В конце отчетного периода государство просит уплатит налоги на землю, но мало кто знает как это сделать. Рассказываем как посчитать налог на землю в статье:
Если у вас есть земля, а вы зарегистрированы как физическое или юридическое лицо — государство берёт за этого налог. Разобрались, как платить этот налог, кто его платит и как его посчитать:
Кто платит земельный налог
Земельный налог платят как физические лица, так и юридические лица (компании). Налог платят за земли, которые принадлежат по трём категориям: по праву собственности, на бессрочном пользовании и если землю унаследовали. Налог платят компании, которые занимаются инвестицией в землю и используют для этого инвестиционный фонд.
Как рассчитывается налог
На начисляемую сумму налога влияет несколько факторов: региональное расположение, кадастровая стоимость участка, предназначение участка и сфера использования, а также ставка налога и льготы. Одно из главных значений при расчёте налога — кадастровой стоимости земли. Информацию о кадастровой стоимости Налоговой службе отправляет Росреестр до 1 февраля текущего года. При этом данные о стоимости земли по кадастру берутся за 1 января.
Формула, по которой рассчитывается налог: Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка
Важно: с 2020 года рассчитывать налог на землю физическим лицам и юридическими компаниями не нужно. ИФНС сам рассчитывает налог по формуле, и отправляет уведомление налогоплательщикам. Если ИФНС посчитал налог неверно — можно отправить пояснение и документы и обжаловать начисляемый налог. При этом запрос проигнорировать у государственного учреждения не получится — ответ по вашей заявке вы получите в любом случае.
Налоговая не может направить вам уплату налога больше, чем за три года. Например, если вы купили землю в 2015 году, то налог за землю пришлют с 2017 по 2020 год. Прислать уведомление об уплате налога с 2015 по 2020 год незаконно.
От чего зависит ставка земельного налога на участок
Ставку устанавливают органы муниципального образования. Они выпускают акты, по которым в будущем и будут считаться размер налогов. У каждой области, края и федерального образования свои акты, которые это устанавливают. Но налоговую ставку нельзя поднять выше определённого уровня. Это регулируется п. 3 ст. 394 НК РФ. В основном в зависимости от назначения земли платятся следующая налоговая ставка: 0,1%, 03% и 1.5%. В следующем разделе объясним участки какого назначения платят эти налоговые проценты.
Виды ставок от использования земли
Налоговые ставки также разделяют по назначению земли. Мы выбрали основное и выписали, для каких участков, какая налоговая ставка подойдёт:
0,1% — Многоэтажные гаражи, автостоянки для личного авто.
0,3% — участки для сельскохозяйственной деятельности, для жилищного строительства и объектов ЖКХ.
1,5% — остальные участки.
Кто не платит налог
Не всегда нужно платить налог на землю. Например, если компания заключила договор на безвозмездное пользование или аренду, то налог платить не нужно. Это регулируется п. 2 ст. 388 НК РФ. Если физическое лицо оформило договор для неё работают те же правила.
В Налоговом кодексе есть группа лица, которые не платят налог на землю. К ним относятся: религиозные организации, общественные организации для инвалидов и предприятия, занятые в сфере прокладки дорог. При этом муниципалитет каждого федерального образования сам решает, каким группам населения давать льготу на землю. В каждом регионе они могут отличаться.
Когда платить налог на землю
Главное: заплатить до 1 декабря 2020 года. Если этого не сделать — за каждый день будут начисляться пени и штрафы. Для компаний ограничения при нарушениях жёстче: могут взыскать штраф с зарплаты или наложить ограничения на выезд. При этом штраф с физических лиц взимать сложней и таких резких мер по взысканию ожидать не стоит.
Вывод:
1. Земельный налог платят физические и юридические лица
2. Самостоятельно высчитывать сумму налога ненужно. Это занимается ИФНС.
3. Некоторые земли имеют меньший процент налоговой ставки. Для всех остальных земель он составляет 1.5%
Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного налога для юрлиц, то они не могут начинаться ранее граничного срока для сдачи декларации — 1 февраля. Подробнее о порядке и сроках уплаты налога читайте в нашей статье.
Порядок уплаты земельного налога для юрлиц
Когда уплачивается земельный налог
Как заплатить земельный налог физическим лицам
Как уплатить земельный налог
Итоги
Порядок уплаты земельного налога для юрлиц
Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.
Конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение об их уплате) и самого земельного налога устанавливаются представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).
ВАЖНО! С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами станет единым: 1 марта для налога и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом — для авансовых платежей. Новые правила будут применяться начиная с годового платежа за налоговый период 2020 года. Подробности см. здесь.
