Льготы, предусмотренные пенсионерам по земельному налогу
Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.
В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.
В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), получают право на налоговую льготу по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Указанные изменения направлены на обеспечение дополнительных социальных гарантий гражданам и связаны с поэтапным повышением пенсионного возраста.
Освобождение граждан предпенсионного возраста от уплаты налога на имущество осуществляется при условии, что объект недвижимости, находящийся в собственности налогоплательщика, не используется в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) помещение или сооружение, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место.
При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Также, в соответствии с новой редакцией ст. 391 Налогового кодекса РФ, при расчете земельного налога граждане предпенсионного возраста с 1 января 2019 года вправе уменьшить сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади по одному земельному участку, находящемуся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, независимо от категории земли. При этом налогоплательщик освобождается от уплаты налога, если площадь земельного участка менее 600 квадратных метров.
Налоговый вычет производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, который представляет в налоговый орган соответствующее уведомление. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Физические лица, имеющие право на указанные налоговые льготы, с целью их получения представляют заявление об их предоставлении в налоговый орган по своему выбору.
Льготы по имущественным налогам физических лиц
19.08.2013Льготы по имущественным налогам физических лиц
Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре напоминает, для получения льготы по имущественным налогам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов подтверждающих право на применение льгот (копии: пенсионного удостоверения, трудовой книжки, справки об инвалидности, удостоверения многодетной семьи и т.д.)
Граждане города Ханты-Мансийска и Ханты-Мансийского района вправе заявить следующие льготы в соответствии с законодательством.
Транспортный налог.
Закон ХМАО от 14.11.2002 N 62-оз (ред. от 23.02.2013) «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре»
Освобождаются от уплаты транспортного налога за автомобили легковые мощностью до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 35 лошадиных сил включительно, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога пенсионеры по старости, а также другие категории пенсионеров, достигших возраста, дающего право в соответствии с федеральным законодательством на получение трудовой пенсии по старости.
Освобождаются от уплаты транспортного налога:
— за мотоциклы и мотороллеры независимо от мощности двигателя, снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторные лодки мощностью до 30 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога;
— за автомобили легковые мощностью от 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 50 процентов от суммы налога:
1) категории граждан, отнесенные статьей 13 Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы;
2) инвалидов I и II групп, неработающих инвалидов III группы, инвалидов с детства;
4) участников Великой Отечественной войны;
5) участников трудового фронта в годы Великой Отечественной войны 1941 — 1945 годов.
Льготная ставка может быть использована только по одному транспортному средству из каждой вышеперечисленной категории транспортных средств.
Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей) в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно.
Если на налогоплательщиков — физических лиц, указанных в настоящей статье, зарегистрированы два и более транспортных средства одной категории, налоговые льготы предоставляются по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления, определяющего одно транспортное средство каждой льготной категории.
Налог на имущество физических лиц.
Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц».
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Земельный налог.
Статья 395 Налогового Кодекса Российской Федерации
Освобождаются от налогообложения физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Земельный налог на земельные участки, расположенные в города Ханты-Мансийске.
Решение Думы города Ханты-Мансийска от 28.10.2005 N 116 (ред. от 29.10.2010) «О земельном налоге»
Освобождаются от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:
1) ветераны Великой Отечественной войны;
2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;
3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;
4) инвалиды с детства.
Освобождаются от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:
— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;
— предназначенных для размещения гаражей.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
Льгот по земельному налогу на земельные участки, расположенные в Ханты-Мансийском районе не предусмотрено.
Решение Думы Ханты-Мансийского района от 16.11.2006 N 65 (ред. от 03.08.2011) «Об установлении земельного налога».
Дата изменения: 07.09.2013 21:35:11
Количество показов: 13127
УФНС информирует | Официальный сайт Новосибирска
Об основных изменениях в льготировании налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имуществаВведен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот ветеранам боевых действий (если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок уже действует в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов, а также лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда России и региональных органов соцзащиты).
Установлено, что имеющаяся у налогоплательщика – физического лица налоговая льгота подлежит применению с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу (изменён срок перерасчета неверно исчисленных сумм — до этого перерасчёт можно было проводить не более чем за три налоговых периода).
Законодательно закреплено, что исчисление сумм транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства.
Об освобождении индивидуальных предпринимателей от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года
В силу статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
В части транспортного налога статья 2 Закона распространяется на любые транспортные средства, зарегистрированные на индивидуальных предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.
В части земельного налога, учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540 (далее – Классификатор, зарегистрирован Минюстом России 08.09.2014 за № 33995), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:
— по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;
— на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса.
В части налога на имущество физических лиц, учитывая пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса, статью 16 Жилищного кодекса Российской Федерации и статью 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:
— по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;
— на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.
Получение информации о действующих льготах по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц
Налоговые льготы (включая налоговые вычеты) устанавливаются:
— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;
— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).
Информацию о налоговых льготах (налоговых вычетах) по указанным налогам (по каждому субъекту Российской Федерации и муниципальному образованию) можно получить, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru).
О льготах для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы
Налоговым кодексом Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренное разделом «Специальные налоговые режимы» Кодекса, является налоговой льготой (письмо Минфина России от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324).
О форме заявления налогоплательщика — физического лица о предоставлении льготы по имущественным налогам
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@), который размещен в разделе «Документы» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
О форме заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (далее – Приказ).
Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, а также пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется с налогового периода 2020 года.
Таким образом, заявление по форме, предусмотренной приложением № 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.
Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов;
Об освобождении юридических лиц от уплаты транспортного налога и земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года
Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный и земельный налоги за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Рекомендации по типовым вопросам, касающимся применения налогоплательщиками-организациями заявительного порядка предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам1. С какого налогового периода может использоваться заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу[1] по форме, предусмотренной приложением № 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный № 55866)?
Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ)[3].
2. В течение 2020 года организация, имеющая налоговые льготы, намерена ликвидироваться. За период с начала 2020 года до ликвидации организации каким образом можно заявить налоговые льготы?
Учитывая, что в рассматриваемом случае налоговый период 2020 года полностью не истек, налоговые льготы заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (пункт 3 статьи 55 Налогового кодекса, приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ и от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@).
3. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам[4] в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?
Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода.
Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов[5].
Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.
Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.
Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).
4. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?
Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.
5. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. По какой форме оформляются указанные документы?
Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса). В настоящее время соответствующий приказ ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/566@ находится на государственной регистрации в Минюсте России.
До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями №№ 6, 7 к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@ «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества».
6. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?
Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.
Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).
7. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?
По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.
8. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?
Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.
В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
9. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?
Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/19518@).
10. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?
Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.
11. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?
Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).
Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (например, ставки, определённой статьёй 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.
