Что входит в фонд оплаты труда

Расчет фонда оплаты труда является одним из основных этапов бюджетного планирования компании, ошибки в расчете которого способны повлечь негативные последствия. Правильный учет выплат персоналу дает возможность эффективно прогнозировать объем затрат на осуществление трудовой деятельности, а они, как правило, составляют почти треть от всего объема расходов компании. О том, как рассчитать фонд оплаты труда (ФОТ), узнаем из настоящей статьи.

Формирование фонда оплаты труда

Несмотря на то, что законодательством не дается определения понятия «фонд оплаты труда», под этим термином рассматривается общая сумма средств, выплаченных сотрудникам за выполнение трудовых и должностных обязанностей на протяжении заданного периода, а также выплаты компенсационной и стимулирующей направленности, регламентируемыми НПА РФ и внутренними распоряжениями компании.

Рассмотрим, что входит в фонд оплаты труда. Это – выплаченные работникам:

Помимо перечисленных платежей в состав фонда оплаты труда включаются выплаты, рассчитанные по среднему заработку, полагающиеся сотрудникам в то время, когда прямые трудовые обязанности ими не выполняются (отпуска, командировки).

Таким образом, фонд заработной платы это общий объем затрат компании на оплату труда персонала.

ФОТ (фонд оплаты труда): из чего состоит

Поскольку фонд оплаты труда и его структура определяются как совокупность выплат персоналу, формулу его расчета можно представить так:

ФОТ = Оплата труда + Стимулирующие выплаты + Компенсационные выплаты

Как рассчитать ФОТ: базовая формула

Выполнение вычислений базируется на документах, касающихся учета рабочего времени контингента и размера выплат: штатного расписания, табелей, расчетных ведомостей по начислению и выплате зарплаты, а также распоряжений руководителя по личному составу.

Действующими НПА в РФ формула вычисления ФОТ не закреплена четким алгоритмом, но успешной практикой многих компаний и госструктур фонд оплаты труда (формула) рассчитывается как произведение средней заработной платы на общее число работающих за принятый период, например, за год.

ФОТ = Ч × З_ср, где

Ч – численность сотрудников,

З_ср – средняя зарплата.

Рассчитанные средние значения зарплаты умножаются на число работающих в каждой из категорий или производственных структур – так исчисляется итоговый результат по сумме средних зарплат в компании, которая затем умножается на количество месяцев отчетного периода. Этот метод совокупного значения фонда весьма приблизителен, и фонд оплаты труда, формула расчета которого продемонстрирована выше, недостаточно конкретизирован, его размеры обычно не сходятся с отчетными данными. Тем не менее, эта формула является основной при работе над расчетом ФОТ, хотя используют несколько способов определения размеров ФОТ.

Планирование фонда оплаты труда

Прежде чем приступить к планированию ФОТ, проводят анализ фонда оплаты труда, подсчитав выплаты за предшествующий год, отраженные в бухгалтерской отчетности.

Все выплаты, включенные в ФОТ, фиксируются в бухучете по сч. 70, фонд оплаты труда представляет собой дебетовый оборот по счету 70 за отчетный период.

Указанная выше формула показывает укрупненный (общий) метод планирования. Помимо него существует еще 3 способа расчетов:

• Поэлементный метод, при котором за основу берут ФОТ за отработанное время отдельно для определенных групп сотрудников — сдельщиков, повременщиков, специалистов, командного состава. Рассчитывают так:
  • для сдельщиков, перемножая значения численности, ФОТ сдельщиков, тарифных ставок с коэффициентами;
  • для повременщиков — ФОТ_пов х Ч;
  • для руководства и специалистов – умножением должностных окладов персонала на контингент, работающий в этих должностях.

К результату прибавляют все доплаты и премии. Сложением итогов получают общий ФОТ за отработанное время. Для получения полной картины результат суммируют с ФОТ за неотработанное время. Полученный фонд оплаты труда включает в себя намного более точную информацию и отражает уровень затрат компании на оплату труда;

• Метод экстраполяции, основанный на глубоком анализе факторов, влияющих на состоянии дел в фирме. При этом подходе сначала анализируют затраты на оплату труда за прошедший год, затем прогнозируют эти затраты на текущий год, планируя ожидаемые расходы. Далее исчисляются отклонения и анализируются затраты, которые возможно сократить. На основе проведенной аналитической работы составляется проект ФОТ, который утверждает руководитель;
• Нормативный. Здесь используют уровневые и приростные нормативы, рассчитываемые, например, как отношение ФОТ отчетного года к объему производства за тот же период. Заметим, что нормативными методами оперируют обычно в крупных компаниях со службами планирования эффективности экономических процессов.

Итак, фонд оплаты труда и порядок его формирования весьма сложны для неподготовленного работника. Грамотное построение ФОТ требует продуманного подхода квалифицированного специалиста, способного анализировать и прогнозировать ситуацию на рынке и непосредственно в компании. 

Правильно определяйте состав заработной платы работников

Как правильно определить состав заработной платы и почему это так важно? Что входит в состав заработной платы? Вроде бы простой вопрос с очевидным ответом: зарплата – это то, что сотрудник получает от работодателя. Не торопитесь с выводами.

Почему возникают ошибки в выплате зарплаты?

Комментирует Юлия Бусыгина, ведущая онлайн-курса Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда»:

«Часто ошибки возникают из-за того, что бухгалтер отнес к зарплате «незарплатные» компенсационные выплаты. Например, работодатель возместил сотруднику расходы на оплату сотовой связи или за использование личного транспорта. Такая компенсация не является составляющей зарплаты. Ведь это не выплата за труд, а просто возмещение работнику расходов на связь. Такие суммы нельзя включить в средний заработок»

Три составляющие зарплаты 

Вознаграждение за труд	Компенсационные выплаты	Стимулирующие выплаты
Работник получит то, что «наработал». Это зависит от его квалификации, сложности, количества, качества и условий работы	Доплаты и надбавки за работу: В условиях, отклоняющихся от нормальных (например, за работу в ночное время) В особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению Иные выплаты компенсационного характера	К ним относят: Доплаты и надбавки стимулирующего характера Премии (рекомендуем запись вебинара о том, как правильно выплачивать премии) Иные поощрительные выплаты

Что и почему нельзя включить в зарплату

Что?	Почему?
Компенсации, которые возмещают работникам за то, что они потратили в служебных целях Пример: возмещение расходов при использовании личного транспорта, средств мобильной связи и т.д. к зарплате не относят	Такие компенсации не являются выплатой за труд, за работу
Премии непроизводственного характера	Такие премии не связаны с выполнением трудовых функций

Когда премия — это зарплата, а когда нет

Мы уже разобрались, что премии относят к выплатам стимулирующего характера. Но ошибочно полагать, что любая выплаченная сотруднику премия является его заработной платой.

Премии можно отнести к заработной плате, если они выплачены за работу (труд), которую сотрудник выполняет в соответствии со своими должностными обязанностями. Такие премии надо отразить в трудовом договоре с сотрудником, в локальных нормативных актах компании.

Некоторые виды премий, например к юбилейной дате, к зарплате относить нельзя. Согласитесь, абсурдно считать зарплатой деньги, полученные на юбилей. И не важно, что такие выплаты в локальных нормативных актах компании, договорах нарекаются «премиями».

Памятка бухгалтера

Расчеты с персоналом по оплате труда

Повышение квалификации 136 ак.часов. Зарплата. Средний заработок. Пособия. Отпуска. Командировки и др.

Программа

• Относите премию к зарплате, если она выплачена за работу или труд, выполненный в соответствии с должностными обязанностями.
• Премию, которая не является заработной платой, нельзя включить в расходы на оплату труда при определении базы по налогу на прибыль.
• Проверяйте состав заработной платы, чтобы избежать ошибок при расчете среднего заработка и при определении налогооблагаемой базы по «зарплатным» налогам.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

19 490

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации, в частности:

• компенсационные выплаты, связанные с условиями труда;
• стоимость питания, проживания, спецодежды и спецобуви;
• суммы возмещения затрат по уплате процентов по кредитам на приобретение жилья;
• прочие выплаты в адрес персонала организации.

Полный перечень расходов на оплату труда содержится в статье 255 НК РФ.

Необходимо учитывать, что в расходах можно учесть выплаты не только в денежной форме, но и в натуральной.

