Кадастровая стоимость: как и когда оспаривать в

Близится конец года и перед владельцами недвижимости встает вопрос: стоит ли поспешить и оспорить кадастровую стоимость прямо сейчас, или можно не торопиться?

Дело в том, что ранее сниженная кадастровая стоимость должна применяться с 1 января года, в котором вы обратились в Комиссию или суд — правило «1 января» (см. рис. 1).

Рис. 1: правило «1 января»

Однако в 2018 году в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения (новая редакция пункта 15 статьи 378.2 НК РФ):

С 1 января 2019 года сниженная кадастровая стоимость должна применяться для расчета налогов за весь период, в течение которого действовала оспоренная кадастровая стоимость (см. рис. 2). При этом переплату по налогу можно вернуть за 3 прошедших налоговых периода.

Прежде всего, это касается собственников земельных участков, зданий, сооружений, нежилых помещений и прочих объектов недвижимости.

То есть оспорив кадастровую стоимость в 2019 году, можно добиться пересчета земельного налога, налогов на имущество физических лиц и организаций начиная с 2016 года.

Рис. 2: пересчет налогов за весь период (изменения в НК РФ, действующие с 01.01.19)

Кому не стоит откладывать вопрос со снижением кадастровой стоимости на 2020 год?

Изменения касаются только налоговых платежей. Если вы являетесь арендатором земельного участка либо ваше право на землю никак не оформлено, то для вас все еще актуально правило «1 января».

Хотите пересчитать арендную плату за 2019 год — обращайтесь в комиссию или суд до 30 декабря 2019 года! Но предварительно необходимо заключить хотя бы договор аренды земельного участка либо получить ответ на заявление о выкупе земельного участка.

Уже приняли решение об оспаривании, но не знаете, с чего начать?

Прямо сейчас мы переживаем переходный период, когда в одних регионах оспаривание идет по старым привычным правилам, а в других — уже по новым.

Дело в том, что с 1 января 2017 года начал действовать Закон о кадастровой оценке (Федеральный закон «О государственной кадастровой оценке» от 03. 07.2016 N 237-ФЗ), который пришел на смену Закону об оценочной деятельности (Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998 N 135-ФЗ).

Если действующая кадастровая оценка в вашем регионе проводилась по старому Закону об оценочной деятельности, то и оспаривать кадастровую стоимость нужно по этому закону. Если же у вас уже действует «новая» оценка, то и оспаривать ее нужно «по-новому».

Вне зависимости от того, какую кадастровую стоимость мы оспариваем, неизменным будет одно — нам понадобится отчет независимого оценщика о рыночной стоимости вашего земельного участка или здания.

Обратите внимание: оценивать вашу недвижимость нужно не на текущую дату, а на так называемую дату определения кадастровой стоимости. Эту дату вы можете узнать, запросив на сайте Росреестра или в МФЦ выписку о кадастровой стоимости.

Также важно, чтобы у оценщика была действующая электронно-цифровая подпись. И в комиссию и в суд нужно подавать не только «бумажный» отчет с подписями и печатями, но и электронную версию с ЭЦП.

Теперь рассмотрим, в чем состоит разница между «старым» и «новым» порядком.

Как оспорить «старую» кадастровую оценку?

Например, в Кемеровской области действует «старая» кадастровую оценка. Это значит, что оспаривание будет проходить по Закону об оценочной деятельности.

Главная особенность «старого порядка» — юридические лица обязаны сначала обратиться с заявлением об оспаривании в специальную Комиссию при Росреестре. Только получив отказ в Комиссии, организации могут пойти в суд.

Если решение Комиссии вас не устроит, то следующим этапам станет административное исковое заявление в суд. Обратите внимание, что вопросы оспаривания кадастровой стоимости не рассматривают ни районные, ни арбитражные суды. Вы должны подавать административный иск в порядке главы 25 Кодекса административного судопроизводства РФ сразу в суд общей юрисдикции уровня областного (краевого и т.п.). Для кузбассовцев это Кемеровский областной суд. Представлять интересы в таком судебном процессе может только юрист с высшим юридическим образованием или адвокат.

Как оспорить «новую» кадастровую оценку?

Самое важное отличие в порядке оспаривания — по Закону о кадастровой оценке обращаться в Комиссию больше не обязательно ни для граждан, ни для организаций. Вы можете по своему желанию или сначала пойти в Комиссию, или сразу обратиться в суд.

Это особенно важно, так как новые правила предусматривают формирование совсем других Комиссий, и созданы новые Комиссии далеко не везде.

Так, в городе Москва уже действует новая оценка, но новая Комиссия так и не была создана. Москвичи сейчас могут обратиться только в Московский городской суд.

А вот владельцам недвижимости в Московской области (где тоже действует новая оценка) повезло больше — для них работают и Комиссия при Министерстве имущественных отношений Московской области в Красногорске, и Московский областной суд.

Главное отличие в пакете документов для «новых» Комиссий — при подаче заявлений по новым правилам можно прикладывать простую (не заверенную нотариусом) копию правоустанавливающего документа.

При оспаривании «новой» кадастровой стоимости в суде особых отличий не будет — мы также должны подавать административный иск в областной (краевой и т.п.) суд и руководствоваться теми же разъяснениями Верховного суда РФ, что и по «старым» кадастровым оценкам.

К кому обратиться для оспаривания кадастровой стоимости и снижения платежей?

Рекомендуем обращаться по этому вопросу только в специализирующиеся на данных делах организации — юридические фирмы, работающие совместно с оценщиками. Для данных компаний такие дела являются простыми, завершаются в минимальные сроки, с минимальными рисками и, как правило, максимальным для клиента результатом.

Ко всему прочему, есть ряд случаев, когда перед оспариванием кадастровой стоимости целесообразно изменить категорию земельного участка, вид разрешенного использования, исправить кадастровые ошибки. Это также выполняют юристы указанных организаций.

Как изменить кадастровую стоимость недвижимости и не переплатить налог на имущество

Получая уведомление об уплате налога на имущество, граждане озадачиваются вопросом, как рассчитывается сумма, указанная в квитанции.

Оказывается, налоговый расчет производится государственными служащими, исходя не из рыночной цены собственности гражданина, а цены этой самой собственности по кадастру.
Когда коммерческой фирме, физлицу или муниципальному органу требуется заключить сделку с недвижимостью, потребуется справка, свидетельствующая о той же кадастровой стоимости этой недвижимости.
Важно понимать, как она определяется, как уменьшить кадастровую стоимость недвижимости или как оспорить кадастровую стоимость недвижимости для уменьшения налога.
Перед тем, как предпринять какие-либо действия с недвижимостью, рекомендуется подробно изучить вопрос, как проходит оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в 2019 году и как проходит обжалование кадастровой стоимости недвижимости.

Что такое кадастровая оценка недвижимости

Совершенствование политики нашего государства по вопросу имущественного налога, перечисляемого в казну, потребовало пересмотра правил оценки недвижимости. До этого имущественный налог в нашей стране перечислялись в небольших объемах за счет несовершенства расчетных методов.
Законом введен термин кадастровой стоимости недвижимости. Задачей нововведений − приблизить цену недвижимости к их рыночной стоимости. Это позволило увеличить налогооблагаемую базу и, соответственно, увеличить доходность государства по налогам, перечисленных в казну.

Проверить факт присутствия рассматриваемой недвижимости в госкадастре рекомендуется на публичной кадастровой карте. Достаточно указать адрес, и пользователь увидит на экране компьютера информацию об участке.
По сути кадастровая стоимость – это сумма, в какую той или другой объект оценивается выбранной владельцем недвижимости представителями Росреестра, частной компанией или лицом, уполномоченным на подобные виды работ.

Когда требуется  кадастровая оценка

Государственными органами сформирован госкадастр, включающий в себя все земельные участки на территории РФ, объединенные в систему. Утвержденным по границам участкам присвоен идентификационный номер – кадастровый.

Таким образом, можно утверждать, что кадастровая стоимость – это цена недвижимости, зафиксированной в госкадастре недвижимости.
Рассчитанная таким образом стоимость рассматриваемого объекта фиксируется в Едином реестре и одновременно признается основой для расчета налоговых удержаний и платы в качестве аренды.
Кадастровая оценка нужна, чтобы понимать сколько стоит недвижимость, в отношении которой планируется производить какие-либо действия, а никаких объектов для сравнения установить не представляется возможным. Это касается как жилой, так и не жилой недвижимости, а также земельных участков.
Чтобы приобрести или взять в аренду объект недвижимости, требуется знать его стоимость по госкадастру. Переоценка, кстати, происходит перед каждой сделкой по продаже, дарению или аренде.
Требуется установление кадастровой стоимости и для подписания кредитных обязательств, где в виде залога используется объект недвижимости.
Показатель из госкадастра признается начальной ценой за участок земли, выставляемый на торги.

Кто проводит оценку выделенных объектов

До 2020 года в нашей стране планируется создать систему бюджетных учреждений по плановой оценке недвижимости.
В ближайшее время заниматься государственной кадастровой оценкой земельных участков уполномочены оценщики, избранные по итогам конкурса, организованного местными властями.
Чтобы установить кадастровую стоимость, обладатель имущества имеет право обратиться в частную оценочную компанию, где собственнику будет предложен полный комплекс услуг: от замеров и расчета до варианта как снизить кадастровую стоимость недвижимости (пошаговая инструкция будет разработана с учетом особенностей объекта недвижимости и потребностей обладателя имущества).