Изменено 09.02.2021 16:31:22 Просмотров:
Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу с физических лиц — Налоговое управление
Темы
Работающие нерезиденты в Делавэре
В. Я ищу новую работу в Делавэре. Я живу в Нью-Джерси. Кто-то сказал мне, что если я найду работу в Делавэре, я могу потребовать дополнительные налоги, которые будет удерживать Делавэр. Это правда? Могу ли я попросить работодателя Делавэра просто удерживать налог штата Нью-Джерси?
A. Как резидент Нью-Джерси, который работает в Делавэре, вы должны будете подать декларацию нерезидента в Делавэр (форма 200-02).Вам будет разрешен кредит в вашей декларации в Нью-Джерси для уплаты налогов, взимаемых Делавэром. Ваш работодатель будет обязан удерживать налоги Делавэра, пока вы работаете в Делавэре.
Резидент Делавэра, работающий за пределами штата
В. Я подумываю устроиться на работу в Мэриленд. Я знаю, что между штатами нет взаимного соглашения. Как действует кредит для налогов, уплаченных другому государству? Буду ли я должен платить налоги округа в штате Мэриленд?
A. Если вы проживаете в Делавэре и работаете в Мэриленде, вы можете взять кредит в строке 10 декларации Делавэра (форма 200-01) для уплаты налогов, взимаемых другими штатами.Вы должны приложить подписанную копию вашей декларации Мэриленда, чтобы получить этот кредит.
Даже если вы не обязаны платить налоги округа Мэриленд, штат Мэриленд облагает их налоговую декларацию о доходах нерезидентами «специальным налогом для нерезидентов».
Пенсионная информация, темы IRA, исключения для пенсий, пособия по социальному обеспечению
В. Я планирую переехать в Делавэр в течение следующего года. Я в отставке. Я получаю пенсию, а также снимаю доход с 401К.Моя супруга получает социальное обеспечение. Какие подоходные налоги с населения мне придется платить как резиденту Делавэра? Я также хотел бы получить информацию о налогах на недвижимость.
A. Как резидент штата Делавэр, сумма вашей пенсии и дохода в размере 401K, который подлежит налогообложению в федеральных целях, также подлежит налогообложению в штате Делавэр. Однако лица в возрасте 60 лет и старше имеют право на исключение из пенсии в размере до 12 500 долларов США или на сумму пенсии и соответствующий пенсионный доход (в зависимости от того, что меньше).Приемлемый пенсионный доход включает в себя дивиденды, проценты, прирост капитала, чистый доход от аренды недвижимости и соответствующие пенсионные планы (IRS Sec.4974), такие как IRA, 401 (K) и планы Кео, а также государственные планы отложенной компенсации (IRS Sec. 457). Совокупная сумма пенсии и соответствующего критериям пенсионного дохода не может превышать 12 500 долларов на человека в возрасте 60 лет и старше. Если вам меньше 60 лет и вы получаете пенсию, сумма исключения ограничена 2000 долларами.
Социальное обеспечение и пенсионные пособия на железной дороге не облагаются налогом в Делавэре и не должны включаться в налогооблагаемый доход.
Кроме того, в Делавэре действует дифференцированная ставка налога от 2,2% до 5,55% для дохода менее 60 000 долларов США и 6,60% для дохода в размере 60 000 долларов США и более.
Для получения информации о налогах на недвижимость вы можете обратиться в налоговую инспекцию округа, в котором вы планируете жить.
Налог на имущество — округ Нью-Касл (302) 323-2600
Налог на имущество — округ Кент (302) 736-2077
Налог на имущество — округ Сассекс (302) 855-7760
Пожилые люди могут обратиться в Департамент финансов по вопросам снижения налога на имущество.
Пени и процентные ставки
В. Каковы применимые процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр?
A. Процентные ставки и штрафы за недоплату подоходного налога штата Делавэр составляют:
- Проценты — недоплата или просрочка платежа: Кодекс штата Делавэр предусматривает, что проценты по любой недоплате или несвоевременной уплате причитающегося налога на прибыль начисляются по ставке ½% в месяц с даты, установленной для платежей, до даты выплаты.
- Штраф — Несвоевременная подача остатка, подлежащего возврату: Закон налагает существенные штрафы за несвоевременную подачу декларации. За поздно поданные декларации с подлежащим оплате остаток взимается штраф в размере 5% в месяц от причитающегося остатка.
- Штраф — Халатность / мошенничество / существенное занижение: Закон также предусматривает серьезные штрафы за подачу ложной или мошеннической декларации или за ложное свидетельство. Тот факт, что цифры, которые вы сообщаете о своем возвращении в Делавэр, взяты из вашего федерального отчета, не освобождает вас от наложения штрафов за халатность или за подачу ложных или мошеннических деклараций.
- Штраф — Неуплата: Закон предусматривает штраф в размере 1% в месяц (но не более 25%) от чистых налоговых обязательств за неуплату налогового обязательства, причитающегося по своевременно поданной или поздно поданной декларации. Этот штраф добавляется к пени, взимаемому за просрочку платежа.
- Штраф — Отказ подать / уплатить расчетные налоги: Закон предусматривает штраф в размере 1½% в месяц от рассчитанного налогового платежа за не подачу / уплату расчетных налогов, подлежащих уплате. Этот штраф дополняет перечисленные выше штрафы и пени.Штраф также начисляется, если расчетный платеж подан с опозданием.
Запрос копий возврата
В. Как мне запросить копию поданной мной налоговой декларации?
A. Чтобы предоставить вам эту информацию, укажите свой номер социального страхования, имя, статус регистрации за этот год, сумму возмещения или остатка, а также ваш адрес на возврате на тот момент. Вы можете отправить свой запрос по электронной почте, щелкнув адрес электронной почты для подоходного налога с физических лиц в контактном файле, или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200.
Облигации
В. Облагаются ли муниципальные облигации внутри штата налогом или освобождаются от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Облагаются ли муниципальные облигации других штатов налогом или освобождены от уплаты налогов для резидентов вашего штата? Какова максимальная ставка подоходного налога штата по муниципальным облигациям за пределами штата и к какому уровню дохода применяется эта ставка?
A. Муниципальные облигации Делавэра освобождены от налогов для резидентов Делавэра. Муниципальные облигации других штатов, кроме Делавэра, облагаются налогом для резидентов Делавэра.
Пример: Проценты, полученные по облигациям Пенсильванской магистрали.
Делавэр не имеет специальной ставки подоходного налога для муниципальных облигаций. Доход от муниципальных облигаций других штатов будет включен в скорректированный федеральный валовой доход, который переносится в доход Делавэра.
Делавэр имеет дифференцированную ставку налога в диапазоне от 2,2% до 5,55% для доходов менее 60 000 долларов. Максимальная ставка налога на прибыль составляет 6,60% для дохода в размере 60 000 долларов США и более.