Разумеется, указанные расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль, если они прописаны в трудовых или коллективных договорах и предусмотрены нормами действующего законодательства (ст. 255 НК РФ). Таким образом, вознаграждения, которые выплачены за рамками трудовых и коллективных договоров, при расчете налога учесть нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Помимо этого указанные затраты должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Отдельные виды расходов, относящихся к расходам на оплату труда, можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах норм. К ним, например, относятся:

• расходы на добровольное личное страхование;
• расходы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• расходы на возмещение процентов, уплаченных сотрудниками по кредитам на покупку жилья (п. 16 ст. 255, п. 24.1 НК РФ).

Так, совокупная сумма взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов по договорам долгосрочного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения не может превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Метод начисления

Что касается порядка признания расходов на оплату труда, то если компания занимается производством и применяет метод начисления, то такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль по мере реализации готовой продукции, при условии, что расходы на оплату труда относятся к прямым расходам (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Расходы на оплату труда, которые относятся к косвенным расходам, предприятие может включить в расчет налоговой базы в момент их начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Компании, которые оказывают услуги, могут учитывать и прямые и косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях расходы на оплату труда относятся к косвенным расходам, а значит, учитываются в момент начисления (абз. 3 ст. 320 НК РФ).

Кассовый метод

Компании, применяющие кассовый метод, включают расходы на оплату труда в расчет налоговой базы только после их фактической оплаты (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Фонд заработной платы, как произвести расчет фонда заработной платы в РБ

Фонд заработной платы – это сумма всех средств, которые организация начислила работникам как оплату труда. При этом учитываются все выплаты: за отработанное и неотработанное время, сверхурочные, больничные, специальные выплаты на еду, жилье и т.д. Средний показатель зарплаты будет являться уровнем заработка на предприятии. Реальная же зарплата получается в результате вычета из данной суммы всех обязательных подоходных налогов и других платежей.

Последние новости:

При этом в состав фонда заработной платы входят те средства, которые были выплачены или относятся к каждому конкретному месяцу, то есть отпускные включаются в фонд только за месяц, в котором был отпуск, если же он разделен на 2 месяца, то часть суммы является составляющей фонда заработной платы следующего месяца. Также к фонду заработной платы относится стоимость товаров, полученных работником в качестве натуральной оплаты. В фонд включаются и всевозможные разовые или регулярные выплаты, вознаграждения, премии, полученные работником как оплату ценные бумаги, а также суммы льгот и стоимость товаров, отпущенных работникам по сниженной стоимости.

Следует различать ФЗП (фонд заработной платы) от ФОТ (фонда оплаты труда). Если первое – это фактическая сумма, потраченная предприятием на зарплаты и прочие выплаты и доплаты работникам, то второе – это плановые для тех же целей затраты. При этом фонд оплаты труда включается в себестоимость товаров.

Для каждого предприятия фонд оплаты труда является очень важным элементом управления, поскольку значительная часть издержек организации приходится как раз на его счет. Поэтому важно корректно и своевременно проводить его анализ, чтобы управление компанией было наиболее эффективным. Исследование данного показателя взаимосвязано с производительностью труда и анализом того, как используются ресурсы, поскольку в случае, если темп роста производительности ускоряется, зарплаты работников также увеличиваются. Однако зарплата не должна расти быстрее чем темпы производства, поскольку в противном случае, предприятие будет постепенно уходить в убыток. Анализ фонда заработной платы необходим для того, чтобы найти возможность экономить средства за счет снижения трудоемкости производства и ускорения его темпов.

Как произвести расчет фонда заработной платы в РБ

При анализе фонда оплаты труда его делят на 2 части:

• постоянную (выплаты и доплаты постоянным работникам — не зависит от объема производств и других показателей)
• временную (оплата сдельных работ, а также надбавки за определенные достижения).

При анализе фонда заработной платы необходимо определить, насколько он отклоняется от того, что было запланировано. Причем есть показатель абсолютного и относительного отклонения. Чтобы рассчитать первый необходимо сравнить плановую сумму с той, которая реально была потрачена. При расчете относительного отклонения отличие состоит в том, что учитывается, каким образом за отчетный период изменились объемы производства. В таком случае, меняться может переменная часть фонда.

После чего, в случае перерасхода средств на ФЗП, необходимо проанализировать, с чем связаны излишние отчисления. Это может быть как увеличение количества сотрудников и отработанных ими часов, так и повышение тарифных ставок в связи с теми или иными экономическими обстоятельствами, например, инфляцией. Необходимо также изучить причины изменения сумм оплаты труда каждой конкретной категории работников и уровня зарплат на всем предприятии.

В случае, если предприятию удается увеличить темпы производства и уменьшить трудоемкость своих товаров, происходит экономия фонда заработной платы без уменьшения реальных денег, получаемых работниками.

При этом для того, чтобы понять, каким образом уменьшить затраты предприятия, связанные с фондом заработной платы, необходимо анализировать детализированно каждый фактор, влияющий на размер заработка. Это и среднечасовая выработка, и продолжительно рабочего дня, количество реализованной продукции и т.д.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Что входит в сдельную форму оплаты труда

Особенности рынка труда

Определение 1

Рынок труда – это система экономических отношений, складывающихся относительно найма и предложения трудового ресурса.

В основе экономической системы любого уровня организации лежит производственный процесс, включающий в себя этапы создания благ, их последующего распределения под влиянием государства и рыночного механизма, сбыт через оптовую и розничную сеть, осуществляющих доведение продукции и услуг до потребителей. Конечным этапом является потребление готовой продукции покупателями. Каждый участник производственных отношений заинтересован в достижении собственных целей, если взаимодействие осуществляется в рамках рыночной модели отношений. Предприниматели стремятся к максимизации доходов, потребители – к получению предельной полезности, государство – к обеспечению собственного функционирования и решению текущих социально-экономических проблем.

Готовые работы на аналогичную тему

Производственный процесс требует наличия природных ресурсов и факторов производства, одним из которых является труд. Труд – это физическая или интеллектуальная активность человека, направленная на преобразование природных ресурсов в необходимые обществу блага. Трудовые ресурсы представляют собой не только средство достижения определенного хозяйственного результата, но и выступают одним из важнейших параметров, влияющих на уровень экономического развития государства.

Рынок труда представляет собой составную часть рыночной системы. Труд выступает основным товаром, относительного которого складываются отношения между продавцом и покупателем. Рынок труда функционирует наравне с другими рынками, оказывая на них непосредственное влияние.

К функциям рынка труда относят:

1. Обеспечение нужд производства необходимым объемом трудовых ресурсов.
2. Согласование условий труда и цены на него между рабочей силой и работодателями.
3. Проведение мероприятий, стимулирующих деятельность работодателей и наемных сотрудников.

Замечание 1

Для рыночных отношений характерна независимость действующих субъектов хозяйствования, что порождает конкурентную борьбу. Конкуренция между наемной рабочей силой ведет к росту ее квалификации и профессионализма, повышению уровня трудовой дисциплины. Конкурентная борьба между работодателями выражается в росте заработной платы, улучшении трудовых условий.

Заработная плата

Одним из инструментов конкурентной борьбы между работодателями является заработная плата. Она представляет собой меру поощрения труда, а также элемент мотивации и стимулирования трудовой деятельности индивида. Мотивация выражается в побудительных силах, положительным образом сказывающихся на росте трудовой производительности.

К формам стимулирования труда сотрудников относят:

1. Поощрения материального характера в виде заработной платы, премии, доплат и надбавок, скидок, льгот, дополнительных прав и возможностей.
2. Наказания материального характера, к которым относят понижение оплаты труда, штрафы и другое.
3. Моральное наказание и поощрение, которое может выражаться в устном выговоре или похвале, выдвижении на престижную должность или понижении в должности и так далее.

Главным источником стимулирования трудовой деятельности является заработная плата и возможность поддерживать ее определенный уровень, обеспечивающий конкурентные преимущества работодателя относительно других предпринимателей. Под заработной платой понимается часть продукта труда, выдаваемого сотруднику в денежной форме. Как правило, заработная плата эквивалентна затраченным усилиям и времени.

Замечание 2

По форме зарплата может быть основной и дополнительной. Основная представляет собой обязательную к выплате сумму, фиксируемую тарифами, нормами, окладами. Дополнительная зарплата – это метод поощрения, который может выражаться в вознаграждении в дополнение к основной оплате труда.

