследство после смерти первого супруга, поскольку после смерти оставшегося в живых супруга все активы в имуществе сверх применимой суммы исключения будут включены в налогооблагаемую недвижимость пережившего супруга.
Это уменьшит размер имущества умершего и отменит немедленный налог на наследство после смерти первого супруга. В 2020 году освобождение от налога на наследство (сумма исключения) составляет 11 580 000 долларов, а в 2021 году эта цифра возрастет до 11 700 000 долларов.Взаимодействие с другими людьми
Обратите внимание, что сумма указана на человека, а не на пару. По данным налоговой службы (IRS), с 2011 года имения умерших, у которых остался супруг (а), могут по своему усмотрению передать любое неиспользованное освобождение от налогов оставшемуся в живых супругу. Кроме того, оставшемуся в живых супругу могут не понадобиться унаследованные деньги для поддержания своего образа жизни, однако активы умершего будут включены в его имущество на момент его смерти. Как этого избежать?
Ключевые выводы
- Общие причины отказа от наследства включают нежелание платить налоги на активы или обеспечение того, чтобы наследство перешло к другому бенефициару; например, внук.
- Чтобы отказ от ответственности соответствовал требованиям федерального законодательства, необходимо соблюдать особые требования IRS.Также важно выяснить, каковы требования вашего штата.
- Если бенефициар должным образом отказывается от унаследованных пенсионных активов, его статус бенефициара полностью аннулируется.
Можете ли вы отказаться от наследства?
Ответ положительный. Технический термин «отрицает» это. Если вы рассматриваете отказ от наследства, вам необходимо понимать последствия вашего отказа, известные как «отказ от ответственности», а также процедуру, которой вы должны следовать, чтобы гарантировать, что это соответствует требованиям федерального законодательства и законодательства штата.
Квалифицированный отказ от ответственности может быть полезен в тех случаях, когда кто-то не создал доверительный фонд освобождения от ответственности до своей смерти. Квалифицированный отказ от ответственности позволяет бенефициару отказаться от части или всех активов, а не получить их.
Затем активы перейдут к условному бенефициару и обойдут имущественную массу первого бенефициара, как если бы первый бенефициар вообще никогда не упоминался в качестве бенефициара. В случае смерти без завещания закон штата определит следующего бенефициара.
Требования к использованию заявления об отказе от ответственности
Для целей налогообложения отказ от активов означает, что они никогда не были в собственности. Однако также можно отказать только в процентах от унаследованных активов. По этим причинам важно точно следовать требованиям квалифицированного заявления об отказе от ответственности. Если основной бенефициар не соблюдает эти требования, рассматриваемое имущество будет считаться личным активом, который он передал в качестве налогооблагаемого подарка следующему в очереди бенефициару.Взаимодействие с другими людьми
Согласно IRS, лицо, отказывающееся от актива, должно соответствовать следующим требованиям, чтобы использовать отказ от ответственности:
- Предоставить безотзывный и безоговорочный отказ в приеме активов.
- Сделайте отказ от ответственности в письменной форме.
- Отказ от ответственности в течение девяти месяцев после смерти первоначального владельца активов (одно исключение: если несовершеннолетний бенефициар желает отказаться от ответственности, отказ от ответственности не может иметь место до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет возраста совершеннолетия, когда у него будет девять месяцев, чтобы отказаться от активов).
- Лицо, отказывающееся от прав, не могло извлечь выгоду из доходов от признанной собственности.
- Лицо, отказывающееся от претензий, не может косвенно передать активы ему.
- Лицо, отказывающееся от ответственности, не должно иметь никакого влияния на то, кто является условным бенефициаром.
Некоторые штаты требуют, чтобы отказ от ответственности включал заявление, в котором говорится, что лицо, отказывающееся от активов, не подлежит процедуре банкротства. Любому, кто отказывается от активов, следует обратиться за юридической консультацией по законам государства своего проживания.
Что становится с активами?
Лицо, отказывающееся от права собственности, не может выбирать, кто будет следующим в очереди на получение права собственности. Вместо этого активы перейдут к условному бенефициару, выбранному первоначальным владельцем, как если бы первый бенефициар умер до наследования активов.
Дополнительные требования для наследников ИРА
2019 и ранее
До принятия Закона о безопасности в декабре 2019 года получатели IRA имели возможность «растягивать» распределение IRA на несколько поколений.Это был эффективный метод передачи богатства, сводивший к минимуму налоги. Унаследованные IRA требовали минимального распределения (RMD), которое нужно было снимать каждый год, исходя из ожидаемой продолжительности жизни человека, унаследовавшего IRA.
Этот метод был особенно полезен для более молодых бенефициаров, у которых оставалась большая оставшаяся продолжительность жизни, поскольку они могли «растянуть» период времени, в течение которого они должны были получать выплаты IRA, позволяя остальным расти без налогов. Это могло быть причиной для передачи наследства более молодому бенефициару в прошлом.Взаимодействие с другими людьми
2020 и более поздние версии
Закон SECURE значительно изменил правила, касающиеся унаследованных пенсионных планов, для любого владельца плана, который умер 1 января 2020 года или позже. Согласно новому законодательству, бенефициары классифицируются по одной из трех различных категорий: правомочные назначенные бенефициары (EDB), назначенные бенефициары (DB) и те, которые не считаются назначенными бенефициарами.
Правомочные назначенные бенефициары (EDB) — это любое лицо, назначенное владельцем IRA, которое является: 1) его супругой, 2) несовершеннолетним ребенком (детьми), 3) хронически больным человеком, 4) инвалидом или 5) кем-то не старше На 10 лет моложе владельца ИРА.Юридические лица, не являющиеся физическими лицами, такие как трасты, благотворительные организации и имения, относятся к третьей категории и не классифицируются как назначенные бенефициары. Таким образом, большинство бенефициаров, не являющихся супругами, попадают во вторую категорию назначенных бенефициаров. Это включает большинство взрослых детей.
Лица, относящиеся к категории DB, должны снять все унаследованные средства IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Кроме того, бенефициары второго поколения, которые унаследуют в 2020 году или позже, больше не могут «растягивать» свои распределения, даже если первоначальный владелец IRA скончался до 2020 года.Вместо этого на них будут распространяться правила выплаты 10-летних выплат.
Следовательно, если бенефициар по второй или третьей классификациям, описанным выше, должен получить наследство, может быть более целесообразным с финансовой точки зрения отказаться от актива, если условный бенефициар относится к категории ЕАБР. Взаимодействие с другими людьми
Пример отказа от наследства
Например, предположим, что Джон назначил своего взрослого сына Тима своим пенсионером. Джон скончался в феврале 2020 года.Жена Джона (и мать Тима) Сара все еще жива, и она является условным бенефициаром, указанным в документах плана Джона. Хотя Тим должен получить наследство, ему придется вывести средства в течение следующих 10 лет.
После разговора с поверенным он решает отказаться от наследства, чтобы средства могли перейти его матери. Затем Сара может снимать средства со счета в течение более длительного периода времени, используя метод ожидаемой продолжительности жизни. Это также было бы выгодно, если бы она находилась в более низкой налоговой категории, чем Тим.Например, если Тим был в свои лучшие годы заработка, а Сара уже вышла на пенсию.