Как проводится кадастровая оценка

Кадастровая оценка проводится с целью установить и зафиксировать, во сколько оценена недвижимость, ведь эта цена в дальнейшем будет использоваться как кадастровая стоимость.
Заявку на проведении государственной кадастровой оценки предоставляют, например, руководители муниципалитетов, они же отравляют запрос в Росреестр на формирование списка объектов для оценки в выбранной области или регионе. После получения утвержденного списка из Росреестра, специалисты приступают к кадастровой оценке.
Законом предусмотрена возможность специалистам по оценке самостоятельно определять метод для расчета. По окончание работы оценщиков, их работу утверждает заказчик (муниципалитет или органы госвласти) и передают итоговые значения в Росреестр для их опубликования. 
При обращении в частную фирму с собственником заключается договор, определяется перечень объектов, входящих в состав владений, например, гараж, сарай, баня и т.п. Далее проводится анализ рынка недвижимости в ближайшей области, а не просто в том регионе, где объект находится, так как другие, максимально приближенные объекты, являются более точными ориентирами.
Кроме того, оценщики должны учесть дополнительные факторы, влияющие на стоимость объекта, например, открытие крупных предприятий в регионе, крупных объектов социального значения (железнодорожный вокзал, аэропорт, база отдыха) − все это увеличит стоимость объекта.
С использованием специальных методик и применением формул оценщики определяют кадастровую стоимость объекта недвижимости и предоставляют отчет собственнику, а он уже передает бумагу в Росреестр. Сотрудники этого ведомства вносят информацию в ЕГРН.
Самый быстрый и недорогой − массовый метод определения цены объекта. Действует он при условии, что собственник владеет типовым объектом, обсчет не требует индивидуального подхода, исследования подобных объектов проводятся оценщиками часто, поэтому у них имеются вся необходимая справочная информация, в том числе, и как снизить кадастровую стоимость недвижимости, если она является типовой.

Независимая оценка

Ввиду того, что кадастровая стоимость земли принята как основа для начисления налогов и установления ставки арендной платы, завышение этой стоимости приведет к дополнительным тратам, снижающим рентабельность объекта коммерческой недвижимости, строительства или производства.
Поэтому владельцы прибегают к помощи независимых оценщиков, которые занимаются рыночной оценкой недвижимости.
Кадастровая оценка отличается от рыночной тем, что дает оценку объекта в составе группы объектов. Рыночная оценка охватывает один объект, что позволяет установить реальную стоимость объекта с учетом многочисленных факторов, влияющих на цену. Рыночная стоимость – более точный показатель состояния объекта недвижимости, так как он учитывает конкурентоспособность объекта, цены на аналогичные объекты, расположенные поблизости от оценочного объекта. Получение подтверждения рыночной стоимости объекта дает право собственнику на такой вариант, как оспорить кадастровую стоимость.
В идеале обе стоимости совпадают по величине, но не редки случаи, когда кадастровая стоимость превышает рыночную (как наиболее приближенную к реальной) в 2 − 3 раза. Естественно, собственник, не желая переплачивать, претендует на признание рыночной цены в качестве основы для расчета имущественного налога.
При несогласии обладателя объекта недвижимости с кадастровой стоимостью, установленной государственными органами, обладатель имеет право обратиться в коммерческую фирму с целью получить справку о рыночной стоимости объекта, чтобы затем подать в суд заявление на уменьшение кадастровой стоимости недвижимости.
Частные компании, получившие аккредитацию на работы по оценке объектов недвижимости, для определения рыночной стоимости объекта недвижимости обязаны состоять в СРО, кадастровые инженеры – числиться в Едином государственном реестре кадастровых инженеров.
Справка, полученная от независимых оценщиков, поможет владельцу доказать завышенную кадастровую стоимость и станет основным аргументом в таком деле, как оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости.
При наличии справки о рыночной стоимости объекта недвижимости, полученной в установленном государственными органами порядке, владелец получает основание для обращения в суд, чтобы реализовать такое право, как обжаловать кадастровую стоимость объекта недвижимости. 
Согласно законодательству, в тех случаях, когда владельцу удается определить законными способами рыночную стоимость земельного участка, кадастровую устанавливают равной рыночной.

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости

Если неправильно рассчитанная кадастровая стоимость негативно влияет на права и обязанности собственника, то владелец имущества имеет право на оспаривание кадастровой стоимости.
Закон регламентирует порядок действий, которые позволят обладателю имущества осуществить оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости.
На пересмотр кадастровой стоимости собственности имеют право претендовать:

• физическое лицо;
• юридическое лицо;
• органы муниципальной и государственной власти (на объекты государственной или муниципальной власти).

Оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости в 2019 году возможно на основании следующих обстоятельств:

1. Кадастровая стоимость рассчитана на основе недостоверной справочной информации.
2. Рыночная цена рассчитана уполномоченным на это представителем и на день, на который установили его кадастровую стоимость.

Если при наступлении указанных обстоятельств, по итогам полученного значения кадастровой стоимости обладатель объекта несет дополнительные расходы (физлицо, юрлица, муниципальные и госвласти) может подать заявление на пересчет кадастровой стоимости.
К запросу с требованием оспорить кадастровую стоимость недвижимости обладатель имущества обязан предоставить пакет с документацией:

1. Заключение о кадастровой стоимости (заказывается в Росреестре), которая содержит оспариваемую информацию.
2. Копию правоустанавливающего документа, заверенного нотариусом, подтверждающего право обладателя собственности на объект.
3. Факты о недостоверности справочной информации, использованной при расчете кадастровой стоимости (если обстоятельством для оспаривания является именно это).
4. Заключение (на бумаге и в электронном виде одновременно) о том, кем, когда, как и какая установлена рыночная стоимость недвижимости (причина подачи запроса – установка истинной рыночной цены).

При отсутствии даже части документации – заявление принято не будет.
Оспорить слишком высокую кадастровую стоимость может каждый владелец недвижимости, чтобы не переплачивать налог за владения.
Чтобы оспорить неверно установленную цену на собственность по кадастру, физлица могут выбрать, куда обратиться: сразу в суд или воспользоваться правом досудебного признания результатов расчета недействительными в Росреестре.
Для физлиц обращение в Росреестр для рассмотрения заявления досудебной комиссией выгоднее судебного разбирательства. Срок пересмотра ограничивается одним месяцем, и госпошлину не платить, а еще суд остается в качестве последней инстанции, в котором и приговор комиссии можно оспорить.
Остальным владельцам имущества или уполномоченным лицам, представляющим интересы государственных структур, законодательство не позволяет избежать досудебной комиссии.
Собрав бумаги, согласно которым можно установить существенную разницу между стоимостями, приложив доказательства прав собственности, владелец с любым статусом (физлицо, юрлицо, представитель муниципальной или госвласти) отправляет их на комиссию. Если ее решение налогоплательщика не удовлетворяет, он перенаправляет бумаги вместе с квитанцией по оплате пошлины в суд.
К сожалению, даже при решении судьи, признавшего факт неправильного расчета кадастровой стоимости имущества, владельцу не удастся вернуть переплату, уплаченную до пересчета.
 

Как уменьшить налоги, оспорив кадастровую стоимость недвижимости

Вступивший в силу с 1 января 2019 года федеральный закон № 334-ФЗ позволил компаниям и физлицам уменьшать налоговые выплаты, оспорив кадастровую стоимость своей недвижимости. Более того — теперь пересмотр стоимости позволит вернуть и пересчитать имущественные налоги сразу за несколько лет. Рассказываем, как оспорить стоимость недвижимости и как это повлияет на налоговые обязательства.

Что такое кадастровая стоимость жилья

Кадастровая стоимость жилья – это стоимость объекта недвижимости, устанавливаемая посредством проведения государственной оценки прежде всего для расчёта налогов.

Кадастровая стоимость жилья зависит от его площади, целевого назначения объекта, материала, из которого построен объект, года постройки и сдачи в эксплуатацию, экономической ситуации в регионе и некоторых других факторов.

Оценкой и установлением кадастровой стоимости занимается Росреестр. Финальные оценки заносятся сотрудниками Росреестра в ЕГРН — Единый государственный реестр недвижимости).

Цели расчета кадастровой стоимости:

• исчисление суммы налога на недвижимость;

• подсчёт суммы налога в случае купли-продажи/аренды/обмена жилья;

• оформление права наследования на жильё;

• определение цены при обмене данного объекта на эквивалентный;

• оформление договора дарения на недвижимость.

Зачем оспаривать кадастровую стоимость недвижимости

Перечень регионов, в которых недвижимое имущество организаций и физлиц облагается налогом по кадастровой стоимости, растёт с каждым годом. В 2019 году имущество организаций облагается по кадастровой стоимости уже в 74 регионах, а имущество физлиц, в том числе ИП – в 70 субъектах РФ.

Оспаривание ранее утверждённой кадастровой стоимости может сэкономить компаниям и физлицам существенные деньги — ведь чем ниже стоимость объекта, тем меньше и подлежащие уплате налоги. Тем более, что с 2019 года оспоренная стоимость применяется не только к будущим налоговым периодам, но и к предыдущим.

Пересмотр кадастровой стоимости позволит снизить следующие налоги:

• налог на имущество организаций;
• земельный налог;
• налог на имущество физлиц.

Как оспорить кадастровую стоимость

Порядок оспаривания кадастровой стоимости недвижимости установлен в соответствии со ст. 22 федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке». Кадастровую стоимость могут оспорить заинтересованные организации и физлица — например, собственники-налогоплательщики или арендаторы/покупатели недвижимого имущества.

Заявление об оспаривании кадастровой стоимости можно подать либо в специальную комиссию при Росреестре, либо непосредственно в суд. Обязательного досудебного урегулирования спора по таким делам не предусмотрено.

Подать заявление в комиссию можно через управление Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ). Также заявление можно отправить почтой или через интернет, в том числе через портал госуслуг.

Если организация или физлицо решит оспаривать кадастровую стоимость через комиссию, перед подачей заявления необходимо будет произвести оценку рыночной стоимости спорного объекта. К заявлению необходимо будет приложить следующие документы:

• Отчёт об оценке рыночной стоимости на бумажном и электронном носителе.

• Выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости.

• Копию правоустанавливающего документа на объект недвижимости.

Без этих документов заявление рассматривать не будут.

После получения всего комплекта документов комиссия в течение трёх рабочих дней направит отчёт об оценке рыночной стоимости в Росреестр. Само заявление будет рассматриваться не более 30 дней со дня его поступления. По итогам рассмотрения комиссия примет одно из следующих решений:

• решение об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере его рыночной стоимости;

• решение об отклонении заявления об оспаривании.

• Во втором случае заявитель вправе будет оспорить решение комиссии в судебном порядке.

Судебное оспаривание кадастровой стоимости

Заявить об оспаривании кадастровой стоимости можно непосредственно в суд, минуя стадию её обжалования в комиссии. Порядок судебного оспаривания кадастровой стоимости регулируется главой 25 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Подавая иск в суд, нужно уплатить госпошлину. Госпошлина составляет:

Наряду с исковым заявлением в суд необходимо представить:

• выписку из Единого государственного реестра недвижимости об оспариваемой кадастровой стоимости объекта;

• копию правоустанавливающего документа на объект недвижимости (например, копию свидетельства о праве собственности).