Возврат за ошибочные удержания
Q.Моя компания перевела свой офис из Делавэра в Огайо в прошлом году. У меня был трудовой договор, и компания платила мне по этому договору, хотя в этом году меня уволили. Они вычли из моих выплат подоходный налог штата Делавэр на часть этого года. Я хотел бы знать при этих обстоятельствах, почему они продолжают взимать налог штата Делавэр и что, если у меня есть какие-либо налоговые обязательства, учитывая, что я не живу в Делавэре и не работал в Делавэре в этом году. Если есть какие-либо налоговые обязательства, пожалуйста, предоставьте мне подробную информацию о причинах и расскажите мне, как рассчитать График W, который ясно показывает, что нет распределяемого дохода Делавэра, если в Делавэре нет рабочих дней для нерезидента.
A. Вы должны подать налоговую декларацию нерезидента (форма 200-02), чтобы получить возмещение ошибочно удержанного подоходного налога штата Делавэр, если вы не жили или не работали в штате Делавэр в любое время в течение налогового года.
Вы должны приложить к своей декларации о возвращении в Делавэр от вашего работодателя, что:
- Вы не работали в Делавэре в течение какой-либо части налогового года.
- Ваш работодатель ошибочно удержал подоходный налог штата Делавэр, а
- Ваш работодатель не подавал и не будет подавать Требование о возмещении таких ошибочных удержаний.
Выходное пособие
В. Я проживаю в Пенсильвании и последние 20 лет проработал в компании XYZ в Делавэре. Компания переместила свои операции в штат Северная Каролина в июле прошлого года и больше не работала в Делавэре. Я не переезжал. В этом году компания выплатила мне выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр? В этом году я не работал и не жил в Делавэре.
A. Да, вам необходимо подать декларацию нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр.Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.
В. Я 25 лет проработал в одной компании в Делавэре. В то время я был резидентом Делавэра. В прошлом году компания сократила штат, и меня уволили по собственному желанию. В январе следующего года я переехал во Флориду. В этом году я получал выходное пособие. Должен ли я сообщать об этом доходе в Делавэр, даже если я не работал там в этом году и прожил там всего несколько недель в этом году?
А. Да, вам необходимо подать декларацию для нерезидента штата Делавэр и указать выходное пособие как доход, полученный из источников штата Делавэр. Выходное пособие облагается налогом в зависимости от количества лет службы в Делавэре. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно выходного пособия, свяжитесь с Eliott Johns по телефону (302) -577-8262.
Наследование
В. Не могли бы вы сообщить, облагается ли какой-либо аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, налогом на наследство?
A. Для умерших до 31 декабря 1998 г. ответ утвердительный, аннуитет, выплачиваемый непосредственно получателю, подлежит обложению налогом на наследство.Обратите внимание, что налог на наследство был отменен для умерших после 31 декабря 1998 года.
Военный
В. Я служу в армии и базируюсь в Делавэре, но я легально проживаю в Нью-Джерси. Я подрабатываю в Делавэре и зарабатываю на этой работе 10 544 доллара. Обязан ли я подавать декларацию в Делавэре? Если да, должен ли я включать свой военный доход в декларацию, даже если я не проживаю в Делавэре?
A. Да, вы должны будете подать декларацию нерезидента Делавэра и сообщить о своем невоенном доходе от вашей работы с частичной занятостью.Вы должны включить весь свой доход в столбец 1 (столбец «Федеральный»), но только доход в штате Делавэр, работающий неполный рабочий день, в столбец 2 (столбец исходного дохода в штате Делавэр).
Изменение адреса
В. Как мне изменить свой адрес в штате Делавэр, чтобы в следующем году я мог получать свою налоговую информацию по новому адресу?
A. Если вы переедете после подачи декларации, вам следует письменно уведомить налоговый отдел об изменении вашего адреса.Чтобы обеспечить правильное обновление наших записей, пожалуйста, укажите свои имена и имена вашего супруга, номера социального страхования, старый и новый адрес. Если ваш адрес будет изменен до середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена по вашему новому адресу. Если ваш адрес изменится после середины ноября, ваша новая налоговая брошюра будет отправлена на ваш старый адрес. Вы можете загрузить формы и / или инструкции с нашего веб-сайта или связаться с нашим Бюро государственных услуг по телефону (302) 577-8200, чтобы получить налоговую брошюру.
Кредит добровольного пожарного
В. Сколько стоит кредит добровольца пожарного и кто может претендовать на него?
A. Закон разрешает кредит до 400 долларов США в счет уплаты подоходного налога для жителей Делавэра, которые являются действующими пожарными, членами вспомогательных пожарных компаний или спасательных команд. Чтобы претендовать на зачет, вы должны быть активным пожарным-добровольцем, дежурившим на регулярной основе для тушения пожаров, членом вспомогательной пожарной компании или активным членом организованного спасательного отряда в волонтерской компании штата Делавэр.Вы должны ввести номер пожарной компании, в которой вы добровольно соглашаетесь, в декларации резидента, строка 11 в отведенном для этого месте, чтобы претендовать на кредит. Введите сумму этого кредита в строку 11, столбец A и / или B. Каждый супруг может потребовать только один кредит в размере 400 долларов США. Кредит не может быть востребован для любого из следующих пунктов: лотерейные билеты, благотворительные обеды, денежные взносы, аукционы или любые другие подобные функции.
Для 2003 налогового года и ранее кредит составлял 300 долларов.
Удержание для пенсионных администраторов Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Согласно закону штата Мичиган, соответствующие пенсии и пенсионные пособия включают большинство выплат, которые указываются в 1099-R для федеральных целей.Сюда входят пенсии с установленными выплатами, выплаты IRA и большинство выплат по планам с установленными взносами.
Платежи, полученные до того, как получатель сможет выйти на пенсию в соответствии с положениями плана или льгот по планам 401 (k), 457 или 403 (b), относящиеся только к взносам сотрудников, подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Мичиган.
Нет, они освобождены от налога.
Для тех, кто родился до 1946 года, изменений нет.
Для получателей, родившихся до 1946 года, все льготы из государственных источников освобождаются от уплаты налогов, а льготы из частных источников могут быть вычтены до 53 519 долларов США для одинокого или состоящего в браке лица, подающего отдельно, или 107 517 долларов США для подачи совместной декларации за 2020 налоговый год в браке. Любые частные пенсионные выплаты, превышающие указанные выше ограничения, подлежат налогообложению.
Для получателей, родившихся в период с 1 января 1946 г. по 31 декабря 1952 г., один податель заявки может вычесть 20 000 долларов из всех доходов, а совместно подающие документы могут вычесть 40 000 долларов из всего дохода в качестве стандартного вычета штата Мичиган в Таблице 1, строка 23. для совместных подателей всех частных и государственных пенсий и пенсионных пособий можно вычесть из налогооблагаемого дохода штата Мичиган.