Планирование вперед
Если у вас есть IRA, и вы хотите предоставить своему основному бенефициару дополнительную гибкость, когда он унаследует IRA, вам нужно планировать заранее. Вы должны задать себе эти два вопроса:
- Есть ли у меня действующее завещание?
- Включили ли я или мой адвокат в завещание условного бенефициара?
Чтобы ответить на эти вопросы, вам нужно найти свое завещание и перепроверить его содержание.Кроме того, не забудьте форму получателя IRA, которую вы заполнили при открытии IRA. В форме есть места, где вы можете указать основных и возможных бенефициаров IRA. Обратитесь к своему хранителю IRA, чтобы убедиться, что у него есть правильная информация, или попросите вашего адвоката проверить от вашего имени. Важно обновлять форму получателя IRA по мере того, как в вашей семье или вашей личной ситуации происходят изменения (например, развод или смерть получателя).
Имейте в виду, что отказ от ответственности является безотзывным; человек, отказывающийся от собственности, не может вернуться позже, например, после банкротства бизнеса или падения фондового рынка, и вернуть себе эти активы.
Выход из дохода
Еще один инструмент планирования недвижимости, который опирается на заявления об отказе от ответственности, — это доверительный фонд отказа от ответственности. Вы можете использовать этот тип траста, чтобы убедиться, что ваш бенефициар будет получать доход от собственности, в отношении которой отказано. Активы, не превышающие сумму вашей доступной суммы освобождения, могут быть переведены в траст после вашей смерти, но у оставшегося в живых супруга есть девять месяцев, чтобы решить, сколько вложить в траст, в зависимости от его ситуации и законов о налоге на наследство на тот момент.Взаимодействие с другими людьми
Как правило, ваш оставшийся в живых супруг будет получать доход от траста, но они не могут отозвать основную сумму. После их смерти активы траста обычно переходят к следующему бенефициару, тем самым избегая при этом федеральных налогов на наследство.
Доверие об отказе от ответственности может дать вашим выжившим гибкость, необходимую им, чтобы справиться с изменением сумм освобождения от налогов, налогового законодательства, потребностей семьи и собственного капитала. Кроме того, это метод посмертного планирования имущества, который дает вам некоторый контроль над тем, кто в конечном итоге получит ваши активы.При правильном исполнении квалифицированный отказ от ответственности может сэкономить семье сотни тысяч долларов федеральных налогов.
Налоговые основания для отказа от наследства
Иногда из-за налоговых последствий затраты на получение подарка могут быть больше, чем выгоды от подарка. В таких случаях отказ от подарка может оказаться более эффективным с точки зрения налогообложения. Трасты, как только что описано, и оговорки об отказе от ответственности используются для избежания федерального налога на наследство и налога на дарение, а также для создания законных переводов из поколения в поколение без налогообложения.
Как отмечалось выше, если физическое лицо делает оговорку об отказе от ответственности в отношении доли в собственности, отказ от права собственности рассматривается так, как если бы проценты никогда не передавались этому лицу, для подарка, наследства и передачи с пропуском поколений (GST) налоговые цели. Кто-то, кто сделает оговорку с оговорками, не понесет последствий в отношении налога на передачу прав, поскольку они не учитываются для целей налога на передачу прав.
Имейте в виду, что в 12 штатах и округе Колумбия также действуют налоги на наследство, а в пяти штатах — налоги на наследство.И обратите внимание, что ваше имущество должно быть значительного размера, чтобы заработали федеральные налоги на недвижимость: Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) увеличил освобождение от федерального налога на имущество до 2025 года; помните, что в 2020 году это будет 11 580 000 долларов на человека, а в 2021 году сумма вырастет до 11 700 000 долларов.
Другие причины отказа от права собственности на наследственное имущество
Помимо снижения федерального налога на имущество и подоходного налога, есть еще несколько причин, по которым бенефициар может захотеть отказаться от унаследованных активов:
- Чтобы избежать получения нежелательной недвижимости, такой как разрушающаяся недвижимость на берегу моря или недвижимость с высокими налогами на недвижимость, продажа которой может занять много времени
- Во избежание передачи активов кредиторам в случае, если основной бенефициар вовлечен в судебный процесс или процедуру банкротства
- Чтобы принести пользу другому члену семьи, например, внуку студенческого возраста, который может использовать унаследованный автомобиль
- Чтобы воспользоваться более низкой ставкой подоходного налога другого получателя
Например, предположим, что Джон назначает своего сына Тима единственным бенефициаром активов своего пенсионного плана.Когда через несколько лет Джон умрет, Тим унаследует деньги, но если он это сделает, он больше не будет иметь права на помощь студентам в колледже. Тим решает отказаться от активов. Поэтому он должным образом отказывается от активов, и теперь с ним обращаются так, как если бы он никогда не был назначенным бенефициаром.
Как объяснялось выше, если Джон ранее назначил условного бенефициара, это физическое (или юридическое) лицо стало бы бенефициаром-преемником.
Итог
Трасты могут использоваться в имущественном планировании, чтобы дать отдельным лицам и парам больший контроль над тем, как активы передаются наследникам с наименьшими налоговыми последствиями.Однако иногда отказ от активов имеет наибольший смысл.
Для отказа от унаследованных активов заполнять специальную форму или документ не нужно. Обычно достаточно письма, если оно соответствует перечисленным выше требованиям. Чтобы гарантировать, что любые особые запросы будут выполнены хранителем / попечителем пенсионного счета, если вы отказываетесь от этих активов, сначала проконсультируйтесь с хранителем / попечителем относительно того, как следует обрабатывать эти запросы.
Поговорите со своим налоговым специалистом, чтобы узнать, при каких обстоятельствах могут возникнуть налоговые последствия при отказе от унаследованных активов.Они могут не относиться к вам, но могут относиться к преемнику-бенефициару. Некоторые заявления об отказе от ответственности могут потребовать одобрения суда, если, например, лицо, отказывающееся от прав на активы, является психически недееспособным или несовершеннолетним.
Как и в случае любого решения по финансовому планированию, лучше всего посоветоваться с профессионалом, специализирующимся в этой области, чтобы избежать ошибок, которые могут усложнить исполнение наследства. Используйте приведенную здесь информацию в качестве руководства по вопросам, которые следует обсудить, и вариантам, которые следует рассмотреть; его не следует использовать в качестве юридической консультации.
Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей
Понимание воли
Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.
Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для того, чтобы убедиться, что вы понимаете, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.
Управление недвижимостью
Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда фидуциар вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, не подлежащим уплате федерального налога на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.
Работа с долгами и расходами
Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, путем обеспечения надлежащего страхования. покрытие.
Доверенное лицо может отвечать за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые болели в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.
Так как имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию по наследству или трасту. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.
При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных рассылок может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по снижению налоговых расходов.
Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. Сюда входят расходы на похороны, плату за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.
Финансирование наследства
Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы своей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, таком как доверительный фонд для пережившего супруга или доверительный фонд для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают согласие на получение и возмещение, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.
Доверительное управление
Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно более старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком в одно время, а основная сумма распределяется между тем же человеком в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.
Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования трастовых активов. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных подарков, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.
В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (так называемый График K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести личную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.
Закрытие поместья
Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требовать от всех бенефициаров подписать документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, поскольку это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.