Также в суд представляются документы, которые доказывают недостоверность сведений о недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Данный факт могут доказывать документы, определяющие правильную площадь недвижимости, её действительное местоположение, целевое назначение и степень аварийности. Сюда можно приложить документы о скрытых недостатках недвижимости или информацию о том, когда в последний раз производился её капитальный ремонт.

Если до обжалования кадастровой стоимости заявитель установил рыночную стоимость недвижимости, он предоставляет в суд также отчёт оценщика. Если рыночная стоимость объекта не устанавливалась, отчёт не нужен. Документы и материалы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка урегулирования спора, предоставлять также не нужно.

Суд пересмотрит кадастровую стоимость в следующих случаях:

• если заявитель докажет, что при определении стоимости объекта действительно использовались недостоверные сведения;

• если заявитель установит рыночную стоимость недвижимости и подтвердит этот факт надлежащим отчетом оценщика.

Спор должен быть рассмотрен судом в течение двух месяцев со дня поступления искового заявления. По сложным делам срок может быть продлён ещё на один месяц (ст. 141 Кодекса административного судопроизводства РФ).

Как оспаривание кадастровой стоимости повлияет на налоги

До 2019 года новая (оспоренная) стоимость недвижимости применялась для налогообложения с начала того налогового периода, в котором было подано заявление об оспаривании. За предыдущие годы налоговая база не пересматривалась. Соответственно, переплаченные налоги не подлежали перерасчёту.

Допустим, организация уплачивала налог на имущество по кадастровой стоимости с 2015 года. Заявление об оспаривании стоимости недвижимости она подала только в 2018 году. В этом же году заявление было удовлетворено. До 2019 года налог по новой стоимости организация могла рассчитывать именно с начала 2018 года. Переплата за предыдущие годы так и оставалась в бюджете.

Вступивший в силу с 1 января 2019 года федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ изменил данный порядок. Теперь оспоренные сведения о стоимости недвижимости применяются с самого начала налогообложения объекта по кадастровой стоимости.

Например, объект облагается по кадастровой стоимости с 2015 года. Заявление об оспаривании стоимости подаётся и удовлетворяется в 2019 году. По новым правилам пересмотренная стоимость применяется в целях налогообложения не с 2019, а именно с 2015 года. Соответственно, если в результате оспаривания кадастровая стоимость уменьшилась, то за предыдущие годы у организации образуется переплата.

При этом к возврату или зачёту полагаются налоги, с момента уплаты которых прошло не более трёх лет (п. 7 ст. 78). То есть перерасчету подлежат все налоги, уплаченные за период 2015–2018 годов, если с момента их уплаты ещё не прошло 3 года. Если же подать заявление об оспаривании стоимости в 2020 году, налоги, уплаченные за 2015 год, уже не вернут и не зачтут.  

Источник: Buh.ru.

Читайте также:

Индексация зарплат в 2019 году: что будет тем, кто её не проведёт. 
Маркировка товаров в 2019 году: предпринимателей ждут серьёзные расходы.
Как бороться с сезонным спадом продаж: опыт 15 компаний из разных сфер.
biz360

Оспаривание кадастровой стоимости для снижения налога на недвижимость в Москве и Регионах РФ

Уменьшение налога на имущество в 2-4 раза со 100% гарантией!

Подробнее о процедуре оспаривания

---

Что важно при заказе услуги «оспаривание кадастровой стоимости»:

• полное понимание всего процесса и ожидаемого финансового результата еще до начала мероприятий;
• гарантия, что налог на недвижимость (земельный участок и ОКС) будет снижен;
• минимизация расходов на процедуру оспаривания.

Уважаемые клиенты! Объективно 100% гарантию успеха любого юридического действия обеспечить не может никто! Потому что могут возникнуть непредвиденные обстоятельства, изменение законодательства, выйдет новый обзор судебной практики и т.д.

Несмотря на это, можно приблизиться к максимальной вероятности успешной реализации проекта. Для этого:

1. Мы, как профессиональные консультанты-оценщики и юристы, обеспечим вам понимание всей процедуры и выбор вариантов ее реализации.
2. Вы, обладая всей информацией, принимаете не только взвешенное решение, но и риски и расходы процесса.

В практике ГК «ИРВИКОН» не было еще ни одного судебного процесса, в котором суд оставил бы первоначальную кадастровую стоимость без изменения! Поэтому работа с нами дает Вам возможность максимизировать вероятность снижения имущественного налога.

Какие шаги нужно пройти для снижения налога на имущество:

1. «Прикидка»

На данном этапе вы предоставляете нам кадастровый номер вашего объекта. Мы, без осмотра и исследования объекта, делаем предварительный расчет на основании баз данных объектов-аналогов и нашего опыта, и даем Вам среднюю величину рыночной стоимости объекта, не учитывающую особенности и глубинные характеристики (которые будут учтены уже в процессе оценки).

Помимо этого, вы получаете расчет налоговой экономии, которая достигается в результате процедуры оспаривания кадастровой стоимости.

2. «Варианты и эффект»

Если вас предварительно устраивают результаты «прикидки» — мы рассчитываем стоимость услуг на каждом этапе процесса, их продолжительность и чистый экономический эффект за минусом всех расходов.

Здесь Вы получаете развернутую «дорожную карту» процедуры оспаривания, включающие варианты:

1. Досудебная стадия, с том числе:

   • оценка рыночной стоимости;
   • прохождение территориальной комиссии Росреестра по оспариванию КС.

2. Судебная стадия, в том числе:

   • первая инстанция;
   • апелляция.

Вся эта работа проводится для Вас бесплатно!

Мы рассказываем и объясняем все особенности необходимых действий, какие риски могут возникнуть и даем им свою объективную оценку. Приняв взвешенное решение, понимая риски и расходы, вы заключаете с нами договор на оказание услуг, и мы приступаем к работе в согласованные сроки, информируя Вас о ходе проекта в виде еженедельных статусов.

---

3. Оценка рыночной стоимости недвижимости

По практике оспаривания, сложившейся с 2013 года, в Отчете обязательно применение минимум двух подходов. Мы информируем вас о применяемой методологии еще на втором этапе. Подробнее об оценке для целей оспаривания.

4. Подача и прохождение Территориальной комиссии Росреестра

Данный этап Вы можете проходить самостоятельно, либо доверить это нашим специалистам. На данном этапе мы готовим пакет документов, включающий отчет об оценке в бумажном и электронном виде с ЭЦП, заявление, выписки, специальным образом оформленная доверенность.

В назначенный день заседания наши специалисты (юристы и оценщики) приходят и защищают отчет об оценке. По результатам заседания Территориальная комиссия выносит решение: снизить кадастровую стоимость, либо отказать.

Если получен отказ, тогда Вы можете реализовать свое право обратиться в суд.

5. Первая инстанция

Если Вы доверяете этот этап ГК «ИРВИКОН», то мы готовим исковое заявление, направляем в суд и участвуем в судебных заседаниях. После получения Отзыва Росреестра, оценщики ГК «ИРВИКОН» готовят ответ на отзыв. При вызове в суд, выходят и дают пояснения по Отчету. Вопрос определения стоимости относится к специальным познаниям, для разрешения которых требуется судебная оценочная экспертиза. Наши юристы ходатайствуют о назначении экспертизы, предлагают варианты экспертных организаций, предварительно связавшись с ними и уточнив расходы на производство экспертизы.

После выбора судом экспертной организации, и, в дальнейшем, завершения экспертизы, наши оценщики пишут отзыв и замечания на Заключения экспертов (если таковые имеются). Экспертов приглашают в суд, и наши юристы допрашивают их по спорным вопросам судебной экспертизы. По итогу, суд выносит решение – принять судебную экспертизу и установить кадастровую стоимость в размере рыночной, либо отклонить заключение экспертов, если оно содержит ошибки, и назначить повторную. В конце концов, суд выносит решение об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной по заключению экспертизы.

6.

Апелляция

По сложившейся практике, апелляционную жалобу Росреестр подает всегда, поэтому на данной стадии наши юристы пишут отзыв на апелляционную жалобу и участвуют в судебном заседании. Если суд Апелляционной инстанции оставляет решение первой инстанции без изменений – можно считать процедуру оспаривания КС законченной.

Мы поздравляем Вас, мы вместе прошли этот сложный путь, завершившийся успехом!

Остались вопросы?

Напишите нам! Консультация по любым нюансам процедуры — бесплатна!

Оставить сообщение

Налогоплательщикам разъяснили, как оспорить кадастровую стоимость имущества | ФНС России

Дата публикации: 25.10.2019 13:11

Участники программы «Гость в студии» на областном радио ГТРК «Поморье» обсудили вопросы кадастровой оценки недвижимого имущества. Актуальность темы объясняется приближающимся сроком уплаты имущественных налогов, который в 2019 году приходится на 2 декабря.

В качестве гостей на эфир были приглашены начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Антонина Фоминых и и.о. руководителя Управления Росреестра по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Анастасия Пентюшенкова.

Антонина Фоминых напомнила радиослушателям, что кадастровая стоимость используется в качестве налогооблагаемой базы по земельному налогу с 2006 года, а по налогу на имущество физических лиц в Архангельской области – с 2015 года.

«По налогу на имущество физических лиц налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м. площади комнаты либо части квартиры, на 20 кв.м. – площади квартиры либо части жилого дома и на 50 кв.м. площади жилого дома. Этот вычет производится автоматически и обращаться налогоплательщику, чтобы получить его, в налоговую инспекцию не надо», — отметила Антонина Фоминых.

Таким образом, кадастровая стоимость имущества напрямую влияет на размер исчисленного налога. Если граждане не согласны с результатами оценки, они вправе ее оспорить.

Как рассказала Анастасия Пентюшенкова, сделать это можно в специальной комиссии при региональном управлении Росреестра – в течение пяти лет с момента, когда информация о кадастровой стоимости была внесена в ЕГРН. После истечения этого срока оспаривание производится только в судебном порядке.