Формы оплаты труда

Затраты труда могут измеряться в различных экономических показателях, в зависимости от специфики трудовой деятельности. По форме выделяют следующие виды заработной платы:

• Сдельная оплата – формируется в зависимости от качества и количества затраченного труда.
• Повременная оплата – зависит от времени, затраченного наемным сотрудником, а также от его квалификации.
• Аккордная оплата – производится за весь цикл работ.

В современной практике все чаще используются методы повременной оплаты, с гибкой системой поощрения и доплат. Часто размер премии привязывают к вкладу в развитие компании или увеличении ее прибыли. Здесь так же различают простую повременную оплату, которая подразумевает выплату согласно затраченному сотрудником времени. Есть контрактная оплата, предполагающая установление заработной платы наемному работнику с учетом определенных условий. Существует так же комиссионная форма оплаты, строящаяся на соглашении между комитентом и комиссионером.

Сдельная форма

Сдельная заработная плата предполагает оплату за выполненный объем услуг или выпущенной продукции. В свою очередь она делится на несколько видов:

1. Сдельная оплата — для работника устанавливается расценка за выполненную единицу работы, а затем, на ее основе рассчитывается размер заработной платы за период времени.

2. Сдельно-премиальная оплата предполагает установление нормы оплаты за единицу работы плюс размер премии, который выплачивается в случае выполнения плана ранее установленного.

3. Сдельно-прогрессивная оплата предполагает установлении более высокой цены за единицу продукции сверх установленного плана.

   Замечание 3

   Если объемы производства наращивать нецелесообразно, то устанавливают сдельно-регрессивную форму оплаты труда.

4. Косвенно-сдельная оплата, зависящая от дохода основных сотрудников устанавливается для вспомогательных рабочих.

Сдельная оплата может применяться как для целого коллектива, так и для отдельных сотрудников. Эта форма оплаты является наиболее подходящей для тех предприятий, руководство которых нацелено на увеличение производительности труда. Применение сдельной оплаты предполагает наличие таких видов работ или продукции, которое позволит установить конкретный размер оплаты за единицу труда. Сдельная оплата не подходит для оценки труда специалистов, так как они выполняют интеллектуальную работу, которую сложно измерить.

Системы оплаты труда: что должен знать работодатель

Современные виды оплаты труда и системы заработной платы

Учет, оплата и нормирование труда — обязанности, которые должен выполнять каждый работодатель. Оплачивать выполненную работу можно разными способами, но так или иначе, на каждом предприятии устанавливаются определенные правила, по которым труд персонала учитывается, тарифицируется и вознаграждается. Чтобы понимать, как именно выплачивается материальное вознаграждение, рассмотрим основные формы и системы оплаты труда кратко.

Что нового появилось в трудовом законодательстве на этой неделе расскажет Валентина Митрофанова. Смотрите новый выпуск  «Кадрового обзора».

Существует три системы заработной платы:

1. Тарифная.
2. Бестарифная.
3. Смешанная.

Наиболее распространенной в наши дни считается тарифная система оплаты труда, виды которой («сдельщина» и повременная зарплата) применяются большинством работодателей. При тарифной системе зарплата работников разных категорий дифференцируется, исходя из целого ряда условий: вида и степени сложности выполняемой работы, интенсивности и характера труда, природно-климатических условий и т.д. Бестарифные формы и системы оплаты труда привязывают заработок не к четким тарифам, а к конечным результатам работы всего предприятия или структурного подразделения, в котором числится сотрудник, и общему объему средств, выделенных работодателем в фонд заработной платы. Для каждого сотрудника устанавливается свой коэффициент трудового участия в результатах деятельности коллектива. С учетом этого коэффициента в дальнейшем и рассчитывается индивидуальная зарплата.

Смешанная оплата труда обладает признаками двух других систем — бестарифной и тарифной. С одной стороны, работодатель полностью не отказывается от тарификации, с другой стороны, корректирует тарифы в зависимости от результатов труда персонала и применяет коэффициент трудового участия при расчете индивидуальных зарплат. В условиях современной экономики можно встретить разные формы оплаты труда, относящиеся к смешанной системе, в частности, «плавающие» оклады, дилерство и комиссионные выплаты.

Сдельная и повременная формы оплаты труда: кратко о главном

Основные формы оплаты труда в рамках тарифной системы — сдельная и повременная. Разницы между ними заключается в способе учета трудозатрат: при сдельной системе учитывается количество продукции, произведенной работником, при повременной — отработанное время. Устанавливая сотруднику повременную зарплату, работодатель прежде всего учитывает два фактора: квалификацию специалиста и количество отработанного времени. Такая схема расчетов наиболее актуальна, когда речь идет об офисной, творческой, исследовательской, научной и любой другой работе, которую очень сложно нормировать.

Повременная оплата может быть:

1. Простой. Отработанное время оплачивается независимо от объема выполненной работы.
2. Повременно-премиальной. Помимо оплаты по тарифу, работник получает премии за качество и оперативность работы.
3. Окладной. В зависимости от квалификации работника и категории выполняемой работы устанавливается фиксированный оклад.

Совет   Чтобы начислять зарплату без ошибок при повременной форме оплаты труда, ежедневно заполняйте табель учета рабочего времени, отмечая явки и неявки сотрудников, количество отработанных часов и дней, опоздания и переработки.

«Сдельщина» применяется, когда у работодателя есть реальная возможность вести учет производимой продукции. Чтобы нормировать труда персонала в условиях сдельной системы, устанавливаются объемы выработки.

6 видов сдельной оплаты труда

1. Прямой. Применяются твердые сдельные расценки, а зарплата работника напрямую зависит от объема выполненной работы или количества изготовленных изделий.
2. Сдельно-премиальной. За перевыполнение норм выработки и отсутствие брака в продукции предусмотрены премии;
3. Сдельно-прогрессивной. Результаты труда в пределах установленной нормы оплачиваются по обычным расценкам, а продукция, выпущенная сверх нормы — по повышенным, но не более чем в двойном размере;
4. Коллективно-сдельной. Зарплата устанавливается на весь коллектив (бригаду, отдел, группу специалистов), а затем перераспределяется между работниками по решению членов коллектива;
5. Косвенно-сдельной. Применяется в основном при начислении зарплат работникам, обслуживающим производственное оборудование и основные рабочие места, и зависит от производительности труда персонала, работающего на обслуживаемых рабочих местах;
6. Аккордной. Оценивается комплекс разных работ, выполняемых сотрудниками, с указанием предельного срока их выполнения.

Еще одна распространенная версия «сдельщины» — зарплата, устанавливаемая в процентах от полученной выручки. Часто применяется в сфере розничной и оптовой торговли. Чем больше продукции реализует предприятие, тем больше заработает сотрудник.

Основные государственные гарантии по оплате труда работников

Какие бы виды оплаты труда ни применял работодатель, соблюдать права работников он обязан в любом случае. Трудовым кодексом РФ закреплен ряд основополагающих требований к срокам выплаты заработной платы и порядку ее начисления.

15 требований для работодателя по оплате труда персонала

1. С каждым сотрудником заключен трудовой договор, в котором прописана зарплата.
2. Выплаты производятся как минимум дважды в месяц, а интервал между ними не превышает 15 календарных дней.
3. На предприятии проводится регулярная индексация заработной платы с привязкой к реальному росту потребительских цен на товары и услуги.
4. При выплате заработной платы сотрудник получает расчетный листок, в котором расписаны все составные части выплачиваемой суммы и произведенные удержания.
5. Отпускные выплачиваются не позже чем за три дня до начала отпуска.
6. Удержания из зарплаты производятся только на законных основаниях и ограничиваются 20% (в предусмотренных законодательно случаях — 50% или 70%) от выплаты, причитающейся сотруднику.
7. Если день выдачи зарплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, ее выплачивают днем ранее.
8. Работа сверхурочно, в ночное время, в выходные и праздники, а также во вредных, опасных или особых климатических условиях оплачивается в повышенном размере.
9. Время простоя по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней зарплаты, а по не зависящим от сторон причинам — в размере не менее 2/3 тарифной ставки или должностного оклада.
10. Производственный брак, допущенный не по вине работника, оплачивается в полном размере — наравне с годными изделиями.
11. Выполнение сотрудником работ разной квалификации при повременной системе оплачивается по расценкам, установленным для более высокой квалификации, при сдельной — по расценкам конкретной выполняемой работы.
12. Размер месячной зарплаты сотрудника, выполняющего норму труда, не меньше актуального регионального МРОТ.
13. Если на предприятии есть профсоюзный орган, все локальные акты, устанавливающие порядок оплаты труда, приняты с учетом его мнения;
14. В день увольнения с каждым сотрудником производится полный расчет по зарплате.
15. При разработке тарифной сетки учтены положения трудовых и коллективных договоров, отраслевых соглашений, профстандартов и тарифно-квалификационных справочников.