Налогоплательщики-юрлица самостоятельно исчисляют суммы авансовых платежей и налога за 2019 год исходя из принятых в регионе ставок и правил. Муниципальные органы управления вправе утверждать налоговые ставки для отдельных категорий земельных участков, не нарушая при этом предельных значений, установленных в ст. 394 НК РФ.
Также местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она будет определена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.
Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов). Она должна быть внесена в местный бюджет в установленный в регионе срок.
ВНИМАНИЕ! С 2020 года рассчитывать сумму земельного налога юрлицам больше не нужно. Налоговики самостоятельно подсчитают сумму авансовых платежей и налога к уплате и уведомят об этом налогоплательщика. Подробности см. здесь. В случае неполучения уведомления юрлица обязаны самостоятельно сообщить налоговикам о налогооблагаемом имуществе. О нюансах читайте в материале
Пример расчета налога на землю см. в материале «Как рассчитать земельный налог за 2019 год в 2020 году (пример)».
Об алгоритмах расчета налога при изменении кадастровой стоимости читайте в материале «Расчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости».
Юридические лица могут перечислить деньги через банк посредством платежного поручения или за них могут уплатить налог иные лица.
Порядок заполнения платежного поручения и пример его оформления для уплаты земельного налога в Москве см.
Когда уплачивается земельный налог
Сроки оплаты земельного налога по итогам 2019 года для юрлиц — с 1 февраля года, следующего за отчетным, до даты, установленной местными актами.
Срок перечисления авансовых платежей устанавливается нормативными актами субъектов РФ. Например, в Москве они уплачиваются до конца месяца, который следует за отчетным кварталом. Так, авансовый платеж по земельному налогу в 2020 году в Москве уплачивается юридическими лицами:
- 30.04.2020 — за 1-й квартал;
- 31.07.2020 — за 2-й квартал;
- 02.11.2020 — за 3-й квартал.
Годовой платеж за 2020 год нужно будет перечислить с учетом новых правил, т.е. не позднее 01.03.2021 года.
Срок уплаты налога для физлиц был установлен до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год налог на землю нужно было уплатить не позднее 02.12.2019 (с учетом переноса срока 01.12.2019 (воскресенье) на ближайший рабочий день), а за 2019-й — не позднее 01.12.2020.
Аналогичный порядок и срок уплаты действует и для ИП.
Как заплатить земельный налог физическим лицам
С 2015 года для физлиц и ИП действует единый порядок уплаты земельного налога (п. 4 ст. 397 НК РФ). Они уплачивают налоги на основании полученных из ИФНС уведомлений. При этом фискальный орган не может прислать уведомление за срок, превысивший 3 налоговых периода.
В случае неполучения уведомления в срок граждане, владеющие землей, должны подать соответствующие сведения о находящемся в их собственности (постоянном пользовании) земельном участке в территориальную ИФНС. Эта обязанность для налогоплательщиков установлена в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса. Передавать такую информацию следует по специально разработанной форме, скачать которую можно здесь
Контроль за уплатой земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких ИФНС, то обязанность осуществлять контроль за начислением и уплатой земельного налога ложится на каждую из них.
Если земельный участок был получен физлицом по наследству, то налог начисляется со дня вступления в наследство. За участки, выделенные под застройку, на протяжении первых 3 лет при расчете земельного налога используется повышающий коэффициент 2. Он применяется до сдачи построенного жилищного объекта в эксплуатацию, а затем излишне уплаченные суммы земельного налога (поскольку по факту получения прав собственности на объект недвижимости до истечения 3-летнего срока должен начать применяться коэффициент 1) возвращаются налогоплательщику.
Если земельный участок перешел в собственность налогоплательщика до 15-го числа, то для расчета налога этот неполный месяц учитывается как полный. А если после 15-го числа — то налог начинает начисляться со следующего месяца. Аналогичные правила действуют при выбытии участка из собственности: если это событие произошло до 15-го числа месяца, то данный месяц при расчете налога не учитывается, а если после 15-го — месяц в расчете участвует.
Как уплатить земельный налог
Уплата земельного налога в 2019–2020 годах физлицами может быть проведена различными способами:
- через банк или через платежный терминал — по штрих-коду или индексу документа, указанного в налоговом уведомлении;
- онлайн — через сервис по перечислению налогов на сайте ФНС;
- с мобильного телефона или из электронного кошелька;
- при помощи интернет-банкинга, подключенного обслуживающим личный счет физлица банком;
- иным лицом за налогоплательщика.
Итоги
Порядок и сроки уплаты налога на землю устанавливаются местными законодателями. При этом местные законы не могут противоречить Налоговому кодексу. Организации рассчитывают величину налога самостоятельно. Уплата налога осуществляется ими ежеквартально и по итогам года, но не ранее 1 февраля года, идущего за отчетным, если иные сроки не установлены на уровне региона. За 2020 год сумму налога к уплате для юрлиц подсчитают налоговики.