Гости студии особо подчеркнули, что сам факт обращения в комиссию или суд еще не означает пересмотра кадастровой стоимости. А поэтому, пока не принято соответствующее решение, налог следует уплатить в установленный срок. После изменения кадастровой стоимости в сторону уменьшения и внесения об этом записи в ЕГРН налоговый орган произведет перерасчет налога.

Владельцам станет проще изменить в свою пользу оценку недвижимости — Российская газета

Любой собственник знает: сегодня кадастровая оценка его недвижимости — важнейший показатель, который влияет на семейный кошелек. От цены дачи или земельного участка зависит сумма налога.

Поэтому с высокой кадастровой оценкой своей недвижимости соглашаются далеко не все собственники. И этот вопрос до недавнего времени был для них весьма болезненным. Историй, когда стоящие рядом дачные домики по кадастровой стоимости в разы отличались друг от друга, было огромное количество. Для разрешения конфликтных ситуаций люди могли либо идти в суд, либо — в Росреестр.

Тонкости кадастрового учета эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Росреестру пришлось даже создать для недовольных собственников специальную комиссию по пересмотру кадастровой оценки. И работы у этой комиссии оказалось очень много. Показательно — в последние годы в абсолютном большинстве случаев комиссии по пересмотру кадастровой оценки вставали на сторону граждан.

Что же конкретно даст новый закон собственникам недвижимости?

Первое. Расчет налогов в случае ошибок при оценке кадастровой стоимости будет учитываться в пользу собственников. Второе. Кадастровая стоимость в случае ошибочной оценки будет снижаться с момента ее внесения в ЕГРН. Это позволит пересчитать налоговый платеж.

Третье. Гражданам станет проще и удобнее оспорить кадастровую стоимость, не доходя до суда. Заявления об исправлении ошибок собственники смогут направлять через МФЦ.

И, наконец, четвертое. С 2022 года будет введен единый цикл кадастровой оценки и единая дата оценки — раз в четыре года (для городов федерального значения — раз в два года, по их решению). В соответствии с этим циклом будет рассчитываться и размер налога на недвижимость. Что позволит сэкономить гражданам и представителям бизнеса.

Причем если исправление привело к уменьшению стоимости, то новая стоимость применяется ретроспективно взамен оспоренной. Если стоимость увеличилась — она будет учитываться со следующего года.

Как заявил корреспонденту «РГ» руководитель Росреестра Олег Скуфинский, «при разработке закона рассмотрены и максимально учтены предложения граждан и участников рынка. Принятый закон позволит защитить интересы всех заинтересованных лиц».

Напомним, что сегодня кадастровая стоимость участков и зданий определяется в ходе государственной кадастровой оценки независимыми оценщиками. Порядок проведения кадастровой оценки регулируется законом (от 29.07.1998) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Судя по принятому закону, теперь будет применяться новый и более совершенный механизм пересмотра результатов государственной кадастровой оценки в случае серьезного снижения цен на рынке недвижимости. С 2022 года появится единый цикл кадастровой оценки и единой даты оценки — один раз в четыре года.

Сегодня в регионах кадастровая оценка проводится неравномерно по разным видам объектов недвижимости. По словам заместителя председателя правительства РФ Виктории Абрамченко, это ставит собственников недвижимости в разных субъектах РФ, в неравные экономические условия.

Закон вводит эффективный административный механизм установления кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере рыночной стоимости.

Причем в государственном бюджетном учреждении, а не у независимого оценщика. Это, утверждают в Росреестре, позволит сократить для людей судебные издержки, если придется доказывать свою правоту.

Сегодня за кадастровую ошибку фактически никто из независимых оценщиков ответственности не несет. Ну, в крайнем случае, может, и пожурят за ошибки, которые и в материальном, и в моральном отношении очень дорого обходятся собственнику той же дачи. Ведь люди годами обивают пороги комиссий, судов, администраций, чтобы доказать — их участок или садовый домик неправильно оценили. С появлением нового закона это останется в прошлом. Ведь в новом законе прописан порядок привлечения к ответственности директоров бюджетных учреждений за некачественную кадастровую оценку, чего никогда не было.

В новом законе прописан порядок привлечения к ответственности директоров бюджетных учреждений за некачественную кадастровую оценку

Ответственность директоров будет зависеть от доли подтвержденных судом отказов в исправлении кадастровой стоимости. По новому закону расширяется перечень информации, которую Росреестр предоставляет региональным бюджетным учреждениям для определения кадастровой стоимости. С 1 января 2022 года они начнут получать сведения о ценах сделок и сведения реестра границ.

Появится переходный период — до 1 января 2023 года, в течение которого высший исполнительный орган власти субъекта может самостоятельно определить «момент начала исполнения бюджетным учреждением полномочий по установлению кадастровой стоимости в размере рыночной». Кроме того, сохраняется запрет на проведение бюджетным учреждением всех видов рыночной оценки.

Кроме того, законом скорректированы положения Земельного кодекса и Лесного кодекса России о проведении государственной кадастровой оценки. Федеральный закон вступает в силу через 10 дней после официального опубликования.

Цитата

Виктория Абрамченко, заместитель председателя правительства РФ:

«Концепция закона исходит из принципа — любое исправление ошибок в кадастровой оценке должно толковаться в пользу правообладателей недвижимости».

Фото: Михаил Метцель/ТАСС

Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости | Независимая оценка и экспертиза

За последние два года резко выросли подлежащие к уплате суммы земельного налога и налога на отдельные виды недвижимого имущества. Для многих собственников, владельцев и пользователей имущества это стало неприятным сюрпризом. Почему увеличились налоговые обязательства?

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. На размер налоговой ставки налогоплательщик напрямую повлиять не может. А с налоговой базой все обстоит несколько иначе.

Так, если ранее налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества организаций определялась, как их среднегодовая стоимость, то с внесением соответствующих изменений в налоговое законодательство, такой подход теперь не допускается. Налоговая база стала определяться как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке. Это относится к следующим видам недвижимого имущества организаций, признаваемого объектом налогообложения:

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
• объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

В отношении недвижимого имущества физических лиц – жилых домов и жилых помещений (квартир, комнат), гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, иных зданий, строений, помещений, сооружений, в том числе коммерческой недвижимости, порядок расчета налога на имущество физических лиц также меняется и будет определяться исходя из кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной стоимости, как было ранее.

Исходя из кадастровой стоимости, будет исчисляться налог и на жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Исчислять налог с кадастровой стоимости объектов недвижимости вместо инвентаризационной федеральные власти решили еще весной 2014 года, 4 октября 2014 г. закон был принят официально, но начал действовать с 1 января 2015 года.

В Самарской области с 2015 года действует положение, в соответствии с которым основой для начисления налогов на имущество является кадастровая стоимость объектов недвижимости. Первые налоговые уведомления за 2015 г. жители Самарской области начнут получать весной 2016 года, а уплатить налоги по новой кадастровой стоимости они должны будут до октября 2016 года. При этом зачастую владельцы не всегда согласны с такой оценкой. Нередко кадастровая стоимость, по мнению владельцев имущества, оказывается завышенной.

Порядок определения кадастровой стоимости

Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости осуществляется оценщиками, выигравшими конкурс органов исполнительной власти субъектов РФ или в случаях, установленных законодательством, органов местного самоуправления. Результаты кадастровой оценки, включающие в себя в том числе сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости, попавших в перечень на проведение оценки, и удельные показатели кадастровой стоимости утверждаются нормативно-правовым Актом Самарской области и передаются в ФГБУ «ФКП Росреестра» для внесения результатов в сведения государственного кадастра недвижимости (ГКН).

ФГБУ «ФКП Росреестра» осуществляет расчет кадастровой стоимости объектов недвижимости, сведения о которых в ГКН ранее отсутствовали, а также перерасчет кадастровой стоимости при изменении характеристик объектов недвижимости.

Сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости являются сведениями ГКН с момента ее внесения. Они необходимы при проведении любых видов сделок с объектами недвижимости, а так же для расчета налогооблагаемой базы.

Теперь мы подошли к самому главному вопросу — можно ли оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимого имущества?

Сразу следует почеркнуть, что права лица, нарушенные несоответствием внесенной в ГКН стоимости недвижимого имущества его рыночной стоимости, могут быть защищены только посредством внесения изменений в ГКН сведений о кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Но, для начала, немного статистики. По данным Росреестра, за девять месяцев 2014 года во все суды Российской Федерации было подано более 12 000 исков, связанных со спорами о величине внесенной в ГКН кадастровой стоимости в отношении более 24 000 объектов недвижимости. По результатам рассмотрения таких споров, удовлетворено порядка 7 000 исков, что составило 57% от их общего числа, остальные находятся на рассмотрении или в их удовлетворении отказано.

Сами цифры говорят за себя — результаты кадастровой оценки (кадастровую стоимость) в судах оспаривать можно и нужно.

Тем более, что с точки зрения налогоплательщика важен эффект этих судебных разбирательств. По вынесенным в пользу истцов положительным судебным решениям, зафиксировано уменьшение налоговой базы (суммарной величины кадастровой стоимости) приблизительно на 93,5%.

Результаты кадастровой оценки недвижимости можно оспорить двумя способами: в судебном порядке, а также в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при управлении Росреестра по Самарской области. Для юридических лиц сейчас предусмотрен обязательный досудебный порядок урегулирования в комиссии, физические же лица могут обратиться в суд напрямую.

Срок оспаривания фактически составляет пять лет или период действия оценки, если он меньше этого срока. Подать документы в комиссию или в суд для оспаривания кадастровой стоимости можно в любой момент.

Оспорить кадастровую стоимость объекта недвижимости может заинтересованное в этом лицо, например, собственник или арендатор недвижимого имущества.

Истец, заявляющий требование о приведении кадастровой стоимости объекта в соответствие с рыночной стоимостью, должен доказать рыночную стоимость на ту же дату, которая использована оценщиком, осуществившим кадастровую оценку, в качестве даты оценки (дата, по состоянию на которую определена кадастровая стоимость объектов недвижимости). Суд может вынести решение об установлении кадастровой стоимости, соответствующей рыночной оценке, с даты, по состоянию на которую была осуществлена оценка рыночной стоимости объекта недвижимости.