Общие вопросы
Как мне стать владельцем (владельцем) банковских и других счетов?
Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».
Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?
Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверительный управляющий»
Где я могу хранить имущество или трастовые активы?
Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.
Как (и сколько) мне будут платить?
Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах либо предусмотрен фиксированный график сборов, либо разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего являются вам налоговой компенсацией. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.
Что делать, если получатель жалуется?
Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы их избежать, в первую очередь, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в процессе управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.
Могу ли я привлечь к суду или нести личную ответственность?
Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .
Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?
Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего административного делопроизводства, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.
Какие права имеет бенефициар завещания?
Если в завещании любимого человека вы были указаны в качестве бенефициара, помимо скорби о своей потере, у вас могут возникнуть вопросы о процессе администрирования.
Вы можете не знать, когда получите свою долю наследства, что может оставить вас в финансовой неопределенности, особенно если ваш дом или доход включены в условия Завещания.
Многие бенефициары не всегда уверены, что им делать, если они подозревают, что исполнитель плохо управляет имуществом или просто не работает достаточно быстро.
Здесь мы отвечаем на некоторые общие вопросы, которые возникают в связи с законными правами получателя. Если у вас есть дополнительные вопросы о процессе или вам нужна юридическая консультация по поводу вашей позиции, наша команда будет рада помочь.
Позвоните сегодня по телефону 0370 1500 100 или заполните онлайн-форму, и мы свяжемся с вами.
Какие юридические права я имею как бенефициар?
Как бенефициар, вы имеете законные права на свою долю наследства только после распределения наследства. Однако у вас есть право на информацию до этого времени, чтобы вы могли быть в курсе последних событий с администрацией недвижимости
.Лицо, ответственное за управление имуществом, называется исполнителем.У них есть право по своему усмотрению, какой информацией они делятся с бенефициарами, но это хорошая практика — сделать все максимально прозрачным. Они должны согласовать с вами с самого начала, как часто они будут сообщать вам обновления, и придерживаться этого на протяжении всего процесса администрирования.
После выдачи Доверенности на завещание и начала администрирования исполнитель — или исполнители, если их больше одного — должны вести учет наследственного имущества и быть готовыми показать их, если вы их попросите.Если вы беспокоитесь, что исполнитель не так открыт, как следовало бы, мы можем помочь вам сделать запрос на просмотр счетов.
Если вы считаете, что исполнители неправильно распоряжаются имуществом, вы также имеете право подать против них официальный судебный иск. Мы рассмотрим это более подробно ниже.
Вернуться наверхКогда я смогу увидеть завещание?
Технически, у вас есть законное право ознакомиться с Завещанием только после того, как Выдача завещания будет оформлена и станет общедоступным документом. Это означает, что если бы вы попросили показать завещание до этого, исполнители теоретически могли бы отказать.
На практике, однако, это редкость — обычно вам сразу сообщают о любом наследстве, которое у вас осталось, и если вы попросите показать завещание до того, как было выдано завещание, вряд ли вы не будете разрешено.
Вернуться наверхС какими общими проблемами сталкиваются бенефициары?
Бенефициары чаще всего сталкиваются с проблемами, если исполнитель не продвигает дела так быстро, как они хотят, или не понимает, что происходит. Мы помогли получателям решить такие проблемы, как:
- Задержка в получении наследства
- Задержка в управлении имуществом после получения наследства / li>
- Отсутствие информации
- Неспособность раскрыть счета.
Мы также можем помочь, если вы считаете, что исполнитель злоупотребляет своим положением и каким-либо образом неумело управляет имуществом. Например:
- Нечестное или опрометчивое обращение с денежными средствами из имения
- Продам недвижимость по рыночной стоимости
- Попытка выкупить себе недвижимость в имении умершего
- Выплата бенефициарам до погашения непогашенной задолженности.
Если вас беспокоит какое-либо из этих обстоятельств, мы можем проконсультировать вас о ваших правах и о том, как мы можем помочь.
Вернуться наверхЧем может помочь Ирвин Митчелл?
Если у вас есть какие-либо сомнения по поводу того, как исполнитель распоряжается имуществом, мы сможем посоветовать вам наилучший план действий.
Это может включать:
- Запрос полной инвентаризации имущества и / или счетов
- Заявление об удалении исполнителя
- Замена исполнителя на более подходящий
- Заявление о восстановлении наследства, если действия исполнителя повлекли за собой утрату его стоимости
- Исковое заявление к исполнителю о нарушении служебных обязанностей
Если исполнитель нарушает свои обязанности, мы можем помочь вам подать иск, чтобы привлечь его лично к ответственности за любые финансовые потери.Более подробную информацию можно найти на нашей странице «Вызов исполнителя завещания».
Мы также можем помочь вам отстоять свою позицию, если вы исполнитель, столкнувшийся с вызовом со стороны бенефициара. Наша команда специалистов по спорам, связанным с завещанием, доверием и имуществом, имеет обширный опыт оказания помощи как бенефициарам, так и исполнителям, и может помочь вам разрешить любые возникшие разногласия.
Вернуться наверхСколько времени потребуется, чтобы получить мою долю недвижимости?
На этот вопрос нет простого ответа — завещание может занять много времени и будет зависеть от индивидуальных обстоятельств каждого имущества.Однако в большинстве случаев вы можете ожидать, что пройдет от одного до двух лет, прежде чем все будет решено.
Перед тем, как имущество может быть распределено, исполнитель должен урегулировать все непогашенные долги и убедиться, что все активы доступны. Это может включать продажу собственности, стоимость которой будет разделена между разными бенефициарами, что может занять время. Сложные владения, особенно с участием иностранных активов, могут усугубить задержку.
Исполнитель не может быть принужден к распределению имущества, пока не пройдет один год со дня смерти: это называется «годом исполнителя».Даже после этой даты их нельзя принуждать к распространению, если есть веские причины, препятствующие им — например, если они ждут продажи собственности.
Мы понимаем, что это может расстраивать бенефициаров, особенно если вы не знаете, что происходит и когда ожидать своей доли. Если вы считаете, что процесс занимает слишком много времени или вам просто нужна дополнительная информация, мы можем помочь вам предпринять соответствующие шаги.
Позвоните сегодня по телефону 0370 1500 100 или заполните нашу онлайн-форму, и мы свяжемся с вами.
Вернуться наверхКак часто исполнитель должен держать меня в курсе?
Не существует установленного графика того, как часто исполнитель должен обновлять бенефициаров, однако рекомендуется, чтобы все с самого начала договорились о том, как и когда они будут держать вас в курсе, пока они управляют имуществом.
После выдачи разрешения на завещание исполнитель должен вести учетные записи и иметь их наготове для представления бенефициарам, если они их попросят. Если вы обеспокоены тем, что не получаете достаточно информации от исполнителя, что все длится слишком долго или вам не разрешено просматривать аккаунты, наша команда сможет посоветовать вам варианты.
Позвоните сегодня по телефону 0370 1500 100 или заполните онлайн-форму, и мы свяжемся с вами.
Вернуться наверхМожет ли исполнитель изменить завещание?
Исполнитель может изменить завещание только в следующих случаях:
- Бенефициар, доля которого изменяется, дает согласие на это
- Получатель — совершеннолетний
- Бенефициар обладает умственными способностями.