Физлица и ИП получают налоговое уведомление от ФНС и уплачивают налог по итогам года не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- закон г. Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Земельный налог для ИП в 2019-2020 годах
Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2019 году
Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы
Когда ИП обязан уплатить налог
Согласно ст. 388 НК РФ предприниматели обязаны уплатить земельный налог в бюджет, если земельный участок принадлежит им на основании одного из следующих прав:
- собственности;
- бессрочного использования;
- пожизненного наследования.
При этом есть 3 группы условий, которые освобождают ИП от уплаты налога.
В 1 группе содержатся обстоятельства, связанные с особенностью земельного участка, который:
- принадлежит к объектам лесного фонда;
- изъят из оборота в соответствии с законодательством РФ;
- ограничен в обороте и занят памятниками культуры или водными объектами из водного фонда;
- относится к общему имуществу многоквартирного фонда.
Во 2 группе рассматривается право, на основании которого ИП владеет участком:
- право безвозмездного пользования;
- передача по договору аренды.
3 группа — это характеристика самого ИП: если он относится к представителям коренного малочисленного населения Крайнего Севера, Сибири, Дальнего Востока (в отношении промысловых земель, территорий для проживания и хозяйствования).
При наличии одного из перечисленных выше условий у ИП нет необходимости уплачивать налог на землю.
Нужно ли ИП самостоятельно рассчитывать и декларировать земельный налог по земле, используемой в предпринимательской деятельности, узнайте здесь.
Каковы особенности исчисления и уплаты земельного налога для ИП в 2019 году
В соответствии с нормами, регулирующими порядок исчисления земельного налога, ИП, начиная с налогового периода 2015 года, не осуществляет самостоятельный расчет этого налога. За него это делает налоговый орган. Таким образом, ИП в части налога на землю приравнен к физлицам и должен платить его на основании уведомления, присланного ИФНС, в срок, установленный для уплаты налога физлицами (подробнее об этом читайте в нашем материале).
Что поменялось в уплате ИП земельного налога в последние годы
Земельный налог для ИП в 2019 году подчиняется всем правилам, действующим для обычных физлиц, и платится на основании того же документа (уведомления ИФНС) и в те же сроки. Перенос срока уплаты земельного налога на 1 декабря года, наступающего за годом, за который оплачивается налог, – нововведение 2016 года. Т. е. в 2019 году за 2018 год налог следует уплатить до 02.12.2019 (т. к. 1 декабря – воскресенье), а за 2019 год – до 01.12.2020.
Подробнее об этом — в нашей статье.
В последние годы появилось несколько облегчающих жизнь ИП изменений, касающихся земельного налога. Разобраться с ними поможет наша публикация.
Следить за новшествами федерального и регионального налогового законодательства, касающегося вопросов уплаты предпринимателями земельного налога, вам поможет наша рубрика «Земельный налог для ИП».
Земельный налог — nalog-nalog.ru
Кто платит налог на землю
Льготы по земельному налогу
Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах
Как Земельный кодекс связан с земельным налогом
О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса
В какой бюджет поступает земельный налог с организаций
Кто платит налог на землю
По ст. 388 НК РФ субъектами земельного налога являются:
- физлица и юрлица, обладающие земельными участками (признаваемыми объектами налогообложения по ст. 389 НК РФ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
- управляющие компании (в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).
Однако существуют виды прав на землю, которые дают возможность земельный налог не уплачивать. Вы найдете их перечень в данном материале.
Отметим, что с начала 2015 года земельный налог перестал «задваиваться», как это было раньше (из-за его параллельной оплаты и старым, и новым собственниками за календарный месяц передачи прав). Это стало возможным благодаря правкам, внесенным в ст. 396 НК РФ, в которой появилось ограничение по оплате налога в зависимости от даты перехода собственности. Так, при реализации объекта до 15 числа новый пользователь земельный налог подсчитывает с месяца появления прав, старый же перечисляет земельный налог без переходного месяца. Если права сменились после 15 числа, то покупатель земельный налог уже платить не должен, а продавец этот месяц включает в свой расчет.
Льготы по земельному налогу
В ст. 395 НК РФ прописаны льготы для следующих юр- и физлиц по земельному налогу:
- для уголовно-исполнительных органов по землям, задействованным в выполнении ими их функций;
- для компаний, имеющих в штате инвалидов от 80% общей численности, по землям, участвующим в непредпринимательской сфере;
- для прочих лиц (их исчерпывающий список перечислен здесь).
Помимо этих льгот по земельному налогу НК РФ также выделяет земельные участки, по которым не нужно считать налог:
Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах
Земельный налог в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) компания определяет либо в целом за год, либо поквартально (при наличии в регионе отчетного периода). Порядок расчета земельного налога регламентирован ст. 396 НК РФ, сумма налога находится перемножением налоговой базы и ставки земельного налога.