Необходимо отметить, что рыночная стоимость конкретного объекта недвижимости зачастую может быть ниже его кадастровой стоимости. Это вызвано тем, что при определении кадастровой стоимости используются методы массовой оценки, в результате которой устанавливаются усреднённые удельные показатели стоимости однородных объектов недвижимости в разрезе кадастровых кварталов. Кадастровая стоимость объектов недвижимости присваивается объекту одновременно с постановкой на кадастровый учет или внесением изменений в сведения о нем, влияющих на стоимость, объекту присваивается кадастровая стоимость. Она высчитывается путем умножения площади объекта на средний удельный показатель кадастровой стоимости того кадастрового квартала, где он находится. При этом обязательно учитывается наименование объекта капитального строительства.

Рыночная стоимость объекта недвижимого имущества устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности путем проведения оценщиком оценки объекта недвижимого имущества и составления отчета об оценке объекта оценки.

Отчет об оценке будет являться одним из допустимых доказательств по спорам о кадастровой стоимости и в суде будет оцениваться на предмет соответствия его требованиям законодательства РФ об оценочной деятельности и требованиям федеральных стандартов оценки.

При этом суды, оценивая такой отчет, должны исходить из закрепленного в статье 12 Закона об оценочной деятельности правила о том, что итоговая величина рыночной или иной стоимости объекта оценки, указанная в отчете, составленном по основаниям и в порядке, которые предусмотрены данным Законом, признается достоверной, если в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или в судебном порядке не установлено иное.

Совершенно очевидно, что степень доказательности рыночной оценки (отчета об оценке) напрямую связана с качеством выполнения оценочных работ, профессионализмом и квалификацией привлекаемых оценщиков.

Таким образом, процедура оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости (объектов капитального строительства) является сложным комплексом правовых, административных и технических мероприятий, успех которой зависит от профессионализма привлекаемых к этой процедуре специалистов.

Компания ООО «РусОценка» является одной из высокопрофессиональных и уважаемых представителей рынка оценочных услуг г.Тольятти, имеющая успешный опыт выполнения работ, связанных с оценкой любых видов имущества с 2000г.

Сформированный штат высококвалифицированных специалистов, накопленный успешный опыт в сопровождении процедур оспаривания кадастровой стоимости земельных участков, позволяют нам успешно выполнять работы по оспариванию кадастровой стоимости объектов недвижимости (объектов капитального строительства).

Основные правовые аспекты: оспаривание кадастровой стоимости: почему и почему

В разделе Legal Highlights не участвовали репортеры или редакция The Moscow Times.

Курмаев Рустам
Партнер, Разрешение споров
Гольцблат БЛП

Системный кризис, бушующий в настоящее время в стране, побуждает бизнес-сообщество уделять особое внимание сокращению затрат на ведение бизнеса.Эффективный способ добиться этого — добиться снижения кадастровой стоимости земли, торговых центров и другой собственности, используемой в их бизнесе.

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость — это рыночная стоимость собственности, определяемая в результате государственной кадастровой оценки, при которой используются методы массовой оценки для определения определенного показателя стоимости квадратного метра. Этот индекс применяется ко всем земельным участкам в одной территориальной зоне, определяемым по множеству критериев (переменных ценообразования).

Поскольку используется только ограниченное количество переменных ценообразования, государственная кадастровая оценка не принимает во внимание все индивидуальные качества собственности или все виды ограничений и обременений (таких как аренда, ипотека и т. Д.).

Следовательно, кадастровая стоимость недвижимости всегда отличается от рыночной стоимости и обычно превышает ее, хотя она может быть уменьшена путем рыночной оценки соответствующей собственности.

Василий Малинин
Юрист, Разрешение споров
Гольцблат BLP

Кто может оспорить кадастровую стоимость (какие расходы могут быть сокращены)?

Как физические, так и юридические лица могут получить снижение кадастровой стоимости через компетентные органы; те, кто может быть заинтересован в оспаривании кадастра, напрямую соотносятся с положениями закона, связывающими их права и обязанности с кадастровой стоимостью.

База земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельного участка (статья 390 Налогового кодекса РФ), поэтому налогоплательщики-землевладельцы обязательно захотят уменьшить ее, оспорив кадастровую стоимость своей земли.

Региональный налог на имущество организаций исчисляется с использованием кадастровой стоимости административных и бизнес-центров, торговых центров, офисных помещений, торговых точек, предприятий общественного питания и некоторых других видов имущества (статья 378.2.Налогового кодекса РФ). Таким образом, владельцы такой коммерческой недвижимости, которые не применяют особые налоговые режимы и не освобождены от этого налога, будут в равной степени заинтересованы в снижении кадастровой стоимости, чтобы уменьшить свое налоговое бремя.

Бестендерные цены продажи земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, не могут превышать их кадастровую стоимость (п. 3 ст. 39.4 Земельного кодекса РФ). Например, арендаторы, желающие приватизировать сданные в аренду государственные земельные участки, потому что они владеют на них зданиями или сооружениями, могут оспорить кадастровую стоимость арендованной земли до подписания договора купли-продажи и получить выгоду в момент покупки.

Некоторые арендаторы земли, находящейся в государственной или муниципальной собственности, платят арендную плату на основе ее кадастровой стоимости, как это часто предусмотрено региональным законодательством, поэтому снижение арендной платы в их экономических интересах.

Новая редакция статьи 8.8. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вступающего в силу с 1 мая 2015 года, вводятся штрафы в зависимости от кадастровой стоимости участка за использование земельного участка не по целевому назначению, в соответствии с категорией земли и / или разрешенным использованием.Для юридических лиц размер штрафа может достигать двух процентов от такой суммы.

Выгоды, которые получат собственники или другие правообладатели земельного участка, торгового центра или иного имущества, указанного в законе, зависят от того, насколько велик разрыв между его кадастровой и рыночной стоимостью. На практике первое часто уменьшается вдвое.

Как оспорить кадастр

Законодательство предусматривает два способа оспаривания кадастровой стоимости: административно или через суд.

В административном порядке заинтересованные стороны обращаются в комиссию по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Такие комиссии создаются при соответствующих территориальных управлениях Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии («Росреестр») в каждом субъекте Российской Федерации. Физические лица могут пропустить этап комиссии и подать исковое заявление непосредственно в суд. Юридические лица, напротив, должны сначала обратиться в комиссию, иначе суд оставит их исковое заявление без рассмотрения.

Обязательный пакет документов для комиссии состоит из кадастровой справки на объект недвижимости, правоустанавливающего документа (свидетельство, договор и др.), Отчета об оценке, подготовленного оценщиком, и положительного заключения, полученного от саморегулируемой организации оценщиков. к которому принадлежит данный оценщик.

Многие практикующие юристы считают, что эффективность комиссии оставляет желать лучшего. Он часто отказывается пересматривать кадастровую стоимость по формальным основаниям, которые, по сути, не имеют ничего общего с достоверностью рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком в его отчете.Одно из объяснений этого — преобладание в комиссии представителей исполнительной власти.

Следовательно, ни в коем случае не следует возлагать все надежды на комиссию. Предприниматели, которые должны обратиться в комиссию, на этом этапе должны сосредоточиться на привлечении квалифицированного оценщика для определения надежной рыночной стоимости, а не на установлении искусственно заниженной. Фактически, это наиболее важный практический аспект всей процедуры, поскольку в ходе судебного разбирательства суд проверяет достоверность рыночной стоимости, указанной в отчете, что более подробно будет рассмотрено ниже.

Судебный процесс раньше был более выгодным по сравнению с административным, поскольку государственные арбитражные суды, руководствуясь Высшим Арбитражным Судом РФ, накопили обширную историю дел в пользу истцов. Однако в августе 2014 года федеральный законодательный орган постановил, что споры о кадастровой стоимости должны рассматриваться судами общей юрисдикции на уровне субъекта (для Москвы и Московской области это Московский городской суд и Московский областной суд).

В настоящее время не существует единой практики разрешения подобных споров в Москве и Московской области, поскольку соответствующие суды практически не завершают рассмотрение по существу первых дел, принятых к уголовной ответственности. Следовательно, пока невозможно сказать, займут ли суды общей юрисдикции позицию, соответствующую согласованной государственной арбитражной практике.

Тем не менее, квалифицированные юристы уже разработали судебные стратегии для владельцев собственности или других заинтересованных лиц, чтобы так или иначе прийти к желаемому снижению кадастровой стоимости.

Ключа к окончательному судебному результату судебно-медицинская экспертиза проводится с целью определение рыночной стоимости спорного имущества. Поскольку никакие конкретные доказательства не имеют заранее установленного значения для судов, истец несет риск отклонения отчета об оценке (вопрос о том, обоснованно ли это вопрос, который должен быть решен в последующей апелляции на судебный акт). Поскольку суды изначально довольно критически отчет, представленный заявитель, они обычно предлагают судебно-медицинскую экспертизу для установления рыночной стоимости спорного имущества.Такое предложение лучше не игнорировать, так как оно поможет снизить описанный выше риск.

На этом этапе важно выбрать эксперта с наивысшей квалификационной квалификацией и убедить суд в необходимости назначения высококвалифицированного и непредвзятого специалиста. Вы можете ожидать, что ваши оппоненты на стороне правительства также предложат своих экспертов. Суд, скорее всего, полагается на заключение эксперта и удовлетворяет иск в пределах установленной рыночной стоимости.Именно поэтому при подготовке заявки на комиссию вы должны убедиться, что ваша рыночная оценка является максимально объективной и надежной, и в этом случае выводы отчета об оценке и заключения экспертов не должны сильно отличаться.

Вся процедура оспаривания кадастровой стоимости (административный и судебный этапы) займет от четырех до шести месяцев, поэтому потребуется много терпения.

Какие результаты вы можете ожидать?

После рассмотрения вашего иска о пересмотре кадастровой стоимости комиссия или суд вынесет решение.

Затем кадастровая палата Росреестра должна будет на основании этого внести новую кадастровую стоимость (содержащуюся в резолютивной части решения) в Государственный кадастр недвижимого имущества.

Тем не менее, собственники и другие заинтересованные стороны, очевидно, будут заинтересованы в реальной экономии за счет снижения налогов или арендной платы на основе кадастровой стоимости, а не только в обновлении государственного реестра.

Несомненное преимущество последних изменений в законодательстве об оценке состоит в том, что новая кадастровая стоимость применяется с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не раньше, чем оспариваемая (предыдущая) стоимость была внесена в Государственную недвижимость. Кадастр.