Закон обязывает нанимателя обеспечивать равную оплату за труд равной ценности (ст. 22 ТК РФ). Если в организации применяется окладная система, устанавливайте сотрудникам, занимающим одну и ту же должность, имеющим одинаковую квалификацию и выполняющим аналогичные обязанности, одинаковые оклады. В то же время итоговый размер зарплаты может различаться за счет компенсаций, надбавок, премий и других дополнительных выплат.

Важно!   Непрозрачные критерии премирования или ничем не обоснованный отказ в выплате премий, «вилки» окладов по одной и той же должности, невыплата аванса, зарплаты ниже МРОТ, невыдача расчетных листков — все это приводит к конфликтам с работниками, судебным тяжбам, внеплановым проверкам и многотысячным штрафам.

Организация оплаты труда: как выбрать удобную и эффективную систему

У каждой из ныне существующих форм оплаты труда есть определенные достоинства и недостатки. Например, в условиях «сдельщины» сотрудник заинтересован в увеличении выработки и готов работать с максимальной производительностью, но погоня за количеством выпущенной продукции может негативно отразиться на ее качестве. И напротив, повременная оплата уменьшает издержки на контроль качества продукции, но в то же время снижает производительность труда, а зарплату становится сложнее связать с конечным результатом. И для работника, и для работодателя имеет значение не только итоговый размер заработка, но и порядок его формирования.

Чтобы определиться со схемой, по которой будет оплачиваться труд работников предприятия, и выбрать наиболее выгодный вариант, двухдневный мастер-класс от экспертов в области кадрового учета и работы с персоналом. Вы узнаете, чем конкретно отличаются друг от друга системы оплаты труда (кратко и понятно), как оптимизировать зарплатный фонд и минимизировать расходы, какие возможности раскрывает перед работодателем суммированный учет рабочего времени и с какими сложностями можно столкнуться в процессе перехода на новый учетный режим.

Совет   Пропишите выбранный метод расчетов с персоналом в локальных нормативных актах: положении об оплате труда и премировании, правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре.

Очень важно, чтобы организация оплаты труда на предприятии базировалась на максимально прозрачных и понятных персоналу принципах. Только в этом случае каждый сотрудник будет знать, что именно он должен сделать для достижения требуемого результата, и сможет определить итоговый размер своей зарплаты. Если применяемая работодателем система слишком сложна и запутана, а критерии, по которым оцениваются трудозатраты, прописаны нечетко, мотивация персонала будет низкой, как и производительность труда.

Что входит в МРОТ — какие выплаты и доплаты | Инспекция по труду Республики Крым

МРОТ — это установленная законодательно величина оплаты труда, которую работодатель обязан обеспечить каждому работнику ежемесячно. Основное условие для выплаты зарплаты как минимум в таком размере — это полное выполнение работником трудовых обязанностей (ст. 133 Трудового кодекса РФ).

         Следовательно, для ее получения:

• работник на окладе должен полностью отработать рабочее время за месяц;
• работник на тарифной или сдельной оплате — выполнить установленную для него норму труда.

Из чего состоит МРОТ по Трудовому кодексу РФ

         В ст. 129 ТК РФ даётся определение зарплаты и указывается, что в ее состав входят:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• выплаты компенсационного характера.

         Под стимулирующими выплатами понимаются поощрения материального характера за те или иные результаты или достижения работника. Наиболее типичная выплата такого характера — премия. К данной категории относятся также надбавки за выслугу лет, учёную степень, квалификацию и т. д.

ТК РФ не содержит исчерпывающего перечня стимулирующих выплат.      Работодатель вправе предусмотреть в локальном нормативном акте любые поощрительные надбавки, а также разработать порядок и условия их начисления.

         Компенсационные выплаты представляют собой компенсации за какие-либо негативные или сложные обстоятельства, с учётом которых вынужден трудиться работник.

         К их числу можно отнести надбавки:

• за вредность;
• неблагоприятные условия труда;
• секретность и т. д.

Премии — ежемесячные и разовые (годовые, к празднику)

         Порядок выплаты премий определяется в коллективном договоре или локальном нормативном акте работодателя (например, положении о премировании). Они могут выплачиваться как ежемесячно, так и раз в квартал или раз год, а также к праздникам. Премиальные выплаты — право, а не обязанность работодателя.

Обратите внимание! Ежемесячные премии, выплачиваемые по итогам работы за месяц, всегда включаются в состав МРОТ.

На практике самым сложным оказывается вопрос, входит ли разовая премия в МРОТ, а также входит ли в МРОТ годовая премия. Нормы трудового законодательства не содержат ответа на него.

Верховный суд Республики Карелии, анализируя, может ли входить в МРОТ разовая премия к празднику, выплаченная работнику к Новому году в соответствии с положением о премировании, пришел к выводу, что такая выплата должна включаться в состав МРОТ (апелляционное определение от 05.06.2018 № 33-2448/2018).

Вывод! Премии, готовые или разовые, включаются в МРОТ.

Доплата за вредность, сверхурочную работу

Конституционный суд РФ в п.п. 4, 5 Постановления от 11.04.2019 № 17-П: выплаты за сверхурочную работу, работу во вредных условиях — это выплаты сверх МРОТ.

Оплата праздничных и выходных дней, а также ночных часов

        Работа ночью, в выходные и праздники в соответствии с ТК РФ оплачивается в повышенном размере (ст. 153, 154). Это своеобразная компенсация работнику за отсутствие нормального отдыха в периоды, предназначенные для восстановления сил.

        Вопрос, входят ли в МРОТ выплаты за праздничные и выходные или они должны начисляться сверх него, решается в судебной практике по-разному.

        Cвою позицию по вопросу, входят ли ночные и праздничные в МРОТ, также выразили Минтруд РФ (письмо от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353) и Конституционный Суд РФ. По мнению Минтруда, включение в МРОТ вышеперечисленных выплат зависит от того, как работник выполнял работу ночью или в выходные дни (праздники) — в пределах норм рабочего времени или за ними. Конституционный Суд РФ настаивает на том, что работа ночью, в выходные или праздники — априори работа сверх нормы, а значит оплата за такую работу в состав зарплаты при сравнении с МРОТ учитываться не должна.

Вывод! Если норма рабочего времени перевыполнена за счёт работы ночью или в праздники, то и доплаты следует начислять сверх МРОТ.

Тема № 401 Заработная плата

Вся заработная плата, оклады и чаевые, полученные вами за выполнение услуг в качестве работника работодателя, должны быть включены в ваш валовой доход. Удерживаемые суммы налогов, включая, помимо прочего, подоходный налог, налоги на социальное обеспечение и Medicare, считаются «полученными» и должны включаться в валовой доход в том году, в котором они удерживаются. Как правило, взнос вашего работодателя в соответствующий вам пенсионный план не включается в валовой доход на момент его внесения.Кроме того, хотя суммы, удерживаемые по определенным соглашениям о сокращении заработной платы с вашим работодателем, обычно исключаются из валового дохода, такие суммы, возможно, придется включать в заработную плату, подлежащую уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare, в год, в котором они удерживаются. См. Публикацию 17 для получения более подробной информации.

Ваш работодатель должен предоставить вам Форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге, в которой указан ваш общий доход и удержание. Вы должны включить весь доход и удержания по всем формам W-2, которые вы получаете, в свою налоговую декларацию, а при совместной подаче вы также должны включить весь доход и удержания из форм W-2 вашего супруга.Прикрепите копию каждой формы W-2 к лицевой стороне своей налоговой декларации, как указано в инструкциях. Для получения информации о подсказках см. Публикацию 531, Отчетность о доходе от чаевых, Публикацию 1244, Ежедневный отчет сотрудника о чаевых и отчет работодателю, Тема № 761, Советы — Удержание и отчетность, и Облагается ли мой доход от чаевых налогом? Для получения информации о сверхнормативном социальном обеспечении или удержании железнодорожного налога см. Тему № 608 «Избыточное социальное обеспечение и удержанный налог RRTA». Обратите внимание, что доход от самозанятости обычно указывается в форме 1099-NEC «Компенсация неработающим».Для получения дополнительной информации о доходах от предпринимательской деятельности см. Тему № 407 «Доходы от предпринимательской деятельности» и публикацию 334 «Налоговое руководство для малого бизнеса».