Расчет земельного налога зачастую требует учесть корректировку на коэффициенты, которые возникают по землям:
- для строительства;
- находящимся в пользовании менее года;
- льготным.
Варианты расчета земельного налога с применением коэффициентов смотрите в публикации.
С примером расчета земельного налога предлагаем вам ознакомиться в этом материале.
Что касается предпринимателей, то они не занимаются самостоятельным подсчетом налога и оформлением декларации по нему: земельный налог они платят по уведомлению налоговиков. Т. е. в отношении этого платежа ИП приравниваются к физлицам как субъектам земельного налога (подробности – здесь).
Как Земельный кодекс связан с земельным налогом
Земельный налог регулируется НК РФ и законами РФ. Сами же правоотношения, возникающие одновременно с появлением и утратой прав на землю, сопровождаются нормами Земельного кодекса (далее – ЗК РФ). Кроме того, ЗК РФ указывает на основной элемент налогообложения по земельному налогу – налоговую базу, которая выражена в кадастровой стоимости (ст. 65 ЗК РФ).
Как учитывать при расчете земельного налога изменение кадастровой стоимости из-за перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования, узнайте здесь.
О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса
Правила в отношении расчета и уплаты налога отражает гл. 31 «Земельный налог», в которой НК РФ прописывает следующие составляющие земельного налога:
- объект;
- ставку;
- налоговую базу;
- налоговый период;
- налоговые льготы;
- порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Однако поскольку земельный налог относится к местным налогам, он также регулируется и актами местных органов. В частности, они определяют, какая в конкретном населенном пункте действует ставка земельного налога, т. к. НК РФ устанавливает только границы этих ставок.
Подробнее о ставках земельного налога читайте в этой публикации.
НК РФ для юридических лиц определяет срок представления декларации по земельному налогу до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Местный законодатель конкретизирует точную дату подачи отчета. Правильно заполнить отчет поможет наша статья «Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)».
О действующей декларации по земельному налогу и планах по ее изменению узнайте по ссылке.
С нюансами расчета земельного налога вас познакомит наш материал.
Сдать декларацию в ИФНС можно как на бумаге, так и по ТКС или через сайт ФНС. Актуальные рекомендации по отправке отчета вы найдете в статьях:
Местные законы могут также предусматривать наличие промежуточных периодов по налогу, определять сроки оплат, а также льготы (подробности – здесь).
ВАЖНО! Срок, выделенный для оплаты земельного налога физлицами, поменялся. Обновленные даты вы найдете в статье.
В какой бюджет поступает земельный налог с организаций
Земельный налог нужно платить по месту расположения земельного участка. Поэтому очень значимым реквизитом является ОКТМО – код, в соответствии с которым можно определить территориальную принадлежность земли. О прочих важных реквизитах, которые характеризуют земельный налог, читайте в этом материале.
Задача по оплате земельного налога возложена не только на юридических лиц, но и физлиц, а это значит, что понимать механизм исчисления налога необходимо всем землевладельцам. Разобраться во всех налоговых тонкостях вам поможет наша рубрика «Земельный налог».
IRAS | Налоговый сезон 2020
NEW! Срок подачи заявок был продлен до 31 мая 2020 года.
1) Что если мне потребуется больше времени для подачи налоговой декларации?
Крайний срок подачи заявок на Год оценки 2020 был продлен до 31 мая 2020 года. Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговой декларации, пожалуйста, используйте электронную услугу «Запросить продление срока подачи документов» (PDF, 1,09 МБ). , Кроме того, вы можете связаться с нами по следующим каналам:
2) Получили письмо или СМС об услуге No-Filing (NFS)?
Если вы получили письмо или SMS с уведомлением о том, что вы были выбраны для NFS, вам не нужно подавать налоговую декларацию.Тем не менее, если вы хотите внести какие-либо корректировки в свои данные о доходах или заявках на льготы, войдите на портал myTax, чтобы подать налоговую декларацию.
В противном случае вы можете войти в myTax.iras.gov.sg для предварительного просмотра вашего уведомления об оценке. (NOA) и запросить раннюю оценку до 19 апреля 2020 года.
В качестве альтернативы, ваш счет NOA или налоговый счет (цифровой или бумажный формат) будет отправлен вам с конца апреля 2020 года. Пожалуйста, обратите внимание, что вы несете ответственность за точность вашего NOA.Если у вас есть какой-либо другой доход, который не указан в НОА, или если ваши требования о предоставлении помощи в НОА неверны, пожалуйста, сообщите нам в течение 30 дней и с даты вашего НОА.
3) Нужно ли подавать налоговую декларацию?