Следовательно, для заинтересованных лиц важно получить налоговые льготы или другую экономию не только за период после внесения новой стоимости в кадастр, но также за предыдущий период в отношении авансовых налоговых платежей или арендной платы, уже уплаченных на основе старая кадастровая стоимость.

Имеется отрицательная история болезни, основанная, в частности, на Письме Минфина № 03-05-04-02 / 27809 от 16 июля 2013 г., подразумевающем, что налоговая служба не должна пересматривать ранее уплаченные налоги.

Тем не менее, это было сформировано до того, как вступили в силу законодательные положения, дающие обратную силу новой кадастровой стоимости, и не выглядит надежным.

Не менее важным остается вопрос о том, применяется ли такая обратная сила к ситуациям, когда заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается в комиссию в течение одного календарного года (скажем, 2014), а исковое заявление подается в следующем (2015) году.

Органы исполнительной власти, скорее всего, примут ограничительное толкование положения об обратной силе в отношении кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда.Новые кадастровые стоимости вводятся с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре (ст. 24.20 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»). Логически формулировка «соответствующий иск» может означать, что законодатели разделят иск, поданный в комиссию, и исковое заявление, поданное в суд, на два независимых «соответствующих» иска, поэтому исковое заявление, поданное в 2015 году, не дает истцу права ссылаться на обратную силу в 2014 году, когда аналогичное заявление было подано в комиссию.

Суды общей юрисдикции, подчиняющиеся традициям, могут придерживаться той же логики.

Этот негативный подход, однако, не согласуется с процедурой обжалования, предусмотренной для предпринимателей, требующей, чтобы они всегда обращались в комиссию перед тем, как обращаться в суд. Следовательно, эти два этапа можно рассматривать как неотделимые (внесудебный и судебный) этапы в рамках единой процедуры оспаривания кадастровой стоимости. А пока остается надеяться, что такой разумный подход, направленный на защиту частных интересов, может быть оправдан в отношениях с органами государственной власти.

После того, как все вышеперечисленные шаги будут предприняты, владельцы собственности или другие заинтересованные лица будут получать экономические выгоды в течение следующих трех лет (при условии, что иск об оспаривании кадастровой стоимости будет подан в том же году, что и оспариваемая стоимость). На данный момент власти не могут пересматривать кадастровую стоимость чаще одного раза в три года, хотя они должны делать это не реже одного раза в пять лет.

Мы желаем вам всяческих успехов в решении проблемы кадастровой стоимости.

СЭКОНОМЬТЕ НА ТРАНСФЕРНЫХ НАЛОГАХ ДЛЯ ВАШИХ ИНВЕСТИЦИЙ В ИТАЛИЙСКУЮ СОБСТВЕННОСТЬ

A Ответ: Фактическая цена покупки итальянской жилой недвижимости сделок обычно на в три-четыре раза выше на * зарегистрированной стоимости недвижимости, т. Е. Кадастровой стоимости , которая на итальянском языке называется « valore». катастрофа ». Итальянская кадастровая стоимость аналогична тому, что вы бы назвали « оцениваемой стоимостью » в Великобритании или « оценочной стоимостью » в Великобритании.S.A.

В прошлом расхождение между фактической ценой покупки и заявленной в акте отражало незаконное, хотя и очень распространенное, действие вовлеченных сторон. Такая практика объявления заниженной цены покупки применялась в приказе уплатить более низкие налоги на передачу права собственности . В частности, стороны обычно декларировали более низкую покупную цену в титульном документе, приближенную к кадастровой стоимости, и эта сумма обычно выплачивалась отслеживаемыми средствами, такими как чек. Затем разница будет выплачиваться наличными или другими нетрадиционными средствами , чтобы избежать отслеживания денежного перевода и, следовательно, налогообложения .В результате каждый год из рук в руки переходила невероятно большая сумма денег, не контролируемая государством. Это особенно верно в отношении передачи элитной собственности , где покупатели легко уклонились бы от уплаты налогов в размере евро в размере 100 000 евро за транзакцию .

Чтобы исправить эту ситуацию, в 2005 году правительство изменило законы, пытаясь воспрепятствовать широко распространенной практике занижения покупной цены. Цель заключалась в том, чтобы уменьшить объем неотслеживаемых денежных переводов, а также собрать точную информацию о ценах на рынке недвижимости.Согласно закону 2005 года, регулирующему сделки с жилой недвижимостью, который все еще действует сегодня, стороны теперь могут платить налоги на основе кадастровой стоимости при условии, что они заявят в акте фактически уплаченную покупную цену . Это называется опцией « prezzo-valore », опцией . Чтобы воспользоваться опцией « prezzo-valore », стороны должны прямо проинформировать нотариуса до оформления окончательного акта.Если транзакция оформлена без выбора « prezzo-valore », , то ее невозможно активировать позже .

Важно знать, что опция «prezzo-valore» не применима ко всем сделкам с недвижимостью . Например, это применимо, когда покупатель является частным лицом и транзакция облагается регистрационным налогом, а не налогом на добавленную стоимость (НДС). Поэтому, как правило, невозможно использовать эту опцию при покупке новых домов у застройщиков , учитывая, что эти транзакции обычно облагаются НДС.

При планировании инвестиций в недвижимость в Италии, особенно если это вложения в элитную недвижимость, рекомендуется иметь в виду вышеизложенное и выяснить, применимо ли это к конкретной сделке. Еще более целесообразно было бы спросить профессионального юрисконсульта , который мог бы посоветовать конкретные обстоятельства , связанные с транзакцией в отношении варианта « prezzo-valore », а также других преимуществ снижения затрат , которые могут применяться.Такие возможности могут быть основаны на факторах, таких как местонахождение желаемой собственности или даже национальность покупателя . Поскольку правовая среда Италии всегда вовлекает, чтобы максимизировать возможности и всегда оставаться в рамках закона, важно получить консультацию у квалифицированного специалиста .

Итальянские юристы Studio Legale Metta работают над сотнями сделок с недвижимостью в год и используют свой обширный опыт и глубокие налоговые знания , чтобы консультировать своих клиентов, экономя им как можно больше e по их текущей сделке при этом юридически защищая свои вложения в будущее.

* Источник « Sole 24 Ore — Casa 24 Plus » 2 февраля 2012 г.

(1) Обновление от 1 сентября 2014 г.

Текущая итальянская ставка налога на передачу собственности составляет 9% или 2% в случае уменьшения налога на недвижимость в первом доме.

Ваш путеводитель по налогу на недвижимость в Великобритании на 2020 год

[Расчетное время чтения: 10 минут, на основе данных за 2020/2021 год]

Мы оба знаем, что в налогах нет ничего интересного.

Но если вы покупаете, владеете, продаете или наследуете недвижимость в Великобритании…

Есть акры налоговых фактов, о которых вам нужно знать.

В 2020 году мир несколько изменился.

У всех нас немного больше времени, чем мы ожидали.

Осведомленность о ваших налоговых последствиях может быть одним из полезных способов их потратить.

Чтобы сделать следующую информацию о налоге на имущество в Великобритании как можно более понятной и доступной, я разделил ее на разделы с заголовками и субтитрами.

Вы можете окунуться в любой соответствующий раздел через заголовок, когда вам нужны конкретные факты, без необходимости читать весь этот пост.

Я предоставил иностранным гражданам британскую налоговую информацию о налоге на недвижимость, если это необходимо.

Если вы действительно не можете читать дальше… и у вас есть вопросы по:

• Налоговое эффективное структурирование ваших имущественных активов
• Финансовое использование вашего портфеля недвижимости или
• Структурированное финансирование недвижимости, например…

… и ваша собственность стоит более 500 000 фунтов стерлингов, свяжитесь со мной, и я сделаю все возможное, чтобы помочь.

Гербовый сбор земельный налог

Обновление: 8 июля 2020 года канцлер объявил о временном отпуске по уплате гербового сбора на первые 500000 фунтов стерлингов от всех продаж недвижимости в Англии и Северной Ирландии.

Налоговый порог был временно повышен до марта следующего года, чтобы стимулировать рынок недвижимости и помочь покупателям, страдающим от кризиса с коронавирусом.

Изменения вступили в силу незамедлительно.

Земельный налог

, также известный как SDLT или просто гербовый сбор, был первоначально введен в 2003 году и пересмотрен в 2014 и 2015 годах.

Вы должны заплатить гербовый сбор за землю (SDLT), если вы покупаете недвижимость или землю по определенной цене в Англии и Северной Ирландии.

Для строителей самостоятельно гербовый сбор уплачивается за землю, но не за строительство.

SDLT применяется к большинству продаж и передач земли или собственности.

Базовые ставки гербового сбора и пороговые значения

Если у вас нет другой собственности в Великобритании или за границей, размер гербового сбора, который вы должны уплатить в HM Revenue and Customs, составляет:

• 0% до 125 000 фунтов стерлингов
• 2% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
• 5% от 250 001 фунта стерлингов до 925 0000 фунтов стерлингов
• 10% от 925 001 фунтов стерлингов 1 500 000 фунтов стерлингов
• 12% на суммы свыше 1 500 001 фунтов стерлингов

Пример расчета основного гербового сбора

Если вы купили недвижимость в Великобритании за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны будете уплатить 0% налог от стоимости собственности до 125 000 фунтов стерлингов и налог в размере 2% от стоимости от 125 001 до 245 000 фунтов стерлингов.

В этом примере ваша полная ответственность за гербовый сбор составит 2400 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 1%.

Покупка для сдачи в аренду / второй дом с повышенными ставками гербового сбора и пороговыми значениями

В 2015 году было объявлено, что с апреля 2016 года любой, кто покупает вторую недвижимость в Великобритании, включая покупку для сдачи в аренду, будет платить дополнительно 3% сверх соответствующего стандартного диапазона ставок.

Ставки и пороги:

• 0% на недвижимость до 40 000 фунтов стерлингов
• 3% от 0 до 125 000 фунтов стерлингов (если стоимость недвижимости не превышает 40 000 фунтов стерлингов)
• 5% от 125 001 до 250 000 фунтов стерлингов
• 8% от 250 001 до 925 0000 фунтов стерлингов
• 13% от 925 001 фунтов стерлингов 1500000 фунтов стерлингов
• 15% на все, что превышает 1500 001 фунтов стерлингов

Пример дополнительного SDLT

Если вы купили вторую недвижимость в Великобритании за 245 000 фунтов стерлингов, вы должны заплатить гербовый сбор в размере 9750 фунтов стерлингов.