Если вы получили форму W-2 после подачи декларации, подайте измененную налоговую декларацию, форму 1040-X, измененную налоговую декларацию США с физических лиц. Для получения дополнительной информации о доходах с поправками см. Тему № 308 «Возврат с поправками» и «Должен ли я подавать исправленный возврат? Ваша форма W-2 должна быть предоставлена ​​вам до 1 февраля 2021 г. Для получения информации о неправильных формах W-2 или неполучении см. Тему №154, форма W-2 и форма 1099-R (что делать, если получено неверно или не получено).

Узнайте о своей зарплате в W2 | Кабинет контролера

Платежная ведомость получает много вопросов о W-2. Большинство этих вопросов сосредоточено на понимании сумм в пронумерованных ячейках на W-2.

Наиболее частые вопросы касаются того, почему заработная плата W-2 отличается от вашей окончательной квитанции о заработной плате за год и почему федеральная заработная плата и заработная плата штата в соответствии с вашим W-2 отличается от заработной платы социального обеспечения и медицинской помощи по W-2.Короткий ответ заключается в том, что различия связаны с тем, какие суммы заработной платы подлежат налогообложению в каждом случае. Следующие шаги проведут вас через расчет сумм заработной платы W-2 и позволят вам согласовать их с итоговой квитанцией о заработной плате за год.

РАСЧЕТ ФЕДЕРАЛЬНОЙ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГООБЛОЖЕННОЙ ЗАРПЛАТЫ (ВСТАВКИ 1 И 16)

Используйте свою последнюю квитанцию ​​о заработной плате за год для расчета налогооблагаемой заработной платы в графах 1 и 16 вашего W-2. Начните с валовой заработной платы с начала года (с начала года) и внесите следующие корректировки, если применимо:

Федеральная налогооблагаемая заработная плата — корректировка валовой заработной платы с начала года:

Вычтите вычеты до налогообложения с начала года, которые включают

• Медицинский
• Стоматологический
• Зрение
• FSA Health
• Зависимый уход FSA
• HSA
• Парковка
• T Pass
• 403B
• План 457

Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года

Добавьте условно исчисленный доход GTL из поля 12C в свой W-2

Государственная налогооблагаемая заработная плата — корректировка валовой заработной платы с начала года:

Вычтите вычеты до налогообложения с начала года, которые включают

• Медицинский
• Стоматологический
• Зрение
• FSA Health
• Зависимый уход FSA
• HSA
• Парковка
• T Pass
• 403B
• План 457

Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года

Добавьте вмененный доход GTL из поля 12C в свой W-2

Полученные суммы должны равняться федеральной заработной плате в графе 1 и заработной плате штата 16 в вашем W-2.Некоторые сотрудники могут видеть разницу между федеральной заработной платой в графе 1 и заработной платой штата из-за размера определенных транспортных льгот до вычета налогов.

Если вы обнаружите, что после внесения этих корректировок в свою валовую заработную плату с начала года в соответствии с вашей последней квитанцией о заработной плате, результат не соответствует федеральной заработной плате в графе 1 и заработной плате штата 16 в вашем W-2, позвоните в Центральную ведомость заработной платы, 617-495-8500, вариант 4, для помощи.

РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ ЗАРАБОТКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (БЛОКИ 3 и 5)

Базовая заработная плата по социальному обеспечению на 2019 год составляла 132 900 долларов.Чтобы определить налогооблагаемую заработную плату Social Security и Medicare в вашем W-2, снова начните с Gross Pay с начала года из вашей последней квитанции о заработной плате и внесите следующие корректировки, если применимо:

Облагаемая налогом заработная плата в системе социального обеспечения и медицинской помощи — корректировка валовой заработной платы с начала года:

Вычтите следующее:

• Медицинские вычеты до уплаты налогов с начала года

• Стоматологические вычеты до налогообложения с начала года
• Вычеты Vision до налогообложения с начала года
• Медицинские отчисления FSA до налогообложения с начала года
• Вычеты FSA до налогообложения по уходу за иждивенцами с начала года
• Вычеты HSA до налогообложения с начала года
• Парковочные отчисления до налогообложения с начала года
• Вычеты T Pass до налогообложения с начала года

Добавить оплачиваемые работодателем льготы, облагаемые налогом * для QDP Medical and Dental с начала года

Добавьте вмененный доход GTL из поля 12C на свой W2

Полученная сумма должна равняться зарплате в графе 3 по социальному обеспечению и заработной плате в графе 5 по программе Medicare в вашем W-2.
Если вы обнаружите, что после внесения этих корректировок в свою валовую заработную плату с начала года в соответствии с вашей последней квитанцией о заработной плате, результат не совпадает с данными в графе 3 «Заработная плата в социальном обеспечении» и «Заработная плата в рамках программы 5 по программе Medicare» в вашем W-2, позвоните в Центральный фонд заработной платы, 617-495-8500 , вариант 4 для помощи.

ОБЪЯСНЕНИЯ ДРУГИХ ЯЩИКОВ ВАШЕГО W-2

Графа 12C: Групповой срок жизни (GTL)
Вставка 12E: 403B Вычеты TDA
Вставка 12G: 457 Вычеты по плану

Вставка 12M: Неуплаченный налог на социальное страхование облагаемых налогом GTL

Графа 12N: Неуплаченный налог по программе Medicare на налогооблагаемые GTL
Вставка 12P: Не включаемые расходы на переезд
Вставка 12T: Пособия по усыновлению

Графа 12BB: 403B Вычеты Рота

Вставка 12DD: Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем
Вставка 12W: Взносы работодателя и выборные взносы работника в HSA

Каковы некоторые примеры общих дополнительных льгот?

Что такое дополнительные льготы?

Когда вам предлагают новую работу, нужно учитывать множество вещей.Зарплата обычно первое, что приходит в голову. Фактически, это, вероятно, возглавляет список приоритетов для многих людей. Но это может быть только одна часть вашего компенсационного пакета, а это значит, что вам нужно принять во внимание все другие льготы, которые предлагает ваш работодатель, которые могут подсластить банк.

Ключевые выводы

• Дополнительные льготы — это льготы, которые работодатели предоставляют своим сотрудникам сверх финансовой компенсации.
• Широкий спектр дополнительных льгот и льгот для сотрудников существует от одного работодателя к другому.
• К наиболее распространенным пособиям относятся страхование жизни, инвалидности и здоровья, компенсация платы за обучение и помощь в образовании, а также пенсионные пособия.
• Другие льготы включают фитнес-центры (или скидки в фитнес-центрах), питание сотрудников, планы кафетерия, помощь иждивенцам и взносы в пенсионные планы.
• Заработная плата не должна быть единственным соображением, когда вы ищете работу, поскольку дополнительные льготы могут сэкономить вам много денег в долгосрочной перспективе.

Большинство работодателей в частном и государственном секторах предлагают различные льготы в дополнение к своей заработной плате.Эти льготы на рабочем месте, обычно называемые дополнительными льготами, рассматриваются работодателем как компенсация, но, как правило, не включаются в налогооблагаемый доход работника. Продолжайте читать, чтобы узнать больше об этих льготах, а также о некоторых из наиболее распространенных дополнительных льгот, которые предлагают работодатели.

Понимание дополнительных преимуществ

Большинство работодателей предлагают своим сотрудникам конкурентоспособную заработную плату. Но чтобы нанять и удержать лучших талантов, они обычно включают в свои контракты другие льготы.Хотя эти льготы не увеличат остаток на вашем банковском счете, они могут сделать ваш компенсационный пакет намного более привлекательным.

Идея предоставления дополнительных льгот восходит к концу 1800-х годов. Одним из первых был пенсионный план для служащих, разработанный и предложенный железнодорожной компанией American Express в 1875 году. Компания выплачивала процент от заработной платы служащим тем, кто проработал от 10 до 20 лет и был старше 60 лет.