4) Что мне нужно для подачи налоговой декларации?
5) Нужно ли декларировать информацию о доходах от работы?
6) Нужно ли мне подавать форму IR8A или другие подтверждающие документы?
Вы не обязаны подавать свою форму IR8A или другие подтверждающие документы, если это специально не указано на странице подтверждения.
7) Какой доход облагается налогом, а какой нет?
Как правило, весь доход, полученный в Сингапуре, облагается налогом. Узнайте больше о налогообложении различных видов доходов (например, занятость, торговля и т. Д.).
8) Могу ли я потребовать расходы?
Как правило, вы можете требовать налоговых вычетов в отношении расходов, «полностью и исключительно» понесенных при получении дохода. Узнайте больше о вычетах для различных видов расходов (например, расходы на работу, бизнес-расходы и т. Д.)).
Начиная с YA 2016 года, налоговая декларация была упрощена для расходы на аренду. Вы можете потребовать арендные расходы на основе 15% валового арендного дохода, полученного от арендованного жилого имущества, вместо фактической суммы понесенных вычетов. В дополнение к 15% вы можете потребовать вычет на проценты выплачиваются по кредиту, взятому для покупки недвижимости. Вы можете использовать Арендный калькулятор (XLS, 356 КБ), чтобы решить, выгодно ли требовать 15% предполагаемых расходов на аренду или требовать на основе фактических понесенных расходов на аренду.Узнайте больше о Упрощение требований по арендным расходам для физических лиц (PDF, 247 КБ).
9) Могу ли я требовать персональные льготы и скидки?
10) Каковы распространенные ошибки подачи, чтобы избежать?
Распространенные ошибки в подаче включают в себя не подачу налоговой декларации, когда вы получили уведомление от IRAS для подачи, и использование заявлений о предоставлении помощи предыдущих лет для текущего YA, даже если ваши обстоятельства изменились. Продолжайте читать для распространенных ошибок подачи, чтобы избежать.
Для самозанятых лиц, индивидуальных предпринимателей и партнеров: вы можете узнать больше об общих ошибки (PDF, 1,05 МБ), характерные для вашей профессии, бизнеса, профессии или профессии.
11) Как я могу узнать, подал ли я заявку?
Если вы успешно подали заявку, вы увидите страницу подтверждения на экране после нажатия кнопки «ОТПРАВИТЬ». Если вы не видите страницу подтверждения, проверьте свой статус регистрации на портале myTax в разделе «Физические лица» -> «Просмотр статуса регистрации».
12) Как я могу получить консолидированный отчет после того, как я успешно подал?
Вы можете получить Консолидированный отчет на портале myTax в разделе «Уведомления».
13) Как я могу рассчитать свой налог к уплате?
Если вы являетесь налоговым резидентом в предыдущем году (то есть физически присутствовали или работали в Сингапуре в течение 183 дней или более в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года), вы можете использовать Калькулятор налогов для физических лиц-резидентов для расчета вашего налога к уплате.
Вы также можете узнать больше о связанных налоговых калькуляторах (например, калькулятор аренды, калькулятор автомобильных льгот).
14) Как мне оплатить мой налог?
Большинство налогоплательщиков платят свои налоги через 12-месячный беспроцентный план GIRO. Кроме того, вы можете совершить однократный платеж через электронные платежные режимы (например, AXS, интернет-банкинг, банкомат, SAM) или через сеть NETS в любом отделении Почты Сингапура.
,Ключевые выводы
- Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, на которые приходится 37 процентов сборов налогов штата в финансовом году (FY) 2017.
- Сорок три государства взимают индивидуальные подоходные налоги. Сорок один налог на заработную плату и заработную плату, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентные доходы. Семь штатов вообще не взимают индивидуальный подоходный налог.
- Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, в девяти действуют налоговые структуры с единой ставкой, причем одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают подоходные налоги с постепенным снижением ставок, при этом количество скобок сильно различается в зависимости от штата. На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.
- Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину в одну скобку для женатых регистраторов, чтобы избежать «штрафа за брак». В некоторых штатах указываются налоговые скобки, льготы и отчисления на инфляцию; многие другие этого не делают.Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.
Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, на которые приходится 37 процентов сборов налогов штата. [1] Их выдающееся положение в вопросах государственной политики еще более усиливается тем, что физические лица активно несут ответственность за подачу своих налогов на прибыль, в отличие от косвенных платежей с продаж и акцизов.