Если вы решите, что не хотите или не нуждаетесь в наследстве, которое вам осталось, вы можете уменьшить свою долю или полностью исключить себя из Завещания.
Если это так, мы можем помочь вам предпринять шаги по изменению Завещания — узнайте больше на нашей странице об изменении Завещания после смерти.
Вернуться наверхЧто делать, если исполнитель не хочет выполнять свои обязанности?
Если исполнитель не чувствует себя способным приступить к своим обязанностям, он может отказаться от своего права распоряжаться имуществом — это называется «отказом».
Однако, если они уже получили право на завещание и предприняли шаги по управлению имуществом, это называется «вмешательством», и им больше не разрешается отказываться от своих обязанностей.
Если дело обстоит именно так, они могут отказаться от своей роли, только обратившись в суд. Мы можем помочь им подать это заявление, чтобы можно было назначить нового исполнителя или других назначенных исполнителей, которые могли бы продолжить управление имуществом.
Вернуться наверхМожет ли исполнитель передать свои обязанности кому-то другому?
Исполнителю не разрешается заставлять кого-то другого принимать решения за него, хотя он может поручить другим выполнять практические или административные задачи от их имени.
Если в завещании есть другой названный исполнитель, он также может отложить свое право распоряжаться имуществом, не отказываясь полностью от своей роли. Это называется «зарезервированной мощностью».
В случае «зарезервированных полномочий» другой исполнитель должен получить право на завещание и управлять имуществом. Это часто делается, если исполнитель живет за границей, либо слишком плохо себя чувствует, либо слишком занят, чтобы выполнять свои обязанности.
Вернуться наверхМогу ли я удалить палача?
Если вы считаете, что исполнитель не выполняет свои обязанности должным образом, вы можете обратиться в суд с просьбой отстранить его от исполнения своих обязанностей.
Суд захочет увидеть доказательства того, что они не подходят для этой роли. Это может быть так, если:
- Они признаны виновными в совершении преступления с момента назначения
- У них нет физических или умственных способностей для выполнения своих обязанностей
- Конфликт интересов
- Они совершили серьезные проступки, такие как неправильное управление имуществом, кража из него, отказ вести бухгалтерский учет или продажа имущества по рыночной стоимости.
Если вас беспокоят действия исполнителя, наша специальная команда по рассмотрению завещаний, трастов и имущественных споров сможет помочь вам предпринять шаги по подаче иска против них. Подробнее об оспаривании исполнителя завещания.
Вернуться к началу
Свяжитесь с нами
Если у вас возникнут дополнительные вопросы или вам понадобится консультация юриста по поводу ваших прав бенефициара, наша команда будет рада помочь.
Позвоните сегодня по телефону 0370 1500 100 или заполните онлайн-форму, и мы свяжемся с вами.
Планирование трансграничного наследования в ЕС
Последняя проверка: 01.05.2021
Пострадал от Брексита?
Вы можете выбрать закон своей страны гражданства для подачи заявления на наследство
Ваше наследство также называется юридически, поскольку правопреемство обычно осуществляется органом власти — часто судом или нотариусом — в той стране ЕС, где вы в последний раз проживали. Этот орган в большинстве случаев применяет к вашему наследству собственный национальный закон.
Однако правила ЕС позволяют вам выбрать, что закон вашей страны гражданства должен применяться к вашему наследству — независимо от того, является ли это страной ЕС или нет.
Если у вас несколько национальностей, вы можете выбрать закон любой из ваших национальностей.
Вы должны четко и ясно выразить свой выбор закона в завещании или в отдельной декларации . Ваше завещание или заявление будут считаться действительными, если они соответствуют требованиям:
- страна ЕС, в которой вы последний раз проживали, или
- закон вашей страны гражданства, если вы того пожелаете.
Когда власти могут отказать в применении закона по вашему выбору
- Правила ЕС о наследовании не применяются в Дании и Ирландии . Если ваши наследники решат урегулировать ваше наследство с властями этих стран, ваш выбор закона может не приниматься во внимание. Однако граждане Дании и Ирландии могут воспользоваться этими правилами ЕС и выбрать закон своего гражданства для своего наследования, если это происходит в стране ЕС, кроме Дании и Ирландии.
- Орган власти страны ЕС, который занимается вашим наследством или правопреемством, может отказать в применении определенных положений закона о вашей национальности , если они противоречат местному публичному порядку . Например, власти могут отказать в применении положений, если в них проводится различие между наследниками по признаку пола или по тому, рождены ли они в браке или вне брака.
Какой закон, применимый к вашему наследству, будет регулировать
Национальный закон, применимый к вашему наследству, будь то закон страны ЕС, в которой вы последний раз проживали, или закон вашей страны, будет регулировать наследование всех ваших активов, независимо от их местонахождения и от того, являются ли они движимыми ( например, автомобиль или банковский счет) или недвижимое имущество (например, дом).
Этот национальный закон будет определять такие вопросы, как :
- кто бенефициарами вашего наследства: например, ваш супруг / партнер, ваши дети, ваши родители
- , можете ли вы лишить наследства члена семьи
- должны ли некоторые части вашего имущества быть зарезервированы для определенных лиц: например, ваших детей
- следует ли вернуть в ваше имение подарков , которые вы сделали в течение своей жизни, прежде чем оно будет передано вашим наследникам.
- передача права собственности ваших активов вашим наследникам
- полномочия ваших наследников , исполнителей вашей воли и управляющих имуществом, включая условия продажи собственности и выплаты любым кредиторам, которые у вас могут быть
- кто должен нести ответственность за любые долги , которые вы оставите после себя
- как ваши активы должны быть разделены между вашими наследниками
Правила ЕС о наследовании не определяют , какой орган будет заниматься или какой закон будет применяться к определенным вопросам, связанным с наследованием, например:
- налоги на наследство , которые ваши наследники должны будут заплатить за ваше имущество
- ваш гражданский статус : например, кем был ваш последний супруг
- режим собственности вашего брака или зарегистрированного партнерства: то есть, как ваша собственность должна быть разделена после смерти вашего супруга или партнера
- имеет значение, касающееся компаний : например, что произойдет с вашими акциями компании
Пример истории
Брайан — ирландский пенсионер, который после выхода на пенсию переехал во Францию, где он владеет домом и живет более 8 лет — последние 5 лет со своей партнершей Анной.
Поскольку Брайан жил во Франции, наследникам Брайана может быть удобно уладить наследство у нотариуса во Франции. Французское право в принципе будет регулировать наследство Брайана , поскольку Франция была последней страной, где он жил. Таким образом, французское законодательство будет определять, кто должен унаследовать, в том числе, какие доли в имении должны быть зарезервированы для детей Брайана и каковы права Анны на имущество, учитывая, что Брайан и Анна не были женаты.
Ирландский закон дает Брайану больше свободы решать, кто должен унаследовать его имущество.Вот почему он решает указать в своем завещании, что ирландское законодательство должно применяться к его наследству , и поручает Анне унаследовать все его французское имущество.