Шло время, компании изучали другие способы привлечения новых сотрудников в послевоенную эпоху.Работодатели предлагали своим работникам другие льготы помимо их заработной платы в то время, когда заработная плата оставалась низкой — в основном из-за инфляции. Раньше эти безналичные льготы составляли около 5% от заработной платы сотрудника, но со временем эта цифра росла. Согласно обзору Бюро статистики труда (BLS), около 30% компенсации человека в частном секторе приходилось на пособия.

Большинство работодателей предлагают сотрудникам некоторые варианты дополнительных льгот, чтобы сделать общую рабочую среду приятной для нынешних сотрудников и более привлекательной для потенциальных сотрудников.Комбинация любой необлагаемой налогом компенсации может быть ценным бонусом для сотрудников и инструментом планирования удержания для работодателей. К наиболее распространенным преимуществам, которые предлагаются сегодня, относятся:

• пакетов страхования жизни, инвалидности и здоровья
• Компенсация за обучение или помощь в обучении
• посещение фитнес-центра или скидки
• питание сотрудников и планы столовой
• помощь по уходу за иждивенцами
• взносов в пенсионный план

Страховая защита

Наиболее распространенные дополнительные льготы, предлагаемые сотрудникам, включают комбинации страхового покрытия.Как правило, работодатели предлагают до 50 000 долларов в виде группового страхования жизни, краткосрочного и долгосрочного страхования нетрудоспособности, а также вариантов медицинского страхования. Работодатели обычно разделяют стоимость страховых премий с сотрудниками, чтобы компенсировать общую стоимость работника.

Медицинское страхование

Большинство работодателей предоставляют своим сотрудникам медицинское страхование в той или иной форме. В то время как некоторые платят часть ежемесячных страховых взносов, другие могут обеспечивать полное покрытие, делая его бесплатным для своих сотрудников.Медицинское страхование, спонсируемое работодателем, является одним из наиболее распространенных способов получения страхового покрытия. Это пособие имеет определенную материальную ценность, стоимость которой ежегодно сообщается сотрудникам W-2. Хотя регистрация не является обязательной, обычно это лучший способ для сотрудников покрыть медицинские расходы.

Стоматологическая страховка

Оплата стоматологической работы — даже если это обычная чистка — может быть очень дорогостоящей. Участие в групповом плане стоматологического страхования по работе может иметь большое влияние на чистую прибыль сотрудника.Эти планы обычно покрывают определенную сумму работы в долларах, которая делится на три различные категории, включая профилактические, базовые и основные стоматологические работы.

Медицинские и стоматологические льготы вычитаются до вычета налогов. Это означает, что они вычитаются из валового дохода сотрудника, что уменьшает сумму налога, снимаемую с вашей зарплаты.

Групповое срочное страхование жизни

Страхование жизни может быть дорогостоящим. Если вы хотите получить страховой полис, когда вы станете старше, вам придется платить больше страховых взносов.Выбор групповой политики жизненного цикла через работу устраняет эти затраты. Это потому, что риск для страховой компании распределяется между множеством разных людей. Большинство работодателей действительно предлагают этот вид страхования бесплатно. Хотя пожизненный срок распространяется только на вас до определенного возраста, вы можете продлить срок действия страхового покрытия и получить больше для своих бенефициаров за несколько дополнительных долларов в месяц. Так же, как страхование здоровья и стоматологии, это до налогообложения.

Взносы в пенсионный план

Одно из самых важных дополнительных пособий, которое может предложить работодатель, — это взносы в пенсионный план работника.Некоторые компании предлагают отсрочки выплаты зарплаты сотрудникам 401 (k), в то время как другие делают квалифицированные взносы в пенсионные планы, не требуя от сотрудников делать взносы самостоятельно. Эти планы могут быть мощным инструментом для долгосрочной экономии и обеспечения компенсации сотрудникам сверх их зарплаты.

Пенсионные планы с установленными выплатами

Эти планы широко известны как пенсионные планы. По этим планам сотрудникам выплачивается определенная сумма вознаграждения после выхода на пенсию в зависимости от стажа работы и годовой заработной платы.Планы администрируют инвестиционные менеджеры, нанятые работодателем. В отличие от индивидуальных планов, именно работодатель принимает на себя риск, связанный с групповым планом с установленными выплатами или пенсионным планом.

Планы с установленными взносами

Сотрудники могут вносить определенную сумму своей заработной платы до вычета налогов по этому типу плана. Поскольку это необязательно, сотрудники несут ответственность за администрирование и мониторинг плана, что означает, что они должны оценивать риски, связанные с их инвестиционными решениями.Некоторые работодатели также могут вносить взносы сотрудников в план. Как и в случае с другим планом, вычеты производятся до вычета налогов. Но выплата основана на том, сколько было внесено в течение срока службы, в дополнение к любым прибылям или убыткам.

Жилет

Сотрудники должны разрешить внесение определенных взносов, прежде чем они смогут отказаться от пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Вестинг дает сотрудникам полный доступ к определенным активам через определенный период времени. Этот период перехода обычно применяется к взносам работодателя.Компании делают это, чтобы не дать своим работникам уйти в поисках возможностей в другом месте.

Например, компания может потребовать отчислений в план с установленными взносами в течение пяти лет, прежде чем сотрудник сможет получить к ним доступ. Если вы решите уйти до этого срока, вы теряете право на любые неинвестированные взносы.

Вы можете обсудить с работодателем определенные дополнительные льготы, даже если они не предлагаются. Всегда полезно спросить, особенно если это помогает компании.

Помощь иждивенцев

Помощь по уходу за детьми — еще одна льгота, предлагаемая некоторыми работодателями, поскольку работа с детьми полный рабочий день может привести к конфликтам в расписании и непомерно высоким расходам на уход за детьми. Некоторые более крупные работодатели предлагают работникам иждивенцев уход на месте либо со скидкой, либо бесплатно. Небольшие компании могут предоставлять сотрудникам ежемесячную премию для конкретной цели оплаты ухода за иждивенцами.

Другие компании могут предлагать сотрудникам иждивенческие льготы, позволяя им вносить вклад в план до уплаты налогов.Налоговая служба (IRS) позволяет отдельным лицам или супружеским парам, которые подают налоговые декларации отдельно, вносить до 2500 долларов в год, в то время как супружеские пары, подающие совместно, могут вносить не более 5000 долларов в год. Вы можете использовать это преимущество для оплаты определенные расходы на иждивенцев, включая уход за детьми, а также на пожилых родственников, которые не могут позаботиться о себе сами.

Бонусная компенсация

Наряду с нефинансовыми льготами и вашей зарплатой вы можете иметь право на бонусную компенсацию.Это финансовая награда, превосходящая все остальное, что предоставляет ваш работодатель. Большинство компаний выплачивают бонусы в конце года, а некоторые могут даже предоставить новым сотрудникам подписной бонус при их первом приеме на работу.

Бонусы обычно выплачиваются, если вы выполняете определенные задачи. Например, если вы работаете в отделе продаж и ваша команда выполняет вашу ежемесячную квоту, ваша компания может выплатить каждому члену бонус. Если вы достигнете своей индивидуальной цели, вам может быть выплачен еще больший бонус в конце срока.Однако имейте в виду, что бонусы считаются налогооблагаемым доходом, поэтому подоходный налог вычитается, и вы должны указать сумму в своей годовой налоговой декларации.

Прочие дополнительные льготы

Помощь в образовании

Еще одним распространенным дополнительным пособием является помощь в получении образования или возмещение стоимости обучения в колледже или по окончании программы повышения квалификации. Работодатели, предлагающие помощь в обучении, могут позволить сотрудникам работать по гибкому графику, чтобы они могли сбалансировать свое образование и рабочие обязанности.Сотрудникам также может быть предоставлена ​​компенсация за обучение в отношении всех или части расходов.

Фитнес-помощь / доступ

Для более крупных работодателей с достаточным пространством доступ в фитнес-центр на территории является обычным дополнительным преимуществом для сотрудников. Менее крупные работодатели также могут ежегодно предлагать абонемент в тренажерный зал со скидкой или возмещение расходов на фитнес-оборудование до определенного предела.

Планы питания и кафетерия

Питание или льготные планы в кафетерии также могут предлагаться сотрудникам в качестве дополнительных льгот.Работодатели осознают, что стоимость обеда или ужина, когда сотрудники работают допоздна, могут быстро возрасти, и поэтому некоторые работодатели предоставляют питание бесплатно для сотрудников.