Сорок три государства взимают индивидуальные подоходные налоги.Сорок один налог на заработную плату и заработную плату, в то время как два штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентные доходы. Семь штатов вообще не взимают подоходный налог. В настоящее время Теннесси постепенно отменяет свой залоговый налог (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентным доходам) с полной отменой, запланированной на налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года. [2]
из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, причем одна ставка применяется ко всему налогооблагаемому доходу. И наоборот, в 32 штатах взимается налог на прибыль по ступенчатой ставке, причем количество скобок сильно различается в зависимости от штата.Канзас, например, вводит систему подоходного налога с тремя скобками. На другом конце спектра Гавайи имеют 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узком диапазоне доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня государства с годовым доходом в 7000 долларов. В округе Колумбия максимальная ставка составляет 1 миллион долларов, как и в Калифорнии (с учетом надбавки штата к налогу на миллион).Максимальные ставки в Нью-Йорке и Нью-Джерси достигают еще более высокого уровня предельного дохода: 1 077 550 долларов США и 5 миллионов долларов США соответственно.
Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину скобок для одного заявителя, чтобы избежать наложения «брака». В некоторых штатах указываются налоговые скобки, льготы и отчисления на инфляцию; многие другие этого не делают. [3] Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные или не предлагают вообще никаких.В следующей таблице мы приводим самые последние данные о ставках индивидуального подоходного налога, скобках, стандартных вычетах и личных льготах для индивидуальных и совместных заявителей.
Федеральный закон о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года (TCJA) увеличил стандартное удержание (установленное в размере 12 400 долл. США для отдельных заявителей и 24 800 долл. США для совместных заявителей в 2020 году), в то же время приостанавливая действие личного освобождения, уменьшив его до 0–2025 долларов США. Поскольку многие штаты используют Федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для их собственных стандартных расчетов вычетов и личных исключений, некоторые штаты, которые в сочетании с Федеральным налоговым кодексом обновили свои законы о соответствии в последние годы, чтобы либо принять федеральные изменения, либо сохранить свои прежние суммы вычетов и освобождений.
Известные индивидуальные изменения подоходного налога в 2020 году
Несколько штатов изменили ключевые особенности своих индивидуальных кодов подоходного налога, вступившие в налоговый год 2020. Кроме того, некоторые штаты приняли законодательство в 2019 году, которое изменило различные положения об индивидуальном подоходном налоге и сделало эти изменения ретроактивными к началу 2019 налогового года. следующее:
- В июне 2019 года штат Аризона стал самым последним штатом, согласившимся с версией Кодекса внутренних доходов (IRC) после TCJA.В частности, с принятием законопроекта Палаты представителей 2757 стандартный вычет в Аризоне более чем удвоился, чтобы соответствовать новому, более щедрому, федеральному стандартному вычету. Это законодательство также снизило предельные ставки подоходного налога в Аризоне, а пять скобок было объединено в четыре, и оно заменило зависимое освобождение чуть более щедрым налоговым кредитом на детей [4].
- Арканзас основан на снижении ставки индивидуального подоходного налога в 2015 и 2017 годах с третьей фазой реформ в 2019 году. Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных графика ставок индивидуального подоходного налога в зависимости от общего налогооблагаемого дохода.По мере роста доходов налогоплательщиков они не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно иной график ставок. В налоговом 2020 году график ставок индивидуального подоходного налога в штате Арканзас был консолидирован из шести скобок в четыре, а максимальная предельная ставка упала с 6,9 до 6,6 процента. Для тех, кто подчиняется среднему графику ставок, максимальная ставка снизилась с 6,0 до 5,9 процента. [5] Единый индивидуальный подоходный налог в Массачусетсе
- упал с 5,05 до 5.0 процентов за налоговый год 2020 из-за целевых показателей доходов штата, указанных в законе о налоговом инициировании, который был принят в 2002 году. [6] Закон 2002 года установил систему, в соответствии с которой в любом году, в котором рост доходов превышал установленный базовый уровень, ставка индивидуального подоходного налога будет снижаться на 0,05 процентных пункта, пока ставка не достигнет 5,0 процента. Таким образом, сокращение до 5,0 процента для налогового года 2020 является последним вызванным сокращением. [7]
- В Мичигане законопроект 748 Сената, подписанный в феврале 2018 года, внес изменения в личное освобождение Мичигана, чтобы предотвратить его обнуление из-за неуклонного соответствия штата положениям федерального подоходного налога.В налоговом году 2020 личное освобождение Мичигана увеличилось с 4400 долларов до 4750 долларов в рамках четырехлетнего поэтапного ввода, начавшегося в налоговом 2018 году. К 2021 налоговому году личное освобождение достигнет 4900 долларов и начнется в налоговом году 2020, он будет индексироваться ежегодно для инфляции. [8]