Узнайте о национальных законах о наследовании
Информация о процедурах, бенефициарах и их долях, действующих завещаниях и многом другом для каждой страны ЕС:
Выберите:
- Австрияатен
- Бельгия
- Булгариабген
- Хорватия
- Cypruscyen
- Чешская Республикаczen
- Эстония
- Finlandfien
- Francefren
- Germanydeen
- Грециягрен
- Hungaryhuen
- Италияитен
- Латвийвен
- Литовский
- Luxembourgluen
- Maltamten
- Нидерланды
- Polandplen
- Portugalpten
- Romaniaroen
- Slovakiasken
- Sloveniasien
- Spainesen
- Swedenseen
Остались вопросы?
Управление трансграничным наследством
Узнайте, как ваша семья и другие близкие вам люди могут управлять своим наследством, если участвует более одной страны ЕС.
Восстановление ежегодного отпуска
Информационный бюллетень: восстановление ежегодного отпуска
Агентства могут восстановить ежегодный отпуск, который был утрачен из-за превышения максимального лимита отпусков (т. Е. 30, 45 или 90 дней), если отпуск был аннулирован из-за административной ошибки, необходимости государственного бизнеса или болезни работник. Агентство должно восстановить годовой отпуск в отдельном отпускном счете.
Административная ошибка
Агентство-работодатель определяет, что является административной ошибкой.
Потребность государственного бизнеса
Агентство-работодатель определяет, что срочность — т.е. срочная необходимость для работника на работе — имеет большое значение и что лишний ежегодный отпуск не может быть использован. Использование сотрудником оплачиваемого отгула или кредитных часов не является неотложной задачей государственного бизнеса. Если использование заработанного отгула или кредитных часов, срок действия которых истекает, приводит к аннулированию лишнего ежегодного отпуска, утраченный отпуск не может быть восстановлен.
Болезнь
Организация-работодатель определяет, что ежегодный отпуск был аннулирован из-за периода отсутствия из-за болезни или травмы сотрудника, которые произошли в конце года отпуска или имели такую продолжительность, что дополнительный ежегодный отпуск не мог быть перенесен для использования до конца год отпуска.
Агентство может рассмотреть вопрос о восстановлении ежегодного отпуска, который был утрачен из-за неотложных государственных дел или болезни сотрудника только , если годовой отпуск был запланирован в письменной форме до начала третьего двухнедельного периода оплаты труда до конца отпускного года .
Срок использования восстановленного ежегодного отпуска
Сотрудник должен составить график и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после —
- дата восстановления ежегодного отпуска, утраченного в связи с административной ошибкой;
- дата, установленная руководителем агентства или назначенным лицом как дата прекращения государственной деятельности; или
- дата, когда будет установлено, что работник выздоровел после болезни или травмы и может вернуться к работе.
Восстановленный ежегодный отпуск, не использованный в установленные сроки, аннулируется без дальнейшего права на восстановление. Административная ошибка не может служить основанием для продления срока использования восстановленного ежегодного отпуска. Это так, даже если агентству не удается создать отдельный счет для отпуска, установить дату истечения срока или должным образом проинформировать сотрудника о правилах использования восстановленного ежегодного отпуска при отсутствии правил агентства, требующих иного.
Примеры расчета сроков использования восстановленного ежегодного отпуска
В следующих примерах, основанных на отпускном году 2013, сотрудники запросили использование ежегодного отпуска «использовать или потерять», запланировали свой ежегодный отпуск до начала третьего двухнедельного периода выплаты заработной платы до конца отпускного года. , и работать в агентстве, у которого год отпуска заканчивается 11 января 2014 г. Для получения дополнительной информации см. наши информационные бюллетени о датах начала и окончания года отпуска и Ежегодный отпуск (общая информация).
Административная ошибка — 5 CFR 630.306 (a) (1)
Сценарий
В ответ на внутренний аудит агентства, проведенный в августе 2014 года, отдел кадров агентства пришел к выводу, что из-за административной ошибки сотрудник лишился 16-часового ежегодного отпуска, который ему не следовало отказываться. Агентство восстанавливает утраченный ежегодный отпуск сотрудника 11 августа 2014 года.
Во избежание утраты восстановленного ежегодного отпуска работник должен составить график и использовать его не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после даты восстановления ежегодного отпуска .Дата восстановления ежегодного отпуска — 11 августа 2014 года. Через два года после 11 августа 2014 года это 11 августа 2016 года. 11 августа 2016 года приходится на год отпуска 2016 года, который заканчивается 7 января 2017 года. работник должен составить и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее 7 января 2017 года.
Требования государственного бизнеса — 5 CFR 630.306 (a) (2)
Сценарий 1
Сотрудник подает письменное заявление о предоставлении 72-часового ежегодного отпуска в течение последних двух периодов выплаты заработной платы в 2013 году.Однако его вызывают в жюри 6 января, а с 6 по 8 января он выполняет 3 дня работы присяжных. Начиная с 5 U.S.C. 6322 запрещает потерю или сокращение ежегодного отпуска, когда сотрудник вызывается для выполнения функций присяжных, глава агентства определяет, что обязанность присяжных составляет неотложную задачу государственного бизнеса (5 CFR 630.305). Работник лишается 24-часового ежегодного отпуска. Поскольку его ежегодный отпуск был отменен из-за необходимости государственного бизнеса, требования для восстановления утраченного ежегодного отпуска выполнены.Агентство восстанавливает ему утраченный ежегодный отпуск.
Поскольку 8 января 2014 года срок полномочий сотрудника присяжных истекает, глава агентства считает эту дату окончанием срочных дел в публичном бизнесе. Во избежание его утраты сотрудник должен запланировать и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после даты прекращения срочного отпуска . Через два года после прекращения действия государственной службы — 8 января 2016 года.8 января 2016 г. приходится на 2015 год, который заканчивается 9 января 2016 г. Таким образом, сотрудник должен запланировать и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее 9 января 2016 г.
Сценарий 2
Сотрудник подает письменное заявление о предоставлении 72-часового ежегодного отпуска в течение последних двух периодов выплаты заработной платы в 2013 году. Однако из-за неожиданного проекта заявка сотрудника на ежегодный отпуск отменяется, и она должна работать, чтобы завершить проект.Глава агентства определяет, что проект является неотложной задачей государственного бизнеса (5 CFR 630.305). Сотрудник лишается 72-часового ежегодного отпуска. Поскольку ее ежегодный отпуск был отменен из-за необходимости государственного бизнеса, требования для восстановления утраченного ежегодного отпуска выполнены. Агентство восстанавливает ей утраченный ежегодный отпуск.
Проект завершен 15 января 2014 года, и глава агентства определяет эту дату как конец острой потребности государственного бизнеса.Во избежание его утраты сотрудник должен запланировать и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после даты прекращения срочного отпуска . Через два года после прекращения действия государственной службы наступает 15 января 2016 года. 15 января 2016 года приходится на 2016 год, который заканчивается 7 января 2017 года. Таким образом, сотрудник должен запланировать и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее, чем 7 января 2017 года.
Болезнь сотрудника — 5 CFR 630.306 (а) (3)
Сценарий 1
Сотрудник подает письменное заявление о предоставлении 40 часов ежегодного отпуска за неделю с 6 января 2014 года для семейного горнолыжного отдыха. Однако в конце декабря он попадает в серьезную автомобильную аварию и до конца января находится в больнице. Он лишается 40 часов ежегодного отпуска. Затем его отправляют в стационарный реабилитационный центр для дальнейшего лечения. Он возвращается на работу 10 марта 2014 года. Поскольку его ежегодный отпуск был отменен из-за травмы и не мог быть перенесен до конца года отпуска, требования для восстановления утраченного ежегодного отпуска выполнены.Агентство восстанавливает сотруднику 40 часов утраченного ежегодного отпуска.