Пенсии за работу в государственных учреждениях, на которые не распространяется SSA. 35 000 долларов США для заявителей, подавших одиночную заявку, 55 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, или 70 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию, если оба супруга работали на «открытое» агентство.
Для большинства налогоплательщиков, родившихся после 1952 года, пенсионные вычеты в 2020 году не производятся. Однако для некоторых налогоплательщиков уровня 3 в возрасте 62 лет существует ограниченный вычет, если налогоплательщик получает пенсию от работы в государственном учреждении, на которую не распространяется федеральный SSA.«Незащищенный» налогоплательщик, которому не менее 62 лет, может вычесть до 15 000 долларов США или до 30 000 долларов США, если оба супруга были «открыты». Если «непокрытый налогоплательщик» вышел на пенсию с 1 января 2013 года, то, начиная с 2018 года, вычет увеличивается до 35 000 долларов пенсионного дохода при единовременной декларации и до 55 000 долларов пенсионного дохода при совместной декларации (70 000 долларов при совместной декларации, если обе супругов было
«Непокрытый»).
Большинство налогоплательщиков Уровня 3 имеют право на единый стандартный вычет в размере 20 000 долларов США / совместный стандартный вычет в размере 40 000 долларов США по достижении 67 лет.Для «непокрытых налогоплательщиков», вышедших на пенсию с 1 января 2013 года, по достижении 67 лет налогоплательщик может потребовать стандартный вычет, равный 35 000 долларов США для единовременных деклараций, 55 000 долларов США для совместных деклараций или 70 000 долларов США для совместных деклараций, если оба супруга «не имеют покрытия». ”
Таблицы удержания и / или формула удержания доступны в Руководстве по удержанию. Их также можно найти на сайте www.michigan.gov/withholding .
Руководство доступно в Интернете по адресу www.michigan.gov/withholding.
Нет. Пенсионный администратор может полагаться или использовать замещающие формы MI W-4P. Например, заполняемая форма на веб-сайте администратора пенсионного обеспечения для получателей пенсий или IRA, которую необходимо заполнить онлайн, является приемлемой альтернативой бумажным формам.
Как правило, замещающая форма должна содержать ту же основную информацию, что и форма MI W-4P Департамента. В настоящее время Департамент не требует рассмотрения и утверждения замещающих форм.
Что делать, если MI W-4P не представлен?
- Не удерживайте из пособий, выплачиваемых получателям, родившимся до 1946 года, если только размер пособия не превышает лимиты частной пенсии (53 759 долларов для одиночек и 107 517 долларов для совместной).
- Удерживать все налогооблагаемые пенсионные выплаты по ставке 4,25%, если получатель родился в 1946 году или позже.
Нет. Если вы родились в 1951 году или ранее, вы должны использовать таблицы / формулы удержания, приведенные в формах 4927-T и 4927-SSA.
Таблицы основаны на размерах допустимых пенсий и пенсионных отчислений в зависимости от года вашего рождения и статуса регистрации (холостого или совместного).
Удержание = [Пенсионный или пенсионный платеж, облагаемый федеральным подоходным налогом — Ежемесячный пенсионный вычет — (Пособие за освобождение x Количество исключений)] x 4,25%
Единовременный пенсионный вычет …………
$ 1 666,67
Отчисления из пенсии в браке …………
3 333 долл. США.33
Личное освобождение от уплаты налогов …………
$ 366,67
Пример:
Пенсионные выплаты 2100 долларов (-) Вычет в единовременную пенсию 1666,67 долларов = 433,33 долларов
433,33 долл. США (-) (366,67 долл. США x 1 освобождение) = 66,67 долл. США
66,67 долларов США x 4,25% = 2,83 доллара США. Ежемесячное удержание
Для получателей, родившихся после 1952 года, все пенсии и пенсионные пособия подлежат удержанию подоходного налога штата Мичиган.Вы можете использовать таблицы удержания в форме 446-T для соответствующего удержания в зависимости от количества личных освобождений, заявленных в MI W-4P. Это руководство можно найти в Интернете по адресу www.michigan.gov/withholding .
Да, отправив обновленный MI W-4P администратору пенсионного фонда.
Следует отметить одно поле.
Мичиган следует федеральным правилам, поэтому, если вы обязаны удерживать федеральный подоходный налог, вы должны будете удерживать подоходный налог штата Мичиган.
Депозитарий или администратор IRA подлежит удержанию пенсионного налога штата Мичиган с любых выплат, которые будут подлежать обложению подоходным налогом штата Мичиган в конце года в руках получателя. Выплаты, выплачиваемые трасту в качестве бенефициара IRA, будут облагаться налогом в конце года и подлежат удержанию из пенсии.
(MCL 206.703) требует удержания пенсий с любых выплат IRA, которые будут облагаться налогом штата Мичиган в конце года по декларации о доходах получателя в штате Мичиган. Как правило, выплаты от IRA Рота освобождаются как от Мичиганского, так и от федерального подоходного налога, и удержания пенсий не требуется.
Однако, если часть распределения подлежит налогообложению, тогда потребуется удержание пенсии штата Мичиган с налогооблагаемой части распределения. Часть распределения от Roth IRA может облагаться налогом, если получатель получает неквалифицированное распределение. Неквалифицированные распределения от IRA Roth определяются на основании Налогового кодекса.
В большинстве случаев администратор пенсионного обеспечения может напрямую вернуть пенсионеру удержанную сумму. Пенсионные администраторы могут использовать те же процедуры, которые доступны работодателям в соответствии с Административным кодексом штата Мичиган R 206.22 (1). Правило предусматривает, что «[i] если работодатель сверх удерживает подоходный налог из заработной платы работника или если он удерживает налог штата Мичиган там, где он не должен был удерживать налог штата Мичиган, он может вернуть сумму, удержанную по ошибке, сотруднику в любое время в течение тот же календарный год.… Работодатель может скорректировать свои записи внутри компании и вычесть возвращаемую сумму из причитающегося налога в своей следующей налоговой декларации… ».
Пример. Пенсионный администратор вычел 150 долларов из пенсионного распределения Джорджа за январь и выплатил удержанные суммы в казначейство по его январскому доходу. Однако Джордж родился в 1939 году и не должен платить налог на свою пенсию. Пенсионный администратор мог заплатить Джорджу 150 долларов, которые были ошибочно удержаны, а затем уменьшить свой февральский удержанный платеж в казначейство на 150 долларов.Пенсионный администратор просто будет иметь на 150 долларов больше в своей ежемесячной налоговой декларации за январь и на 150 долларов слишком мало в февральской ежемесячной налоговой декларации. В конце года, когда администратор пенсионного обеспечения подает свой годовой отчет о продажах и удержании (форма 165), он сверяет свои общие удержания за год со своими ежемесячными доходами и с удержаниями, указанными в 1099Rs.