- Как и Аризона, Миннесота была одним из последних штатов, принявших законодательство, чтобы привести свой налоговый кодекс в соответствие с версией федерального налогового кодекса после TCJA, сделав это в мае 2019 года. С этим законом Миннесота приняла стандартный вычет, который соответствует федеральная сумма.Штат разрешил обнуление своего личного освобождения, но создал новое зависимое освобождение, и эти изменения вступили в силу, начиная с налогового 2019 года. [9]
- В ноябре 2019 года законопроект Сената Северной Каролины 557 был подписан, что увеличило стандартный вычет на 7,5 процента для всех статусов подачи, начинающихся в налоговом 2020 году. [10]
- Законопроект о доме 166, бюджет штата Огайо на двухлетний период 2020–2021 годов, был подписан в июле 2019 года и включал в себя несколько изменений в индивидуальном подоходном налоге, которые имели обратную силу до начала налогового года 2019.Семь скобок подоходного налога государства были объединены в пять (с устранением первых двух скобок), а каждая из оставшихся предельных ставок была снижена на 4 процента. Индексирование скобок было заморожено на уровне 2018 года для налоговых периодов 2019 и 2020 годов, но должно возобновиться в 2021 году. [11]
- Теннисский «залоговый налог», который применяется к инвестиционному доходу, но не к доходу от заработной платы, продолжает постепенно сокращаться, причем в 2020 году ставка снизится с 2 до 1 процента. Начиная с 2021 года, Теннесси будет в числе штатов, не имеющих индивидуального дохода. налог.[12]
- Законопроект Вирджинии о доме 2529, принятый в феврале 2019 года, увеличил стандартный вычет Вирджинии, имеющий обратную силу до начала этого налогового года и применимый до 2025 года. [13]
- В июле 2019 года был принят Закон о собрании штата Висконсин 56 (Закон 9), в результате чего вторая предельная ставка налога на доходы физических лиц штата Висконсин снизилась с 5,84 до 5,21 процента с обратной силой к началу налогового года 2019. Законопроект Ассамблеи 251 (Закон 10), также принятый в В июле 2019 года отдельно предписывалось снижение первых двух предельных ставок подоходного налога штата Висконсин, чтобы компенсировать приток доходов от налога с продаж в Интернете, связанный с реакцией штата на США.S. Верховный суд Южная Дакота против Wayfair В частности, закон 10 требовал от Департамента доходов штата Висконсин снижения первых двух предельных ставок для налогового года 2019 на основе фактического притока налоговых сборов в режиме онлайн с 1 октября 2018 года по сентябрь. 30, 2019, которые были приписаны решению Wayfair . В Законе 10 далее указывается, что для налогового года 2020 сумма фактических доходов от налога с продаж, связанных с Wayfair , собранных в период с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года, будет использоваться для определения первых двух предельных ставок на 2020 год, и что ставки 2020 будут применяться к налоговым годам 2021 и далее.В результате взаимодействие между Законом 9 и Законом 10, как ожидается, приведет к тому, что первые две предельные ставки Висконсина за налоговый год 2020 будут снижены ниже ставок, указанных в следующей таблице. Окончательные ставки 2020 года будут опубликованы после того, как станут доступны фактические данные о сборе налогов с продаж (после 30 сентября 2020 года). [14]
. Эта таблица была обновлена 12 февраля 2020 года, чтобы отразить самые последние данные, имеющиеся в штате Мэн, Мэриленд, Небраска и Орегон.
Примечания
[1] U.Бюро переписи населения, «Финансы государства и местного самоуправления», финансовый год 2017, https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets.html.
[2] Департамент доходов Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге Hall», май 2017 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html ,
[3] См. Джаред Вальчак, «Государственные налоговые коды, регулирующие инфляцию: учебник для начинающих», Налоговый фонд, 29 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/inflation-adjusting-state-tax-codes/.
[4] Джаред Вальчак, «Аризона обеспечивает снижение ставок и налоговое соответствие», Налоговый фонд, 6 июня 2019 г., https: // taxfoundation.орг / аризон-подоходный налог-порезы налоги, соответствие /.
[5] Кэтрин Лугхед, «Государственные налоговые изменения с 1 января 2020 года», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 года, https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.
[6] Мэри Маркос, «Подоходный налог штата Массачусетс падает до 5% фиксированной ставки — через 20 лет после прохождения», Boston Herald , 16 декабря 2019 г., https://www.bostonherald.com/2019/12/13 / Массачусетсе доход от налогов снижается к 5-фиксированной ставке-20-лет-после-прохода /.
[7] Патрик Марвин, «Администрация Бейкер-Полито объявляет о снижении ставки налога на прибыль штата Массачусетс до 5% с 1 января 2020 года», Mass.Правительство, 13 декабря 2019 г., https://www.mass.gov/news/baker-polito-administration-announces-massachusetts-income-tax-rate-dropping-to-5-on-january-1.