Во избежание утраты восстановленного ежегодного отпуска сотрудник должен составить график и использовать его не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после даты, когда будет установлено, что он выздоровел и может вернуться к работе. Установлено, что он может вернуться в строй 10 марта 2014 года. Через два года после 10 марта 2014 года это 10 марта 2016 года. 10 марта 2016 года приходится на год отпуска 2016 года, который заканчивается 7 января 2017 года.Таким образом, работник должен составить и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее 7 января 2017 года.
Сценарий 2
Сотрудник подает письменное заявление о предоставлении ежегодного отпуска в течение последних 3 недель отпускного года. Однако в течение недели с 22 декабря у сотрудницы грипп, поэтому она просит заменить ее плановым ежегодным отпуском отпуск по болезни, пока у нее грипп. 30 декабря она сообщает своему агентству, что вылечилась от гриппа и ей больше не нужен отпуск по болезни, но она хотела бы использовать свой уже запланированный ежегодный отпуск.Она возвращается на работу 13 января после того, как использовала свой оставшийся запланированный ежегодный отпуск, чтобы узнать, что 32 часа ежегодного отпуска, которые она не брала в течение недели с 22 декабря, были утрачены. Поскольку ее ежегодный отпуск был отменен из-за ее собственной болезни и не мог быть перенесен до конца года отпуска, требования для восстановления утраченного ежегодного отпуска выполнены. Агентство восстанавливает ей утраченный ежегодный отпуск.
Во избежание утраты восстановленного ежегодного отпуска служащая должна составить график и использовать его не позднее конца года отпуска, заканчивающегося через 2 года после даты, когда будет установлено, что она выздоровела и может вернуться к работе .Поскольку она сообщила своему агентству, что выздоровела 30 декабря, агентство назначает 30 декабря 2013 года датой ее выздоровления. Через два года после 30 декабря 2013 г. наступает 30 декабря 2015 г. 30 декабря 2015 г. приходится на 2015 год, который заканчивается 9 января 2016 г. Таким образом, сотрудник должен запланировать и использовать восстановленный ежегодный отпуск не позднее 9 января. , 2016.
Чрезвычайное положение в стране по причине определенных террористических атак
4 марта 2002 года OPM издало окончательные правила, разрешающие возобновить ежегодный отпуск по принципу «использовать или потерять» для сотрудников, услуги которых признаны необходимыми в условиях нынешней чрезвычайной ситуации в стране.Такие сотрудники имеют право на восстановление их избыточного ежегодного отпуска без административного бремени планирования и отмены такого отпуска. Кроме того, временные ограничения для использования восстановленного ежегодного отпуска приостанавливаются на весь период, в течение которого услуги сотрудников считаются необходимыми для деятельности, связанной с чрезвычайной ситуацией в стране. По окончании чрезвычайной ситуации в стране или когда будет определено, что услуги сотрудника больше не нужны, будет установлен новый срок для использования всего восстановленного отпуска, доступного сотруднику.
Список литературы
- 5 U.S.C. 6304 (г) и (д)
- 5 CFR 630.305-311
Принятие или отказ от наследства в Польше | Юридическая фирма DKP
Принятие или отказ от наследства в Польше
Принятие наследства в Польше или отказ от наследства в Польше очень важный элемент в процессе, относящемся к установлению приобретения наследства в Польше .Это особенно актуально, если наследство обременено долгами по наследству, превышающими его добавленную стоимость, или когда наследник не обладает достаточными знаниями в отношении инвентаризации наследства и не может установить, существуют ли такие долги.
Вообще говоря, узнав о смерти наследодателя, наследник имеет 4 возможности действовать:
1) для декларирования простого принятия наследства ( прямое принятие польского наследства )
2) заявить о принятии наследства с помощью описи ( ограниченное принятие польского наследства )
3) заявить об отказе от принятия наследства ( отказ от польского наследства )
4) ничего не декларировать ( никаких действий в отношении польского наследства )
Такое заявление создает неограниченную ответственность наследника по имущественным долгам.Это означает, что размер наследственных долгов, которые наследник обязан выплатить, может быть в несколько раз выше, чем полученная выгода.
Принятие польского наследства по описиВ этом случае ответственность наследника по наследственным долгам ограничивается стоимостью активных активов, заявленных в инвентарной описи. Это не означает, что возможность взыскания долговых требований от наследника ограничивается исключительно вещами, унаследованными, возможно предъявить претензии всего наследника, если они ограничены вышеупомянутой стоимостью.Если перед подачей декларации инвентарная ведомость не была составлена, суд выносит постановление о ее создании. В случае, если хотя бы один из наследников подписал вышеупомянутую декларацию, наследники, которые не подписали никаких деклараций, будут рассматриваться, как если бы они подписали декларацию о принятии наследства с помощью описи.
Отказ от наследства в ПольшеВ этом случае наследник, отказывающийся от наследства, рассматривается так, как если бы он не дожил до дня открытия наследства.Это особенно актуально в дальнейших судебных процессах, поскольку подразумевает необходимость подачи соответствующих заявлений лицами из круга его или ее законных наследников. Стоит отметить, что в польском праве о наследовании нет возможности отказаться от наследства в пользу лица, назначенного лицом, отказывающимся от наследства.
Непредставление декларации в срокОтсутствие декларации наследника влечет те же правовые последствия, что и простое принятие наследства.Однако, если наследник является юридическим или физическим лицом, не обладающим полной дееспособностью, или если есть основания для полной недееспособности лица, непредоставление декларации влечет те же правовые последствия, что и принятие наследства с преимущество инвентаря.
Срок принятия или отказа от наследства в ПольшеСогласно Польскому закону о наследовании , общая декларация, относящаяся к возможностям 1-3 (выше), должна быть представлена в течение 6 месяцев со дня, когда наследник узнал о своем праве наследования (или, как правило, с момента наследник узнал о смерти наследодателя).В случае, если срок не соблюдается, декларация больше не может быть подана, и мы рассматриваем ситуацию из варианта 2 (автоматическое принятие с помощью инвентаризации). Шестимесячный срок, установленный в статье 1015 Гражданского кодекса Польши, является обязательным и не подлежит восстановлению.
Свяжитесь с нашими юристами по наследству
Пожалуйста, направляйте ваши запросы по адресу: [email protected], мы постараемся ответить на ваше письмо в течение 24 часов.
Азбука QPRT
| ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ РЕЗЮМЕ | |
| Передача места жительства квалифицированному
личный резиденционный траст (QPRT) — популярное поместье
метод планирования, который может помочь уменьшить размер
наследство праводателя.При правильной структуре QPRT зависнет.