Если администратор пенсионного обеспечения не может выплатить пенсионеру выплаты путем внутренних корректировок своих ежемесячных налоговых деклараций, пенсионер не сможет требовать возмещения в Казначействе до тех пор, пока пенсионер не подаст налоговую декларацию о доходах после закрытия налогового года.
Единовременные выплаты из пенсионных планов работодателя или IRA подлежат удержанию с пенсии в штате Мичиган только в том случае, если распределение превышает льготу для количества личных освобождений, указанных в строке 5 MI W-4P.
Примечание: Это относится к любому единовременному распределению, а не только к тем, которые подпадают под минимальные правила распределения.
Для человека, претендующего на одно освобождение в 2020 году, распределение должно превысить 4750 долларов. Для человека, требующего 0 освобождений, удержание платежей менее 1 доллара не требуется.
Требования Мичигана к удержанию пенсий являются обязательными при выплате пенсий или аннуитетных выплат, которые будут облагаться налогом для получателя и сообщаться плательщиком в форме 1099-R в конце года.
Если выплаты из пенсионного плана ESOP соответствуют этим условиям, удержание пенсий штата Мичиган является обязательным, за исключением случаев, предусмотренных в MI W-4P, представленном получателем.
Освобождение от уплаты налогов для пожилых людей / инвалидов
Эти инструкции призваны помочь вам в заполнении доходной части формы REV 64-0043.
Если вы подаете форму 1040 в Налоговую службу, начните со скорректированного показателя валового дохода в нижней части страницы 1 из 1040.
Добавьте к этой цифре любые из перечисленных ниже статей, которые не были включены или вычтены из вашего дохода.
Располагаемый доход означает скорректированный валовой доход, определенный Службой внутренних доходов. PLUS :
- Прирост капитала, за исключением той части прибыли, которая возникла в результате продажи вашего основного места жительства и была реинвестирована в новое место проживания.
- Суммы, удержанные в связи с убытками
- Суммы, удержанные для амортизации
- Пенсионные и аннуитетные поступления
- Военные выплаты и льготы, кроме выплат по уходу и медицинской помощи
- Пособия ветеранам, кроме выплат по уходу за помощником и медицинской помощи
- Федеральный закон о социальном обеспечении и пенсионные пособия для железных дорог
- Дивидендные квитанции и
- Проценты, полученные по государственным и муниципальным облигациям
Для жителей, которые не подают налоговую декларацию, вы должны сообщать обо всех доходах, включая, помимо прочего, следующие источники:
- Все пособия по социальному обеспечению до вычета части b по программе Medicare
- Все пенсионные пособия железнодорожникам
- Все пенсионные и аннуитетные квитанции
- Все проценты и дивиденды
- Все зарплаты, гонорары за консультации, гонорары докладчиков и т. д.
- Все выплаты и льготы военнослужащим, кроме выплат обслуживающему персоналу и медицинской помощи
- Все льготы для ветеранов, кроме выплат по уходу и медицинской помощи
- Все доходы от инвестиций
- Все доходы от бизнеса. Не вычитайте амортизацию.
- Прирост капитала, за исключением той части прибыли, которая возникла в результате продажи вашего основного места жительства и была реинвестирована в новое место проживания.
- Все доходы от аренды. Не вычитайте амортизацию.
- Плюс любой другой источник дохода.
Налоговые льготы по недвижимости — часто задаваемые вопросы
Как мне подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость?
Позвоните комиссару налоговой инспекции, чтобы назначить личную встречу. В процессе подачи заявки заявитель предоставляет документацию о валовом доходе семьи, ресурсах собственников и другие официальные документы по мере необходимости. Запись на прием для поступающих впервые проводится в главном офисе, расположенном в мэрии по адресу 306 Cedar Road.
Адреса офисов и номера телефонов
Сохраняется ли конфиденциальность информации, содержащейся в моем заявлении?
Да. Вся информация строго конфиденциальна и закрыта для всеобщего ознакомления.
Должен ли я подавать заявление каждый год?
Да. Налоговые льготы предоставляются ежегодно. Кандидат должен каждый год повторно подавать заявление о праве на участие.
Какой крайний срок подачи заявки?
Чтобы иметь право на участие в программе налоговых льгот на недвижимость, вы должны подавать заявление ежегодно в период с 1 января по 15 мая. Последний срок приема заявок — 15 мая. . Если вы имеете на это право, льгота будет применяться к вашим счетам по налогу на недвижимость, подлежащим оплате 30 сентября, 31 декабря, 31 марта и 5 июня следующего финансового года.
Должен ли я проживать в собственности, чтобы быть освобожденным от уплаты налога?
Да. Заявитель, обращающийся за помощью, должен владеть , а — владеть недвижимостью. Исключение допускается для лиц, проживающих в домах престарелых, больницах или домах для выздоравливающих для получения физического или психического ухода, если их собственность не используется или не сдается в аренду другим лицам за денежное вознаграждение.
Есть ли возрастные ограничения?
Пожилые люди : Владельцы должны быть не моложе 65 лет не позднее 30 июня того года, в котором подается заявление. Супруг (а) заявителя может быть моложе 65 лет.
Граждане-инвалиды : Нет требований к минимальному возрасту для владельца, который постоянно и полностью инвалид.
Какие доказательства необходимы для установления факта постоянной и полной инвалидности человека?
Сертификация требуется от Департамента по делам ветеранов, Департамента пенсионного обеспечения железной дороги или Управления социального обеспечения.Если заявитель не имеет права на сертификацию в каком-либо из этих агентств, необходимо предоставить письменные показания под присягой от двух врачей , имеющих лицензию на медицинскую практику в Вирджинии. Одно из этих письменных показаний должно быть основано на медицинском осмотре. Медицинский аффидевит — это форма, которую необходимо получить у Уполномоченного по доходам или на веб-сайте.
Каков максимальный размер дохода, который я могу иметь для участия в программе?
Совокупный валовой доход домохозяйства в течение календарного года, предшествующего налоговому году, не может превышать 62 000 долларов (за исключением первых 10 000 долларов дохода для владельца, имеющего постоянную нетрудоспособность).Общий доход домохозяйства включает доход владельца (ов) и всех человек, проживающих в доме. Могут применяться некоторые исключения.
Какой процент освобождения от налога с дохода?