[8] «Мичиган увеличивает личное освобождение, удаляет ссылки IRC», RSM, 2 марта 2018 г., https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/state-and-local-tax/income и-франшиза / Мичиган увеличивается-личностное освобождение от-снимает-ИРЦ-references.html.
[9] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты заключают соглашение о соответствии налоговым нормам», Налоговый фонд, 11 июня 2019 года, https: // taxfoundation.орг / Миннесот налог соответствие /.
[10] Джейми Ратхен, «Северная Каролина увеличивает стандартный вычет на 2020 год», Bloomberg Tax, 12 ноября 2019 г., https://news.bloombergtax.com/payroll/north-carolina-increases-standard-deduction-for- 2020.
[11] «В штате Огайо внесены изменения в налоговое законодательство в рамках бюджета 2020–21 гг.», EY, 26 июля 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1338-ohio-enacts-tax-law- изменения-в-части-из-2020-21-бюджета.
[12] «Сроки и налоговые ставки», Департамент доходов штата Теннесси, https: // www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html.
[13] Тимоти Д. Гюго, «HB 2529 Подоходный налог, штат; соответствие налоговой системы IRC, налоговым вычетам доходов и т. д. ”Законодательная информационная система Вирджинии, https://lis.virginia.gov/cgi-bin/legp604.exe?191+sum+HB2529.
[14] Боб Лэнг, «Обновленная информация о сокращении подоходного налога с физических лиц в 2019 году в соответствии с законами Висконсина 9 и 10», Висконсинское законодательное налоговое управление, 4 ноября 2019 года, https: // docs.legis.wisconsin.gov/misc/lfb/misc/205_updated_information_on_tax_year_2019_individual_income_tax_reductions_under_wisconsin_acts_9_and_10_11_4_19.
,Срок оплаты продлен до 15 июля 2020 года
21 марта 2020 года
Казначейство и Служба внутренних доходов предоставляют специальные налоговые декларации и освобождение от оплаты для физических и юридических лиц в ответ на вспышку COVID-19. Срок подачи налоговых деклараций был продлен с 15 апреля до 15 июля 2020 года. IRS настоятельно призывает налогоплательщиков, которые должны вернуть деньги, подать как можно быстрее. Для тех, кто не может подать документы до 15 июля 2020 года, IRS напоминает отдельным налогоплательщикам, что каждый имеет право запросить продление для подачи своей декларации.
Эта льгота по регистрации и оплате включает в себя:
Сроки подачи и уплаты подоходного налога в 2019 году для всех налогоплательщиков, которые подают и уплачивают свои федеральные подоходные налоги 15 апреля 2020 года, автоматически продлеваются до 15 июля 2020 года. Это льгота применяется ко всем отдельным возвратам, трастам и корпорациям. Это облегчение является автоматическим, налогоплательщикам не нужно подавать какие-либо дополнительные формы или звонить в IRS, чтобы получить право.
Эта льгота также включает расчетные налоговые платежи за налоговый год 2020, которые должны быть выполнены 15 апреля 2020 года.
Штрафы и проценты начисляются на оставшиеся неоплаченные остатки с 16 июля 2020 года. Вы автоматически будете избегать процентов и штрафов по налогам, уплаченным к 15 июля.
Отдельные налогоплательщики, которым необходимо дополнительное время для подачи документов после крайнего срока 15 июля, могут запросить продление срока подачи, заполнив форму 4868 через своего налогового специалиста, налоговое программное обеспечение или используя ссылку Free File на IRS.gov. Компании, которым необходимо дополнительное время, должны подать форму 7004.
Государственные налоговые декларации
Эта льгота применяется только к федеральным декларациям о доходах и налогам (включая налог на доходы от самостоятельной занятости), подлежащим уплате 15 апреля 2020 года, а не к государственным налоговым платежам или депозитам или выплатам любого другого вида федерального налога.Налогоплательщикам также нужно будет подавать налоговые декларации в 42 штатах и округе Колумбия. Государственные сроки подачи и оплаты варьируются и не всегда совпадают с федеральным крайним сроком подачи. IRS призывает налогоплательщиков проверить с их налоговыми органами штата для этих деталей. Более подробная информация доступна на https://www.taxadmin.org/state-tax-agencies.
,| Налогооблагаемая прибыль | Ставка налога на прибыль (%) | Сумма брутто-налога ($) |
|---|---|---|
Первые $ 20 000 | 0 | 0 |
Первые $ 30 000 | — | 200 |
Первые $ 40 000 | — | 550 |
Первые 80 000 долл. США | — | 3 350 |
Первые 120 000 долл. США | — | 7,950 |
Первые $ 160 000 | — | 13 950 |
Первые 200 000 долл. США | — | 21 150 |
Первые $ 240 000 | — | 28 750 |
Первые 280 000 долл. США | — | 36,550 |
Первые $ 320 000 | — | 44 550 |