Оплачиваемый отпуск

Время простоя вне работы имеет решающее значение для каждого сотрудника. Вот почему работодатели почти всегда включают оплачиваемый отпуск в трудовые договоры. Это позволяет работникам получить столь необходимое время вне работы, будь то отпуск или просто отдых дома, и при этом получать зарплату.Чем больше времени вы потратите на работу на своего работодателя, тем больше вы получите заработной платы.

Ваш работодатель также может предоставить вам оплачиваемый отпуск для других обстоятельств, таких как чрезвычайные семейные обстоятельства, похороны, уход за ребенком, отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком.

Советник Insight

Джаред Хул, CFP®
Lakeside Financial Planning, Burlington, MA

Некоторые дополнительные льготы выражаются в снижении цен на товары и услуги. Часто работники могут получить скидки на продукты, которые производит их компания или одна из ее дочерних компаний.Некоторые работодатели предоставляют своим сотрудникам сотовые телефоны, а поставщики сотовых телефонов предлагают корпоративным скидкам на свои планы некоторым крупным компаниям. Музеи и культурные учреждения могут предлагать бесплатный вход сотрудникам, фирмы которых также являются крупными спонсорами или спонсорами мероприятий.

Что касается образа жизни, некоторые фирмы возмещают сотрудникам расходы на дорогу или переезд. Они могут предоставлять услуги по уходу за детьми или помощь в уходе за иждивенцами. В финансовом отношении опционы на акции для сотрудников являются ключевым дополнительным преимуществом.Фирмы предоставляют рабочим акции корпоративных акций напрямую или возможность покупать их по сниженной цене.

Часто задаваемые вопросы о дополнительных льготах

Вычитаются ли дополнительные льготы из заработной платы?

Дополнительные льготы могут или не могут быть вычтены из заработной платы сотрудника — все зависит от типа льготы. Например, такие льготы, как медицинское страхование, взносы в пенсионный план или уход за иждивенцем, вычитаются из вашей валовой заработной платы. Другие льготы могут быть предложены сотрудникам бесплатно, например, доступ в тренажерный зал в офисе или скидки на такие вещи, как страхование автомобилей и домовладельцев или аренда автомобилей.

Каким образом облагается дополнительным налогом дополнительное пособие?

Дополнительные льготы, которые считаются налогооблагаемым доходом, например бонусы, облагаются налогом как обычный доход. Налоги вычитаются из вашей зарплаты, и доход должен указываться в вашей годовой налоговой декларации. Но другие дополнительные льготы могут считаться необлагаемыми налогом, поскольку они удерживаются до налогообложения. Некоторые взносы в пенсионный план не облагаются налогом до тех пор, пока вы не решите их снять. Возможно, вам придется заплатить компенсацию, такую ​​как обучение и членство в спортзалах за пределами отеля.Всегда полезно проконсультироваться с вашим отделом кадров или IRS.

Что означает «челка» в моей зарплате?

Если вы видите это в своей зарплате, это обычно указывает, сколько ваш работодатель заплатил в долларовом эквиваленте за дополнительные льготы. Большинство работодателей укажут, за какие льготы они заплатили и в каком размере.

Что такое дополнительное пособие?

Дополнительное пособие — это то, что ваш работодатель предлагает вам, сверх вашей годовой или другой заработной платы.Это льготы, которые работодатели предлагают для привлечения и удержания лучших талантов. Сюда входят такие вещи, как медицинское и стоматологическое страхование, пенсионные пособия, бонусы и оплачиваемый отпуск.

Являются ли налоги на заработную плату дополнительным пособием?

Налоги на заработную плату не считаются дополнительным пособием. Это вычеты, которые работодатели удерживают из вашей зарплаты, чтобы уплатить правительству налоги на прибыль, социальное обеспечение и Medicare. Эти налоги зависят от того, сколько вы зарабатываете, включая любую заработную плату, оклады и чаевые.

Итог

Принятие на работу на новую работу может быть очень увлекательным занятием. Но помните, чтобы не удивляться тому, сколько вам заплатят. Хотя получаемая вами заработная плата является очень важным фактором, вы также должны помнить о любых других льготах, которые предлагает вам работодатель. Хотя вы можете не получать высокую зарплату — что может поставить вас в более высокую налоговую категорию — дополнительные льготы, такие как здравоохранение, бонусы, время отпуска и отличный пенсионный план, могут фактически уравновесить это.

Определение расходов на заработную плату

Что такое расходы на заработную плату?

Расходы на заработную плату — это затраты, которые компании несут на почасовую оплату труда сотрудников. Эта статья может также включать налоги на заработную плату и льготы, выплачиваемые сотрудникам. Расходы по заработной плате могут быть отражены как отдельная статья в расходной части отчета о прибылях и убытках. Это разновидность переменных затрат.

Ключевые выводы

• Расходы на заработную плату — это затраты, которые компании несут на оплату почасовой оплаты труда сотрудников.
• Статья расходов по заработной плате может также включать налоги на заработную плату и льготы, выплачиваемые работнику.
• Расходы на заработную плату являются переменными расходами и отражаются в отчете о прибылях и убытках.
• Согласно методу начисления расходы на заработную плату регистрируются, когда работа была выполнена, а не когда работнику платят. При кассовом учете расходы на заработную плату сообщаются только тогда, когда работнику платят.
• Расходы по заработной плате, которые еще не выплачены, отражаются как подлежащая выплате заработная плата в балансе, который является счетом обязательств.
• Расходы на заработную плату отличаются от расходов на заработную плату, поскольку они не почасовые, а указываются ежегодно. Расходы на заработную плату могут включать сверхурочные, тогда как оплачиваемые работы не включают оплату сверхурочных.

Общие сведения о расходах на заработную плату

Расходы на заработную плату иногда сообщаются отделами, и они, скорее всего, будут сообщаться отдельно для производственного отдела. В этом отделе часто больше всего почасовых сотрудников. С другой стороны, расходы на заработную плату производственных рабочих могут быть включены в статью себестоимости проданных товаров (COGS) в отчете о прибылях и убытках.

Расходы на заработную плату варьируются от одного периода к другому, в зависимости от количества рабочих дней в периоде и суммы сверхурочных, подлежащих оплате. Рабочие дни меняются от месяца к месяцу и могут зависеть от количества выходных в течение периода.

Кроме того, расходы на заработную плату в период Рождества / праздников могут быть выше, поскольку компании нанимают больше рабочих для удовлетворения возросшего спроса на покупки. После курортного сезона компании могут сократить количество сотрудников, когда бизнес не так загружен и потребность в дополнительных сотрудниках отпала.

Учет расходов на заработную плату

По методу начисления расходы на заработную плату учитываются в зависимости от того, когда работа была выполнена. Напротив, при кассовом методе учета расходы по заработной плате регистрируются в момент осуществления выплат.

Заработная плата к выплате — это строка, в которой указывается, какая сумма заработной платы причитается работникам, но еще не выплачена. Это пассивный счет. Когда регистрируются расходы по заработной плате, они дебетуются по счету расходов по заработной плате, для чего требуется кредит на счет заработной платы на ту же сумму до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена работнику.

Заработная плата обычно выплачивается работнику в период выплаты заработной платы, следующий за периодом, в котором выполнялась работа, поэтому всегда есть задержка, которая отражается в счете к выплате заработной платы. Расходы по заработной плате — это счет расходов, который отображается в отчете о прибылях и убытках, в то время как счет по заработной плате — это счет обязательств, который отображается в балансе.

Минимальная заработная плата

Расходы на заработную плату должны быть, по крайней мере, равны минимальной заработной плате, установленной федеральным правительством или правительством штата.Текущая минимальная заработная плата в США составляет 7,25 доллара в час и не повышалась с 2009 года. Многие штаты ввели минимальную заработную плату, которая выше федеральной заработной платы, и работодатели в этих штатах должны платить более высокую минимальную заработную плату штата.

Многие компании платят более высокую минимальную заработную плату, чем минимальная заработная плата на федеральном уровне или уровне штата. Примеры включают Walmart, Kroger, Target, Costco и Amazon.