Совокупный доход 900 10% от уплаты налога 0–22 000 долл. США 100% 22 001–23 500 долл. США 90% 23 501–25 000 долларов 80% 25 001–26 500 долл. США 70% 26 501–28 000 долларов 60% 28 001–29 500 долл. США 50% 29 501–31 000 долл. 40% 31 001–33 500 долл. США 30% 33 501–36 500 долл. 20% 36 501–44 000 долл. США 10% 44 001–62 000 долл. США Отсутствие увеличения налоговых обязательств *
* Отсутствие увеличения налоговых обязательств означает, что из-за изменения оценочной стоимости или налоговой ставки налоги квалифицированного заявителя не увеличиваются.Уменьшение налоговых обязательств может произойти, если 1) оценка квалифицированного заявителя снижена, 2) снижена налоговая ставка и / или 3) существующий заявитель имеет право на более высокий процент скидки по сравнению с предыдущим годом.
Какие примеры доходов?Заработная плата, социальное обеспечение, аннуитеты, пенсии, доход по инвалидности, проценты, дивиденды, выплаты IRA и 401 (k), доход от бизнеса, доход от фермы, доход от сдачи в аренду собственности и доход от жильцов или постояльцев.
Какое максимальное количество ресурсов у меня может быть?
Собственная стоимость собственника (ов), не считая стоимости дома и не более трех акров земли, на которой он расположен, не может превышать 350 000 долларов.
Какие есть примеры ресурсов?
Недвижимость, кроме жилого помещения, банковские счета, трасты, депозитные сертификаты, акции, IRA, облигации, денежная стоимость полисов страхования жизни и стоимость личного имущества, такого как автомобили.
Если я умру, должны ли мои наследники вернуть уплаченную сумму налогов?
Нет. В Чесапике действует программа льгот. Пожилые люди и инвалиды, которые соответствуют критериям отбора, получают освобождение от всех или части налогов на недвижимость.Ни вы, ни ваши наследники никогда не требуют выплаты освобожденных налогов.
Должна ли недвижимость быть «свободной и чистой» для подачи заявки?
Нет. Если есть ипотечный кредит на недвижимость, вы все равно имеете право подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость.
Могут ли передвижные дома рассматриваться для получения налоговых льгот?
Да. Мобильные дома соответствуют требованиям, если они принадлежат заявителю, независимо от того, принадлежит ли земля заявителю.Для целей этой программы мобильные дома имеют право на налоговые льготы как недвижимость, и применяются те же требования.
Налоговые льготы и льготы | Сесил Каунти
Homestead Credit
Homestead Credit предназначен для ограничения налоговых обязательств домовладельцев, размер взносов которых быстро растет. Повышение налогооблагаемой суммы округа ограничено 8%, и кредит автоматически предоставляется тем, кто имеет на это право. Государство ограничивает увеличение налогооблагаемой суммы до 10% для своей части налогового счета.Начиная с 2008 года, штат будет требовать, чтобы вы подали заявление на получение кредита. Пожалуйста, посетите веб-сайт штата www.dat.state.md.us для получения дополнительной информации об этом или вы можете связаться с местным отделом оценки штата по телефону 410-996-2760 или по электронной почте [email protected].
УВЕДОМЛЕНИЕ. Вы можете проверить, подавали ли вы уже заявку и / или было ли она одобрена штатом, просмотрев информацию о вашей собственности в базе данных недвижимого имущества. После того как вы выполнили поиск и получили информацию о своей собственности, информация о праве на участие в Homestead появится внизу страницы.
Вы можете загрузить и заполнить форму заявки и отправить ее по почте в State — Homestead Application Form
Если вы получили заявку на получение кредита Homestead от штата, вы можете заполнить ее в режиме онлайн, используя номер доступа, указанный штатом в форме. Онлайн-заявка.
Согласно Государственному аттестационному офису — Если вы хотите запросить отправку заявления на получение Homestead по почте с НОМЕРОМ ДОСТУПА для подачи в электронном виде, отправьте запрос по электронной почте на адрес [email protected] . Обязательно укажите свой адрес и округ, в котором находится недвижимость.
Старший / военный налоговый кредит
Налоговая льгота для пожилых людей / военнослужащих предоставляет 20% налоговую скидку на срок до пяти лет по налогам на имущество округа для лиц старше 65 лет, скорректированный валовой доход менее 84000 долларов США (140% от предела дохода HOTC. ), имеют жилище оценочной стоимостью 400000 долларов или меньше, и которые либо владеют этим жильем и проживают в нем не менее 40 лет, либо являются пенсионером или пережившим супругом пенсионера силовых структур США.
Домовладельцы, которые имеют право на эту налоговую льготу для пожилых людей / военнослужащих, также могут иметь право на получение налоговой льготы для домовладельцев штата Мэриленд. Ниже приведены квалификационные критерии для обоих кредитов.
Государственный налоговый вычет домовладельца
• Без возрастных ограничений.
• Валовой доход семьи не может превышать 60 000 долларов США.
• Новая стоимость (без учета дома или пенсионных сбережений / IRA) не может превышать 200 000 долларов США.
• Должен быть основным местом жительства
• Доступно при первых 300 000 долларов США оценочной стоимости недвижимости.
• Крайний срок до 1 сентября.
Налоговая скидка для пожилых людей / военнослужащих округа
• Должен быть не моложе 65 лет.
• Валовой доход семьи не может превышать 84 000 долларов США.
• Нет ограничений на чистую стоимость.
• Должен быть пенсионером или оставшимся в живых супругом пенсионера силовых структур США ИЛИ
• Владели и жили в одном и том же жилище не менее 40 предшествующих лет.
• Должен быть основным местом жительства
• Оценочная стоимость недвижимости не более 400 000 долларов США.
• Кредит составляет 20% от чистого налога округа.
• Кредит может быть предоставлен на срок до пяти лет.
• Ежегодный процесс подачи заявок — без автоматического продления
• Крайний срок до 1 сентября.
Инструкции / Приложение
Приложение — Инструкции
Заявление — налоговый кредит
Налоговый кредит домовладельцев
Налоговая льгота домовладельцев была создана штатом Мэриленд в 1975 году для оказания помощи пожилым людям и ранее была известна как «кредит на прерывание цепи».В последние годы он стал доступен для людей всех возрастов в зависимости от определенных требований к доходу.
Требования к квалификации:
- Право на участие на основе дохода и собственного капитала
- Учитывает валовой доход до вычетов
- Включен весь доход для всех членов семьи
- Включен доход из всех источников, включая социальное обеспечение, пенсии и т. Д.
- Необходимо предоставить копию федеральной налоговой декларации, справки о социальном обеспечении и т. Д.
- Должен владеть или иметь законный интерес в собственности
- Жилище должно быть основным местом проживания, в котором вы проживаете не менее 6 месяцев в году, за исключением случаев, когда вы не можете по состоянию здоровья или если вы новый покупатель жилья.