стоимость места жительства налогоплательщика на момент, когда он
создает доверие и приводит к значительной экономии налогов на недвижимость. Федеральная процентная ставка под Раздел 7520 IRC является одним из основных факторов, определяющих благоприятный налоговый исход при оценке подаренного жилья. В чем выше федеральная ставка, тем ниже стоимость подарка и снизить потенциальный налог на дарение. И наоборот, низкий федеральный процентная ставка обычно означает более низкий налог на недвижимость экономия. QPRT является трастом доверителя для для целей подоходного налога. В результате в течение срока доверительного управления лицо, предоставляющее право, может требовать вычета подоходного налога с любой недвижимости налоги, которые он платит. Лицо, предоставившее право, имеет заранее установленный лимит на право проживания в доверительном управлении и должен отказаться от владения по истечении срока действия QPRT срок. Если место жительства передано в доверительное управление подлежит ипотеке, могут быть сложность учета ежемесячных платежей по ипотеке и минимизация последствий по налогу на прибыль. Решение о создании QPRT требует уравновешивания потенциальной экономии налога на наследство, частично на основе текущих процентных ставок, против последствия передачи права собственности следующему поколение. Следует внимательно рассмотреть как налоговые, так и налоговые и неналоговые последствия. Джеймс П. Кинг, CPA, MST, является партнером Tobin & Collins, CPA, PA, в Хакенсаке, Н.J. Его адрес электронной почты: [email protected] . |
любые налогоплательщики предполагают, что их владения ускользнут от федерального и государственные налоги на имущество, потому что они недооценивают ценность своих самый ценный актив — их основное место жительства или загородный дом. Когда человек умирает, стоимость проживания включается в недвижимость, как и любой другой актив. Если стоимость недвижимости превышает 2 миллиона долларов в 2006 году, недвижимость может облагаться максимальным федеральным налогом. ставка до 46%.В условиях экономического роста и налоговых льгот Закон о примирении 2001 г., исключение постепенно увеличивается до тех пор, пока налог на недвижимость отменяется в 2010 году. Этот закон закроется 31 декабря, 2010 г., а в 2011 г. снова восстановлен налог на недвижимость. Возможно, Конгресс изменит структуру налога на имущество, никто не знает точно, как и когда, что затрудняет планирование после 2010 года.
На современном рынке недвижимости популярный метод планирования недвижимости состоит в том, чтобы уменьшить размер поместья путем передачи места жительства в квалифицированный личный резидентский траст (QPRT).Правильно структурированный QPRT заморозит стоимость дома в то время, когда траст создан, что привело к значительной экономии налогов на недвижимость, помогая удерживать стоимость многих поместий ниже порога в 2 миллиона долларов. Хотя минимизация налогов на наследство и ожидаемое повышение стоимости являются сильными стимулы для создания QPRT, преобладающей федеральной процентной ставки согласно разделу 7520 IRC (обсуждается ниже) также является важным фактором когда решаете, когда его реализовать.
| Недвижимость Богатство С 2001 по 2005 год коллективное богатство собственности собственников в США выросли более чем на 4 триллиона долларов. Источник: Национальная ассоциация риэлторов, www.realtor.org. |
СОСТАВЛЯЕМ ВМЕСТЕ
Прежде чем рекомендовать QPRT своим клиентам, CPA сначала должны
понять механизмы создания и финансирования такого доверия и
потенциальная экономия, преимущества и недостатки.
Шаг 1. Передача имущества в QPRT. Правообладатель создает QPRT сроком на несколько лет и назначает бенефициаров, обычно члены семьи.Лицо, предоставившее право, вносит свой вклад в доверие, тем самым удалив его из своего имени и создав налогооблагаемый подарок. Справедливая рыночная стоимость резиденции дисконтируется на налоги на дарение. Этот подарок не облагается ежегодным налогом на дарение. исключение, поскольку передача места жительства QPRT не является даром настоящий интерес.
Шаг 2. Использование места жительства. Лицо, предоставившее право, сохраняет эксклюзивное бесплатное пользование, владение и пользование резиденцией в течение срока QPRT.Лицо, предоставившее право, выплачивает обычные повторяющиеся расходы, такие как налоги на недвижимость, страхование и мелкие ремонт. Если концедент производит улучшение капитального ремонта, затраты составляют рассматривается как дополнительный подарок трасту, а сумма налогооблагаемый подарок основан на справедливой рыночной стоимости улучшения, так как а также оставшийся срок QPRT.
Шаг 3. Чтобы метод QPRT был эффективен для налога на наследство Цели, доверитель должен переживать срок доверительного управления. Если лицо, предоставившее право, умирает до истечения срока доверительного управления, стоимость QPRT на дату смерти будет включена в имущество и облагаются налогами на наследство. Однако имущество лица, предоставившего право, будет получить полную скидку на любые налоговые последствия первоначального подарка положение QPRT и лица, предоставляющего право, не хуже, чем если бы он или она не создал QPRT.
Шаг 4. Прекращение QPRT. Если концедент переживает срок доверительного управления, резиденция переходит в собственность бенефициары в конце срока.
Шаг 5. Аренда жилья. В конце QPRT срок, концедент может сдать жилье обратно у бенефициаров при справедливой рыночной арендной плате, что позволяет лицу, предоставившему право, продолжать жить в доме. Обратите внимание, что арендные платежи, производимые концедентом, снизить стоимость своего имущества.
Шаг 6. Прочие соображения. В случае прекращения права собственности для использования в качестве личного жилья, траст перестает быть QPRT и Доверительный управляющий должен напрямую распределить активы между лицом, предоставившим право, или преобразовать QPRT в доверительный фонд удерживаемого аннуитета (GRAT).БЛАГОДАРЯ предусматривает выплату аннуитета на фиксированный срок с баланс переходит к остальным бенефициарам в конце срока. QPRT также будет преобразован в GRAT, если резиденция будет продана, пока она находится в QPRT, и выручка от продаж не реинвестируется в новый резиденция.
Точка планирования. Любая прибыль, признанная по продажа основного места жительства, которое было передано QPRT, может имеют право на исключение прибыли в размере 250 000/500 000 долларов от продажи основное место жительства при соблюдении всех остальных требований раздела 121 IRC которые встретились.Исключение прибыли не распространяется на продажу недвижимость, которая не является основным местом проживания, например, загородный дом.
Лицо, предоставляющее право, может создать QPRT не более чем для двух резиденций. В трасты могут финансироваться с использованием (1) основного места жительства; (2) отпуск дом или дополнительное место жительства; или (3) частичный интерес в любом из них.
Точка планирования. Передача дробная проценты в резиденции могут быть использованы для защиты от возможности преждевременной смерти.Например, налогоплательщик может создать три QPRT. со сроками 5, 10 и 15 лет. Налогоплательщик переводит 33% проценты в ее резиденции каждому из трастов. Если она умрет после 12 лет, только 33% доли в последнем QPRT включены в ее имущество.
ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ ПРИМЕР
Следующий пример поможет проиллюстрировать налог на дарение
расчеты и преимущества создания QPRT.
Факты. Джон и Габриель женаты, имеют один сын Крис и живет в Нью-Джерси.И Джону, и Габриель по 66 лет. возраст. Джон владеет (индивидуально) резиденцией, расположенной в Джерси-Шор со справедливой рыночной стоимостью 425 000 долларов США без ипотеки. недвижимость.
Цели. Пара очень обеспокоена потенциальные налоговые обязательства по налогу на недвижимость и стремятся к планированию недвижимости совет. Джон готов рассмотреть возможность получения процентного подарка в будущем, но из-за проблем в семье неохотно делает большой нынешний подарок.