Это эффективная ставка налога в размере 4%.

Кто платит основной гербовый сбор?

Есть исключения и льготы.

Недвижимость стоимостью менее 125 000 фунтов стерлингов, как упомянуто выше (или 40 000 фунтов стерлингов в случае дополнительных свойств), не подлежит SDLT.

Фактически, впервые покупатели получают льготу SDLT при покупке до 500 000 фунтов стерлингов при покупке основного места жительства.

При покупках на сумму до 300 000 фунтов стерлингов SDLT не выплачивается. Для покупок на сумму от 300 000 до 500 000 фунтов стерлингов фиксированная ставка в размере 5% взимается с остатка, превышающего 300 000 фунтов стерлингов.

Если есть сомнения, воспользуйтесь калькулятором SDLT.

Кто оплачивает второй дом / покупку, чтобы сдать гербовый сбор?

Любой, кто владеет жилой недвижимостью или имеет долю в другой жилой собственности в любой точке мира , должен уплатить более высокую ставку гербового сбора, если они покупают недвижимость в Великобритании, при условии, что их доля владения недвижимостью оценивается выше чем 40 000 фунтов стерлингов.

Гербовый сбор при замене основного дома

Даже если вы владеете или имеете долю в другом имуществе, если вы напрямую меняете свое основное место жительства, вам не нужно платить гербовый сбор по более высокой ставке.

Если вы в конечном итоге купите новое основное жилище до того, как продадите свое старое основное жилье, вам придется заплатить более высокую ставку, но вы сможете вернуть разницу.

В этих обстоятельствах, если вы обмениваете контракты на продажу своего бывшего основного места жительства в течение 3 лет, вы можете потребовать от HMRC возмещение уплаченного дополнительного 3% гербового сбора.

Могу ли я избежать гербового сбора?

Согласно последним данным Управления национальной статистики, средняя цена дома в Англии составляет 226 000 фунтов стерлингов, что означает, что большинство людей в большинстве случаев не могут избежать гербового сбора.

Однако в некоторых случаях передача прав собственности в качестве подарка или завещания может аннулировать ответственность SDLT.

Могу ли я уменьшить размер ответственности за гербовый сбор?

Если цена собственности, которую вы хотите купить, близка к нижней границе порогового значения SDLT, тщательно договоритесь о цене, чтобы попытаться снизить ее ниже этого порога.

Если вы совместно владеете недвижимостью и передаете ее, например, в связи с расторжением брака, вы можете передать часть или всю стоимость собственности другой стороне, тем самым уменьшив вашу собственную ответственность.

Кто и как платит гербовый сбор?

Покупатель оплачивает гербовый сбор.

Обычно адвокат покупателя занимается административной стороной сделки.

Возврат

SDLT необходимо отправить и оплатить в течение 30 дней с момента совершения покупки.

Несвоевременный возврат или оплата может повлечь за собой штраф.

Подоходный налог с собственности в Великобритании

Доход от британской собственности облагается налогом как доход в Великобритании.

Факты и цифры о подоходном налоге в Великобритании (2020/2021)

В Великобритании существует не облагаемое подоходным налогом личное пособие, которое доступно всем британским эмигрантам-нерезидентам.

£

Лента	Налогооблагаемый доход	Ставка налога%
Личное пособие	До 12500	0
Ограничение базовой скорости	12 501–50 000	20
Порог более высокой ставки	50 001–150 000	40
Дополнительная ставка	Более 150 001	45

Арендодатели могут вычесть расходы, включая проценты по ипотеке, из своей прибыли до расчета и выплаты налога.

Однако ваше личное не облагаемое налогом пособие уменьшается на 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов, когда ваш скорректированный чистый доход превышает 100 000 фунтов стерлингов, означает, что ваше личное пособие равно нулю, если ваш доход составляет 125 000 фунтов стерлингов или выше.

Подоходный налог для арендодателей

Вплоть до 2016/17 налогового года арендодатели могли вычитать проценты по ипотеке и другие допустимые расходы из своего дохода от аренды до расчета своих налоговых обязательств.

С 6 апреля 2020 года налоговые льготы на финансовые расходы ограничены базовой ставкой налога на прибыль, которая в настоящее время составляет 20%.Облегчение будет дано в виде уменьшения налоговых обязательств вместо уменьшения налогооблагаемого дохода от аренды.

Изменения начали вводиться поэтапно с апреля 2017 года.

Отныне никто не будет получать более 20% налоговых льгот.

По состоянию на апрель 2016 года арендодатели, сдавшие в аренду меблированную недвижимость, потеряли право автоматически утверждать, что до 10% полученной арендной платы идет на покрытие износа и не должно облагаться налогом.

Теперь домовладельцы могут вычитать только фактически понесенные расходы.

Вычеты

Как арендодатель вы можете вычесть так называемые допустимые расходы до расчета вашего налогового счета.

Сюда входят:

• Расходы на проценты по ипотеке (будут затронуты новые правила со следующего года)
• Расходы на содержание
• Комиссионные агента по аренде
• Страховые взносы
• Муниципальный налог, если применимо
• Счета за коммунальные услуги, если применимо

Ваша ставка подоходного налога будет зависеть от вашего чистого дохода , т.е.е., после затрат.

Схема арендодателя-нерезидента

Схема арендодателей-нерезидентов была создана HM Revenue and Customs, чтобы не допустить уклонения от уплаты подоходного налога нерезидентами Великобритании, сдающими в аренду недвижимость в Великобритании.

Вы являетесь арендодателем-нерезидентом, если у вас есть доход от аренды в Великобритании, а ваше «обычное место жительства» находится за пределами Великобритании.

Для целей схемы арендодатели включают физических лиц, компании и доверительных собственников. В случае партнерства каждый партнер рассматривается как отдельный домовладелец в отношении своей доли дохода от аренды.

В рамках этой схемы, если еженедельная арендная плата превышает 100 фунтов стерлингов, то налог должен вычитаться из дохода от аренды либо агентом по аренде, либо, если агент по аренде, арендаторами, прежде чем они заплатят свою арендную плату.

Как арендодатель-нерезидент вы можете подать заявление на получение арендной платы без вычета налога, если вы удовлетворяете следующим критериям: —

• Ваши налоговые дела в Великобритании актуальны; или
• У вас никогда не было налоговых обязательств в Великобритании; или
• Вы не ожидаете, что будете обязаны платить налог в Великобритании за налоговый год, в котором подано заявление.

Вам необходимо подать заявление не ранее, чем за три месяца до того, как вы уедете из Великобритании, или, если вы уже покинули Великобританию, вы можете подать заявление немедленно.

Если вы подали заявление и получили положительный ответ, ваш доход по-прежнему подлежит налогообложению, но вместо этого его необходимо декларировать в налоговой декларации с самооценкой.

Налог на прирост капитала (CGT)

Налог на прирост капитала — это налог на прибыль, полученную при продаже или отчуждении актива, такого как собственность.

Проще говоря, общая прибыль или прибыль рассчитывается путем вычитания продажной стоимости из первоначальной покупной стоимости.

Если вы продаете недвижимость, продажная цена будет , обычно будет продажной ценой.

Иногда вместо этого используется рыночная стоимость недвижимости, по которой можно было бы разумно ожидать продажи на открытом рынке.

Это может применяться, если вы отдаете собственность, продаете ее по сниженной цене или передаете ее связанному лицу, например члену семьи.

Иногда рыночная стоимость также используется при расчете первоначальной стоимости недвижимости.

Это может иметь место, если вы унаследовали недвижимость или приобрели ее до 31 марта ^st 1982.

Вычеты и расчеты

Перед расчетом CGT иногда можно вычесть стоимость улучшений, произведенных в собственности во время владения.

Эти затраты могут включать полученные советы, общие улучшения, такие как пристройки зданий или гаражи (за исключением отделки и обслуживания), а также некоторые налоги .

Затем рассчитывается общая прибыль, и вам, как поставщику, необходимо применить любые налоговые льготы и / или льготы перед расчетом налоговых обязательств по приросту капитала с использованием соответствующей ставки.

CGT взимается по ставке 28%, если общая налогооблагаемая прибыль и доход превышают диапазон базовой ставки налога на прибыль.

Ниже этого предела ставка CGT составляет 18%.

Для доверенных лиц и личных представителей умерших лиц ставка составляет 28%.

Новые правила CGT для британских эмигрантов и владельцев недвижимости-нерезидентов Великобритании

До 6 ^-го апреля 2015 года вы не облагались налогом в Великобритании на прибыль, полученную при продаже недвижимости в Великобритании, если вы не были резидентом Великобритании в течение пяти налоговых лет подряд.

С этой даты, если вы британский эмигрант, владеющий недвижимостью в Великобритании, вы должны будете платить CGT, если продадите свою собственность с целью получения прибыли.

Новые правила распространяются на:

• Физические лица-нерезиденты Великобритании (экспаты)
• Партнеры-нерезиденты в партнерствах, компаниях и трастах резидентов и нерезидентов Великобритании

Примечание. Неважно, как долго вы прожили за пределами Великобритании или даже если вы никогда не собираетесь возвращаться… вам все равно придется заплатить.

Новый налог применяется к продаже всей жилой недвижимости в Великобритании, которая определяется как: «недвижимость, используемая или подходящая для использования в качестве жилья., т.е. взимается плата независимо от того, проживает ли кто-либо в вашей собственности.

Это охватывает:

• Жилая недвижимость, использованная в качестве инвестиций
• Недвижимость сдана в аренду
• Одновременная продажа нескольких жилищ
• Ваш интерес к строящимся объектам недвижимости

Если вы несете ответственность, вы должны заплатить налог с любой прибыли, полученной с 6 апреля 2015 года.

Расчет налога

В большинстве случаев вы можете выбрать, перенести ли стоимость вашей собственности на 5 апреля 2015 года или распределить прибыль по времени.

У вас также есть возможность рассчитать прибыль за весь период вашего владения.

Налоговые сборы такие же, как и для резидентов Великобритании.