- Чистая стоимость капитала (без учета основного места жительства и некоторых пенсионных накоплений) не должна превышать 200 000 долларов США.
- Скользящая шкала по доходу Шкала
- устанавливает максимальную сумму налога на имущество для данного уровня дохода
- Кредит — это разница между фактическим налоговым счетом и максимальным налогом по шкале
Семейный доход 10 000 долл. США; налоговый лимит $ 80
Семейный доход 20 000 долларов США; налоговый лимит $ 780
Семейный доход 30 000 долларов США; налоговый лимит $ 1680
После того, как доход домохозяйства составит 30 000 долларов, налоговый лимит увеличивается на 90 долларов на каждые 1000 долларов дохода
Другие ограничения:
- Допускаются налоги только от первых 300 000 долларов оценочной стоимости
- Применяется только к налогу на имущество штата, округа и города
- Не применяется в отношении начисления пособий или счетов за коммунальные услуги
- Применяется только к участку, на котором находится жилье; не на большие участки земли.
- Если недвижимость также используется для бизнеса, только жилая часть имеет право
Как обращаться:
- Ежегодно обращаться в Государственный департамент по оценкам и налогам
- Необходимо получить первое заявление в Управлении аттестации или Финансовом управлении округа Сесил.
- После утверждения вы будете ежегодно получать заявление по почте.
- Подавать до 1 мая каждого налогового года для отражения кредита в налоговой накладной
- Утвержденные кредиты по заявлениям, полученным после 1 мая, будут возвращены Финансовым управлением округа Сесил при условии, что вы уже оплатили налоговый счет.
Заявление на получение налоговой льготы домовладельцам, штат Мэриленд, 2015 г.
После того, как вы подадите заявку, вы получите ответ от штата, независимо от того, одобрены вы или нет. Если вы не получите одобрения, у вас будет возможность подать апелляцию. Вся информация остается конфиденциальной. Дополнительные вопросы следует направлять в Государственный департамент по оценке и налогообложению 800-944-7430 или по электронной почте [email protected]. Часы работы офиса: с 8:00 до 16:30 ежедневно.
Исключение для слепых
Лица с центральной остротой зрения 20/200 или менее в лучшем глазу могут получить, при наличии свидетельства врача, освобождение в размере 15 000 долларов от снижения оценки жилого дома и окружающего двора.Юридически слепые лица могут подать заявку в любое время и не должны соблюдать общий срок подачи заявок 1 сентября. См. Форму на государственном сайте.
Освобождение для оставшихся в живых супругов слепых
Выжившие супруги тех лиц, которые имеют право на освобождение для слепых, о котором говорилось выше, могут получить освобождение в размере 15 000 долларов от налоговой скидки на жилой дом и окружающий двор. См. Форму на государственном сайте.
Выжившая супруга сотрудника правоохранительных органов
Это зачет округа Сесил в налоговой части налогов на недвижимость для жилого дома, принадлежащего пережившей супруге (а) физического лица, которое умерло в результате травмы или заболевания, полученного во время работы в качестве сотрудника правоохранительных органов в соответствии с определенные обстоятельства.Пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом для получения инструкций по подаче заявки. См. Кодекс округа Сесил.
Исключение для ветеранов-инвалидов
Ветераны Вооруженных сил с постоянной инвалидностью, связанной со службой, установленной Управлением по делам ветеранов на 100%, могут получить полное освобождение от налогов на недвижимость в жилом доме и прилегающем дворе. Эти ветераны также могут подать заявку в любое время и не должны соблюдать крайний срок подачи заявок 1 сентября. См. Форму на государственном сайте.
Освобождение от выживших супругов-инвалидов ветеранов
Не состоящие в повторном браке пережившие супруги тех, кто имеет право на освобождение для ветеранов-инвалидов, могут получить полное освобождение от налогов на недвижимость в жилом доме и окружающем дворе.См. Форму на государственном сайте.
Выжившие супруги действующего военнослужащего, погибшие при освобождении от службы
Оставшиеся в живых супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, могут подать заявление об освобождении. См. Форму на государственном сайте.
Отсрочка по налогу для пожилых людей / инвалидов
Эта программа позволяет владельцам собственности в возрасте 65 лет и старше отложить увеличение суммы налога на имущество. Отсрочка рассчитывается только по налогам на недвижимость округа, а не по части налогов на собственность штата или города.Сумма отсрочки — это сумма, на которую налоги округа в этом году превышают сумму, уплаченную в виде налогов округа за предыдущий год. Отсрочка — это не постоянное снижение налогов. Вы должны подавать заявление на отсрочку каждый год. Заявление необходимо получать до 1 сентября каждого года.
Кроме того, отсрочка означает отсрочку уплаты только части ваших налогов. Отложенные налоги должны быть возвращены, если вы перестанете занимать недвижимость в качестве основного места жительства, вы перестанете владеть недвижимостью, вы не уплатите базовую сумму налогов и недвижимость станет предметом налоговой продажи, если вы не подадите повторную заявку каждый год своевременно или если ваш доход превысит 60 000 долларов.В случае смерти владельца собственности налоги должны быть возвращены вашим имуществом или другими совладельцами собственности.
Чтобы иметь право на отсрочку, владелец жилой недвижимости должен проживать в ней не менее 5 лет, валовой доход семьи за последний год не должен превышать 60 000,00 долларов США и соответствовать одному из следующих критериев:
- Возраст не менее 65 лет
- Постоянно нетрудоспособен и имеет право на получение пособия в соответствии с:
- Закон о социальном обеспечении
- Закон о пенсионном обеспечении железных дорог
- Любой федеральный закон о военнослужащих вооруженных сил США
- Любая федеральная пенсионная система
- Имеет сертификат врача графства о постоянной и полной нетрудоспособности.
Соглашение об отсрочке будет зарегистрировано в земельной документации округа Сесил как право удержания в отношении собственности, и владелец собственности должен оплатить все сборы, связанные с регистрацией залога.
Право на обжалование оценочной стоимости
Недвижимость пересматривается штатом Мэриленд один раз в три года, и владельцы собственности уведомляются о любых изменениях в своей оценке. Оценки заверяются Департаментом местным органам власти, где они конвертируются в счета по налогу на имущество с применением соответствующих ставок налога на имущество.
Каждый собственник имеет право обжаловать уведомление об оценке своего имущества в течение 45 дней с даты уведомления.
Уведомления о регулярной переоценке выпускаются один раз в три года и обычно отправляются по почте в конце декабря. В дополнение к регулярному уведомлению о переоценке, закон требует, чтобы уведомление выпускалось при изменении оценки собственности по следующим причинам: изменение в использовании или характере собственности; существенное улучшение собственности; или перепланировка собственности.