Предлагается планирование. Джон и Габриель должны подумать о будущий процентный подарок резиденции через QPRT как часть их общий план недвижимости. Они сохранят возможность пользоваться и получать удовольствие от дом на срок доверительного управления. QPRT может включать положение, которое позволяет резиденции вернуться в поместье Джона, если он не пережить срок QPRT. Резиденция может перейти к Габриель через брачный вычет.
Точка планирования. Обязательно согласовать условия QPRT с условиями воли налогоплательщика избежать неблагоприятные налоговые последствия на момент смерти налогоплательщика.
| Предположения. | |
| Дата передачи | 01.06.2006 |
| Дата рождения донора | 24.06.1940 |
| Возраст (ближайший день рождения) на дату передачи | 66 |
| Срок доверительного управления по годам | 10 |
| IRC раздел 7520 процентная ставка | 106.0% |
| Сумма, размещенная в QPRT (FMV по месту жительства) | 425000 долларов |
Предполагая, что передача резиденции QPRT завершена налогооблагаемый подарок для целей налога на дарение, и траст удовлетворяет все требований для QPRT, налогооблагаемым подарком является стоимость место жительства передано QPRT, за вычетом стоимости оставшейся процент дохода. Стоимость этого процента рассчитывается с использованием таблицы оценки по разделу 7520.Расчет стоимости облагаемый налогом дар выглядит следующим образом:
| Коэффициент ренты для расчета коэффициента остатка. | |
| Начальный возраст (возраст донора в дата передачи) | 66 |
| Срок доверительного управления целые годы | 10 |
| Конечный возраст | 76 |
| Значение возраста донора на начало срока доверительного управления (Таблица 90 см) | 78 066 долл. США |
| Стоимость для донора возраст в конце срока доверительного управления (таблица 90CM) | $ 57 955 |
| Конец срока коэффициент, деленный на начало срока коэффициент | 0.74238465 |
| Коэффициент остаточной процентной ставки из актуарной таблицы B | 0,55839500 |
| Коэффициент остатка (налогооблагаемый подарок) | 0 .41454388 |
| Расчет налогооблагаемого дара. | |
| Сумма, размещенная в QPRT (FMV по месту жительства) | 425 000 долл. США |
| Умноженное на коэффициент остатка сверху | 0.41454388 |
| Стоимость налогооблагаемый подарок | $ 176,181 |
Результаты и преимущества. Джон сообщает о налогооблагаемой подарок в размере 176 181 доллар сегодня, а через 10 лет будет удалено около 692000 долларов от его состояния (при консервативных 5% годовых коэффициент прироста стоимости проживания на время QPRT). Если Джон переживает 10-летний период, резиденция будет принадлежать его сын Крис. Затем Джон должен заплатить Крису справедливую рыночную ренту за использование собственности.Арендные платежи еще больше уменьшают имущество Джона. без каких-либо разветвлений налога на дарение. Выплата справедливой рыночной арендной платы поможет избежать проблемы со стороны IRS, которую концедент продолжил удовольствие от дома возвращает его в его или ее состояние.
Если Джон не переживет 10-летний период, резиденция возвращается в его состояние, и сумма подарка в размере 176 181 доллар будет восстановлена. Таким образом, есть нет потери единой суммы кредита. Если Джон переживет срок QPRT, Крис поселится с налоговой базой своего отца.
Точка планирования. Для CPA важно обратите внимание, что в трастовом документе должно быть указано, что ни Джон, ни Габриель может купить дом. Закон вступил в силу в декабре 1997 исключил право лица, предоставившего право, его или ее супруга или любого другого лица. юридическое лицо, контролируемое либо, чтобы выкупить собственность у QPRT. Это нормативное изменение вступает в силу для трастов, созданных после 16 мая. 1996.
ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ И НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ
Федеральная процентная ставка по статье 7520 является одной из основных
факторы, которые определяют благоприятный налоговый результат оценки подарка
резиденция.Чем выше федеральная процентная ставка, тем ниже
стоимость подарка и более низкий потенциальный налог на дарение. И наоборот, низкий
федеральная процентная ставка обычно означает более низкий налог на недвижимость
экономия. Когда федеральные процентные ставки низкие, практикующим следует
тщательно обдумайте, является ли перевод в QPRT правильным
стратегия планирования для своих клиентов. На выставке ниже показаны самые
Недавний раздел 7520 ставок.
Рекомендуя клиентам настроить QPRT, CPA также должны учитывать учитывать некоторые соображения по налогу на прибыль:
QPRT — это траст доверителя для целей налогообложения доходов.Этот означает, что траст не является отдельным налогоплательщиком, а весь доход или прирост капитала в течение срока облагается налогом лицу, предоставившему право, и сообщается в его или ее декларация о подоходном налоге с населения.
В течение срока QPRT лицо, предоставляющее право, может потребовать удержание подоходного налога по налогу на недвижимость. Кроме того, если первичный используется место жительства, лицо, предоставившее право, все еще может получать прибыль от прироста капитала исключение, если жильё продано в течение срока QPRT.
|
НЕДОСТАТКИ
Как и любой другой метод планирования недвижимости, QPRT не подходят для
каждый. Есть некоторые опасения.
Лицо, предоставившее право, имеет заранее установленный лимит (срок доверительного управления) на право занимать жилище и отказаться от владения имущество по истечении срока QPRT. Бенефициары, обычно дети лица, предоставившего право, затем имеют право собственности на дом и получит от лица, предоставившего право, справедливую рыночную ренту.Поскольку некоторые налогоплательщики могут посчитать эту ситуацию неудобной, им следует внимательно оценить неналоговые факторы, включая семейные отношения, до создания доверять.
Если бенефициары продают жилье, они могут понести убытки. значительные налоговые обязательства по налогу на прибыль. Если QPRT не был создан и дети унаследовали место жительства после смерти лица, предоставившего право, они получил бы повышение стоимости собственности на дату смерти лица, предоставившего право. Если концедент переживет срок QPRT, нет пошаговой основы, и детская база переносится от праводателя.Таким образом, важно, чтобы налоговые льготы по налогу на имущество создание траста перевешивает любые последующие налоговые последствия теряя повышенную основу.
Если место жительства, переданное QPRT, подлежит ипотечный кредит, могут возникнуть сложности с учетом ежемесячных выплаты по ипотеке и минимизация налоговых последствий. Если возможно, погасить ипотеку перед переводом жилья в QPRT.
Семья возьмет на себя юридические, бухгалтерские и профессиональные сборы за создание и поддержание доверия.
|
УРАВНОВЕШИВАНИЕ
Решение о создании QPRT требует балансировки
потенциальная экономия налога на недвижимость, частично основанная на текущих процентных ставках,
против последствий передачи права собственности следующему
поколение.CPA должны помочь клиентам внимательно изучить
как налоговые, так и неналоговые последствия. QPRT имеет много технических
требования и их создание очень сложно. Плохо
оформленный трастовый документ может вызвать нежелательные эффекты. Налогоплательщикам
при рассмотрении использования QPRT следует проконсультироваться с квалифицированным юридическим
профессионалы о создании, составлении и финансировании траста.
| |||