То есть, чистая прибыль от вашей собственности в Великобритании добавляется к любому другому доходу из британского источника за рассматриваемый налоговый год, а затем облагается налогом по ставке 18% или 28%, в зависимости от того, ваш доход в Великобритании ставит вас на базовый уровень или выше. ставка налога.

Компании платят налог по ставке 20% или 28%, если он подпадает под годовой налог на жилые дома (ATED).

Трасты также платят 28%.

Изъятия и льготы

Физические лица и товарищества получают годовое пособие в размере 12 300 фунтов стерлингов; для попечителей — 6 150 фунтов стерлингов (2020/2021).

Согласно законодательству Великобритании, если вы соответствуете условиям льготы по частному проживанию (PRR), вы не должны уплачивать налог на прирост капитала , если это ваш основной дом, который вы продаете.

И нерезиденты, продающие жилую недвижимость в Великобритании, и резиденты Великобритании, продающие жилую недвижимость за рубежом, могут по-прежнему иметь право на получение этого пособия в качестве нерезидентов Великобритании, если они соответствуют новым квалификационным условиям.

Например, вы можете применить PRR к собственности, которую вы продаете, если вы прожили в ней не менее 90 дней в течение рассматриваемого налогового года в Великобритании.

Для тех, кто владеет более чем одной недвижимостью в стране, 90 дней могут быть разделены между владениями.

Если вы являетесь резидентом Великобритании, вы можете применить льготу к любой собственности, которой вы владеете за границей, если вы проведете в ней 90 дней.

Для эмигрантов, если вы живете за пределами Великобритании, но проводите более 90 дней в своей собственности в Великобритании, вы можете назначить ее своим основным местом жительства и получить PRR.

Однако будьте осторожны с этим подходом, поскольку он может подтолкнуть вас к другой категории резидентства для уплаты налога в соответствии с установленным законодательством Великобритании тестом на проживание.

Это может иметь серьезные налоговые последствия для вашего дохода и даже привести к тому, что вам придется платить британский налог с вашего мирового дохода.

Годовой налог на закрытые жилища

Ежегодный налог на закрытые жилые дома (ATED) был введен в рамках пакета мер, направленных на снижение привлекательности косвенного владения дорогой жилой недвижимостью в Великобритании, например.грамм. через компанию, чтобы избежать или минимизировать налоги.

Другие меры, включенные в пакет мер по предотвращению уклонения от уплаты налогов в отношении дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании, включают:

• Более высокая 15% ставка SDLT на приобретение дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании для физических лиц (NNP) и
• Налог на прирост капитала (CGT), взимаемый с продажи дорогостоящей жилой недвижимости в Великобритании национальными национальными ассоциациями

В данном контексте, физическими лицами (ННП) являются компании, партнерства с членами компаний и схемы коллективного инвестирования, такие как паевой фонд или открытый инвестиционный механизм.

Вам необходимо заполнить декларацию ATED, если стоимость вашего жилья в Великобритании превышает:

• 2 миллиона фунтов стерлингов на 1 ^{-й улице} от апреля 2012 года или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2013 по 2014 год и далее
• 1 миллион фунтов стерлингов на 1 ^st от апреля 2012 года или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2015 по 2016 год и далее
• 500000 фунтов стерлингов на 1 ^st от апреля 2012 года или при приобретении, если позднее, для возвратов с 2016 по 2017 год и далее

Новый диапазон ATED вступил в силу 1 ^st апреля 2016 года для недвижимости стоимостью от 500 000 до 1 миллиона фунтов стерлингов.

Примечание. В этом смысле HMRC определяет жилище …

«если он полностью или частично используется или может использоваться в качестве жилого помещения, например, дома или квартиры. Сюда входят любые сады, территории и постройки внутри них ».

Текущие ставки ATED

Взимаемые суммы за 1 ^st от апреля 2020 года по 31 ^st от марта 2021:

Стоимость объекта	Годовая плата
Более 500 000 фунтов стерлингов, но не более 1 миллиона фунтов стерлингов	£ 3,700
Более 1 миллиона фунтов стерлингов, но не более 2 миллионов фунтов стерлингов	£ 7 500
Более 2 миллионов фунтов стерлингов, но не более 5 миллионов фунтов стерлингов	£ 25 200
Более 5 миллионов фунтов стерлингов, но не более 10 миллионов фунтов стерлингов	£ 58,850
Более 10 миллионов фунтов стерлингов, но не более 20 миллионов фунтов стерлингов	£ 118 050
Более 20 миллионов фунтов стерлингов	£ 236 250

Оценки и льготы и освобождения от ATED

Если вам нужно платить ATED, вам нужно оценить свое жилище.Вы можете сделать это самостоятельно или попросить профессионального оценщика.

Оценка должна производиться на основе добровольного покупателя на открытом рынке и желающего продавца, и это должна быть определенная сумма.

Дата оценки, которую вам нужно использовать, зависит от того, когда вы владели недвижимостью.

Если вы не уверены, к какому диапазону значений относится ваша собственность, вы можете попросить HMRC провести предварительную проверку диапазона (PRBC).

Вы можете попросить один, если:

• вам не полагается компенсация, которая снизит ваши расходы по ATED до нуля
• оценка вашей собственности находится в пределах 10% от порогового значения диапазона

Чтобы подать заявку, заполните форму PRBC на веб-сайте HMRC.

Налог на наследство (IHT)

В отличие от вашего статуса резидента, который вы можете относительно легко изменить, ваша страна проживания обычно фиксирована, и ее очень трудно изменить.

Как правило, это страна, в которой ваш отец считал своим постоянным домом, когда вы родились, согласно HMRC.

Однако, поскольку IHT является значительным источником дохода для налогового инспектора, если вы родились и / или выросли в Великобритании и сохраняете собственность в Великобритании, вы , скорее всего, будете проживать в Великобритании для целей налога на наследство.

Если да, то HMRC может эффективно взимать IHT с вашего имущества по всему миру.

Это означает, что если вы считаете, что проживаете в Великобритании, и ваше имущество на момент смерти стоит более 325000 фунтов стерлингов, вашим наследникам, возможно, придется заплатить налог на наследство со всего сверх этой суммы по ставке 40%, независимо от того, где вы находитесь. активы расположены в мире.

Ожидается, что на недвижимость будет приходиться более 70% переданного состояния в ближайшие годы.

Не пренебрегайте финансовым планированием — средний налоговый счет IHT в Великобритании за год до апреля 2019 года составил колоссальные 179000 фунтов стерлингов, а общая сумма налога HMRC составила 5 фунтов стерлингов.4млрд!

Если в есть какие-либо сомнения по поводу страны проживания, , не оставляйте это на волю случая, обратитесь за консультацией к специалисту.

Примечание. Если в настоящее время вы проживаете в Великобритании и хотите изменить страну проживания, вам, скорее всего, посоветуют продать недвижимость в Великобритании и разорвать все связи с Великобританией.

Как уже говорилось, вопросы, касающиеся места жительства и возможного его изменения, требуют консультации экспертов по налогам.

Предполагая, что вы проживаете в Великобритании и владеете недвижимостью в Великобритании, вам необходимо тщательно подумать о налоговом планировании на наследство.

IHT — это налог, который потенциально можно снизить, если вы правильно структурируете свои дела.

Ставки и сборы налога на наследство (IHT)

Поскольку вы являетесь эмигрантом, проживающим в Великобритании, ваше имущество по всему миру потенциально подлежит IHT.

Ваше имущество включает ваше имущество, сбережения и любые другие активы, которые вы передаете после оплаты непогашенных долгов и расходов на похороны.

В настоящее время фиксированная ставка налога составляет 40% для всего, что превышает нулевую ставку в 325 000 фунтов стерлингов, если вы не отдадите 10% или более своего имущества на благотворительность, а затем она будет снижена до 36%.

Если ваше имущество полностью унаследовано вашим супругом или гражданским партнером, им не нужно платить налог на наследство.

Ваш диапазон с нулевой ставкой также может быть передан выжившему супругу или гражданскому партнеру, и они могут добавить его к своему собственному, что означает, что после смерти они потенциально могут оставить имущество стоимостью 650 000 фунтов стерлингов без IHT.

С 2017 года будет введено новое пособие по IHT, называемое переводимым основным пособием на проживание.

Это пособие зависит от стоимости вашего основного места жительства.В 2020 и 2021 годах он составит 175000 фунтов стерлингов.

Это пособие в сочетании с уже существующим диапазоном нулевой ставки означает, что квалифицированное физическое лицо сможет оставить 500 000 фунтов стерлингов бесплатно, а супружеская пара — до миллиона фунтов, при этом их имущество вообще не будет облагаться налогом на наследство.

Переносимое основное пособие на проживание вступает в силу, когда после смерти место жительства переходит к прямому потомку, то есть ребенку, включая приемного ребенка, приемного ребенка или приемного ребенка, и их потомков по прямой линии.

Введение пособия выглядит так:

• 100000 фунтов стерлингов в 2017-2018 годах
• 125000 фунтов стерлингов в 2018-2019 годах
• 150 000 фунтов стерлингов в 2019-2020 годах
• 175000 фунтов стерлингов в 2020-2021 годах

Как и в случае с нынешним диапазоном нулевых ставок, любое неиспользованное переводимое основное пособие на проживание будет передаваться пережившему супругу или гражданскому партнеру.

Согласно HMRC,

«дополнительный диапазон нулевой ставки также будет доступен, когда лицо сокращает размер дома или перестает владеть им 8 июля 2015 года или после этой даты, и активы эквивалентной стоимости, вплоть до значения дополнительного диапазона нулевой ставки, передаются. по смерти прямым потомкам.”

Стоит отметить, что это подлежащее передаче основное пособие на проживание будет постепенно прекращаться для имений чистой стоимостью более 2 миллионов фунтов стерлингов. Это будет из расчета 1 фунт стерлингов на каждые 2 фунта стерлингов сверх этого порога.

Структурирование ваших имущественных активов с целью повышения налоговой эффективности

Международное имущественное и налоговое планирование для трансграничных семей — важная часть моей работы в качестве дипломированного специалиста по финансовому планированию.

Я смотрю на каждый случай финансового планирования индивидуально, и я смотрю на него с комплексной точки зрения, то есть я исследую все, от доходов, расходов и обязательств до налогообложения, рисков и целей.