Уведомление о повторной оценке содержит форму апелляции, которую необходимо заполнить и подать в местный отдел оценки в течение 45-дневного срока для подачи апелляции.При рассмотрении апелляции собственник недвижимости должен ориентироваться на одну цифру — общую новую рыночную стоимость. См. Информацию на государственном веб-сайте.
Ходатайство о проверке недвижимого имущества
Владелец собственности может подать петицию инспектору по оценке штата Мэриленд не позднее первого рабочего дня после 1 января, чтобы пересмотреть стоимость или классификацию, действующую на следующий налоговый год, начинающийся 1 июля. В петиции должна быть указана причина, по которой вы считаете значение или классификация неверны.У вас есть право на слушание или рассмотрение петиции на основании предоставленной вами документации. После рассмотрения ходатайства о пересмотре вам будет отправлено уведомление о принятом решении. См. Форму на государственном сайте.
Освобождение от оценки для улучшения, необходимого для здоровья или состояния здоровья резидента
Улучшение здания, необходимое для здоровья или состояния здоровья жителя этого здания, может облагаться налогом.Освобождение не может превышать 10% от общей оценки недвижимого имущества, на котором расположено здание. См. Форму на государственном сайте.
Налоговый кредит на историческое имущество
Налоговый кредит на имущество в размере до 10% от должным образом задокументированных расходов частного собственника-налогоплательщика на восстановление и сохранение здания, которое, по определению округа Сесил, имеет историческую ценность, может быть предоставлено в счет налога на имущество округа. Кодекс округа Сесил.
Налоговый кредит на недвижимость Brownsfield
В соответствии с разрешением, содержащимся в § 9-229 статьи «Налоги на имущество» Аннотированного кодекса штата Мэриленд, округ Сесил настоящим принимает участие в программе стимулирования восстановления Браунфилдса, учрежденной в соответствии с § 5-335 и след.статьи об экономическом развитии Аннотированного кодекса штата Мэриленд и предоставить налоговый кредит на заброшенную недвижимость, начиная с налогового года, начинающегося 1 июля 2002 года. Кодекс округа Сесил.
Налоговый кредит округа Сесил Habitat For Humanity
Требования к налоговой льготе на недвижимость округа в соответствии с положениями статьи о налогах на имущество, § 9-252 Аннотированного кодекса штата Мэриленд:
- (A) Имущество принадлежит Habitat for Humanity с намерением отказаться от
владение в ближайшее время;
(B) Имущество используется для целей развития, восстановления и передачи
частному владельцу; и
(C) Недвижимость не занята административными или складскими зданиями, принадлежащими
. Среда обитания человечества. - Habitat for Humanity представляет годовой письменный отчет не позднее 30 июня каждого года.
в исполнительную власть графства и совет графства Сесил документально:
(A) Все владения недвижимостью Habitat for Humanity в Графстве; и
(B) Все операции с недвижимым имуществом Habitat for Humanity в
г. Сесил Каунти. - Налоговый кредит для каждого имущества продолжается до тех пор, пока имущество не станет
перенесено из Habitat for Humanity в другую организацию, но ни в коем случае не более
чем пять лет.
Прочие налоговые льготы и / или освобождения
штатов, которые не облагают налогом ваш федеральный пенсионный доход
Мы все хотим, чтобы наши пенсионные сбережения сохранялись как можно дольше, и сокращение налоговых счетов может быть отличным способом растянуть каждый доллар. Один из важнейших факторов, которые определят ваш налоговый счет при выходе на пенсию, — это место вашего проживания. Существуют значительные налоговые различия в зависимости от штата, в котором вы выходите на пенсию.
Штаты взимают три основных типа налогов: подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество.Вы должны обратить внимание на все три, прежде чем принимать решение о том, где жить.
Узнайте о своем пенсионном доходе
Федеральный пенсионный доход обычно включает пенсию, социальное обеспечение и выплаты с пенсионных счетов (сберегательный план, средства индивидуального пенсионного счета и т. Д.). На федеральном уровне все три источника дохода могут облагаться налогом. На уровне штата это будет варьироваться от штата к штату.
Социальное обеспечение. Многие люди, с которыми я разговариваю, удивляются, узнав, что пособия по социальному обеспечению облагаются налогом. А поскольку большинство федеральных служащих имеют здоровую пенсию, а TSP приходит время выхода на пенсию, многие из них будут иметь до 85% своих пособий, облагаемых федеральными налогами.
Однако хорошая новость заключается в том, что в большинстве штатов пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом. Всего 13 штатов: Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Северная Дакота, Род-Айленд, Юта, Вермонт и Западная Вирджиния.В каждом штате свои критерии и структура налогообложения.
Ваша пенсия. На федеральном уровне большая часть вашей пенсии будет облагаться налогом. Правительство рассчитывает налогооблагаемую сумму, исходя из того, сколько вы внесли в систему за свою карьеру, и распределяет ее на ожидаемую продолжительность вашей жизни на пенсии. Часть вашей пенсии, рассчитанная как размер ваших взносов, не будет облагаться налогом, при этом подавляющее большинство (обычно 90% или более) подлежат налогообложению.
Здесь также есть много штатов (14, если быть точным), которые вообще не облагают налогом пенсионный доход: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг, Нью-Гэмпшир, Алабама, Иллинойс, Гавайи, Миссисипи. и Пенсильвания.(Некоторые штаты, такие как Нью-Йорк, исключают федеральные пенсии из подоходного налога, но облагают налогом некоторые частные пенсии.) В некоторых из этих штатов нет подоходного налога вообще, в то время как другие просто исключают пенсионный доход из своего подоходного налога.
Ваши дистрибутивы TSP. По мере того, как Roth TSP становится все более и более популярным, все больше федеральных служащих смогут получать хоть какой-то не облагаемый налогом доход после выхода на пенсию. Но на сегодняшний день подавляющее большинство сбережений федеральных служащих приходится на традиционные TSP, что означает, что снятие средств будет облагаться федеральными налогами.
В то время как большинство штатов облагают налогом распределения TSP, эти 12 не облагаются налогом: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг, Иллинойс, Миссисипи и Пенсильвания. Другие штаты освобождают от налогообложения распределения TSP ниже определенного порога.
Лучшие штаты для федеральных пенсионеров
Как вы, наверное, заметили, есть ряд штатов, которые не облагают налогом ни один из 3 основных источников пенсионного дохода для федеральных служащих, что может иметь большое значение для финансовой помощи растянуть как можно дольше.
Но часто, когда в штате нет подоходного налога, он компенсирует его более высокими, чем в среднем, налогами с продаж или налогом на имущество. Вдобавок ко всему, у многих городов есть собственные значительные налоги.
Хотя идеального места для выхода на пенсию не существует, переезд в штат с более низким налогообложением может стать отличным способом максимально увеличить ваши сбережения.