Расходы на заработную плату в сравнении с расходами на заработную плату

Заработная плата и зарплата часто используются как синонимы, но они относятся к разным видам оплаты труда.Заработная плата чаще всего относится к почасовой оплате. Работник получает почасовую оплату за определенное количество часов в неделю. Если они превышают установленное количество часов, им обычно платят сверхурочные. Оплата сверхурочных иногда может быть выше, чем обычная почасовая оплата; иногда в 1,5 раза больше почасовой оплаты.

Заработная плата — это установленная сумма оплаты, которая не меняется в течение года и обычно указывается в виде годовой суммы, а не почасовой оплаты. На оплачиваемой работе нет установленного количества часов, которое человек работает, поэтому, если человек работает 40 часов в неделю или 60 часов в неделю, нет никакой разницы в оплате.

Наемные рабочие места обычно также имеют более высокие льготы, такие как планы 401 (k), лучшее медицинское страхование, страхование жизни и гибкие счета расходов (FSA).

Знакомство с вашим W-2 | Знакомство с вашим W-2

Вставка 1: Заработная плата, чаевые и другие компенсации. Во вставке 1 указана ваша общая налогооблагаемая заработная плата для целей федерального подоходного налога. Эта цифра включает вашу заработную плату, оклады, бонусы и другие налогооблагаемые компенсации. Любые налогооблагаемые дополнительные льготы (например, групповое страхование жизни, личное пользование автомобилем колледжа, бесплатное жилье и т. Д.) также включены в вашу заработную плату в графе 1.

Валовая заработная плата, подлежащая обложению федеральным подоходным налогом, уменьшается за счет вычетов до налогообложения (AD&D, стоматологические, медицинские, зрительные, гибкие расходы и т. Д.) И пенсионных взносов (TIAA-CREF, Fidelity) для целей отчетности во Вставке 1.

Вставка 2: Удержанный федеральный подоходный налог. Во вставке 2 указана общая сумма, удерживаемая из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу. Это сумма федеральных налогов, уплаченных вами в течение года.

Вставка 3: Заработная плата по социальному обеспечению. Во вставке 3 указана общая сумма заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение. В 2010 году налог на социальное обеспечение начисляется с заработной платы в размере 106 800 долларов или меньше. Этот предел называется базой заработной платы социального обеспечения. Если ваша общая заработная плата ниже 106 800 долларов, то суммы, указанные в ячейках 3 и 5, должны быть одинаковыми.

Графа 4: Удержанный налог на социальное обеспечение. Во вставке 4 указана общая сумма налогов на социальное обеспечение, удерживаемых из вашей зарплаты.Налог на социальное обеспечение — это фиксированная ставка налога в размере 6,2% от вашего дохода от заработной платы до максимальной базовой заработной платы в 106 800 долларов (на 2010 год). Заработная плата выше 106 800 долларов не облагается налогом на социальное обеспечение. Соответственно, максимальная сумма, указанная во вставке 4, должна составлять 6 621,60 доллара (106 800 долларов США, умноженные на 6,2% максимальной базовой заработной платы).

Если у вас две или более работы в течение года, а ваша общая заработная плата превышает 106 800 долларов, возможно, вы уплатили слишком большой налог на социальное обеспечение. Вы будете требовать излишек удерживаемого налога на социальное обеспечение в качестве кредита в вашей форме 1040 (если применимо).

Вставка 5: Заработная плата и чаевые по программе Medicare. Во вставке 5 указывается размер заработной платы, облагаемой налогами в рамках программы Medicare. Для налогов на Medicare не существует максимальной базы заработной платы. Сумма, указанная во вставке 5, может быть больше суммы, указанной в рамке 1. Заработная плата в рамках программы Medicare включает любую отсроченную компенсацию, пенсионные взносы или другие дополнительные льготы, которые обычно исключаются из обычного подоходного налога. Другими словами, сумма в графе 5 обычно представляет собой всю вашу компенсацию за вашу работу.

Графа 6: Удержанный налог по программе Medicare. В графе 6 указана сумма налогов, удерживаемых из вашей зарплаты по налогу на Medicare. Налог по программе Medicare — это фиксированная ставка налога в размере 1,45% от вашей общей заработной платы по программе Medicare.

Вставка 10: Льготы по уходу на иждивении. Во вставке 10 указаны любые суммы, удержанные на покрытие расходов по уходу за иждивенцами в рамках программ гибких расходов, в дополнение к скидкам для сотрудников, полученным от Детского центра колледжа Дикинсон. Суммы до 5000 долларов не облагаются налогом. Любая сумма, превышающая 5000 долларов, указывается в качестве налогооблагаемой заработной платы в ячейках 1, 3 и 5.Не облагаемые налогом льготы должны быть исключены из расходов, заявленных в отношении налогового кредита по уходу за ребенком и иждивенцем в форме IRS 2441.

Графа 12: Отсроченная компенсация и другие компенсации. Существует несколько типов компенсаций и льгот, о которых можно указать в графе 12. В графе 12 будет указан однобуквенный или двухбуквенный код, за которым следует сумма в долларах. Колледж обычно использует следующие коды:

• Код C — Налогооблагаемая выгода по групповому срочному страхованию жизни свыше 50 000 долларов.Уже включен в вашу налогооблагаемую заработную плату в ячейках 1, 3 и 5.
• Код E — Необлагаемые налогом отсрочки по выбору по пенсионному плану 403 (b).
• Код G — Не облагаемые налогом отсрочки по выбору по выбору и невыборные взносы работодателя в пенсионный план 457 (b).
• Код P — Не облагаемое налогом возмещение расходов на переезд сотрудника, если суммы были выплачены непосредственно сотруднику.

Графа 13: Установите флажок. В ячейке 13 есть три флажка. Ячейки будут отмечены, если любая из этих ситуаций применима к вам как к сотруднику.

• Штатный служащий означает, что вы должны указать заработную плату из этого W-2 (и любых других форм W2 с пометкой «штатный служащий») в Форме 1040, Приложении C. Ваша заработная плата не подлежит удержанию подоходного налога (будет нулевая или пустая сумма в графе 2), но облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь (поэтому поля с 3 по 6 будут заполнены).
• Пенсионный план означает, что вы участвовали в пенсионном плане своего работодателя в течение года. Как участник пенсионного плана, ваша способность вносить взносы в не облагаемую налогом традиционную IRA может быть ограничена.
• Выплата по болезни сторонним лицам означает, что вы получали пособие по болезни в соответствии с полисом страхования третьих лиц вашего работодателя. (Вместо того, чтобы получать пособие по болезни непосредственно от вашего работодателя как часть вашей обычной зарплаты.) Выплата по болезни не включается в вашу налогооблагаемую заработную плату.

Графа 14: Прочая налоговая информация. Поле 14 используется для отчета о сумме налога на местные услуги (LST), удержанного в течение года.

Графа 15: Идентификация государства и государственного работодателя. Во вставке 15 указан идентификационный номер налогоплательщика штата и штата.

Вставка 16: Государственная заработная плата. Во вставке 16 указана общая сумма налогооблагаемой заработной платы, полученной в этом штате.

Графа 17: Удержанный государственный подоходный налог. В графе 17 указана общая сумма подоходного налога штата, удерживаемого из ваших зарплат в соответствии с заработной платой, указанной в графе 16.

Вставка 18: Местная заработная плата. Во вставке 18 указана общая сумма заработной платы, облагаемой местным подоходным налогом.

Графа 19: Удерживается местный подоходный налог. Во вставке 19 указана общая сумма налогов, удерживаемых с вашей зарплаты по местному подоходному налогу.

Графа 20: Название населенного пункта. Поле 20 содержит двузначный код, связанный с налоговым агентством, обслуживающим нашу территорию.

Инструкции из формы W-2 2016.

Налоги на заработную плату и доход от заработной платы

Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот, премий и премий.Вся эта компенсация облагается различными налогами на уровне штата и на федеральном уровне. По крайней мере, три федеральных налога взимаются с заработной платы и дохода от заработной платы: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование.

Федеральный подоходный налог

Подоходный налог, взимаемый с заработной платы и других компенсаций, рассчитывается по форме 1040 каждый год. Общая сумма вашей компенсации указана в графе 1 Формы W-2 2020 года.

Федеральная система подоходного налога является прогрессивной — ставки постепенно повышаются по мере увеличения вашего дохода, но различные вычеты и освобождения могут снизить федеральный подоходный налог за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода.Налоговые льготы могут быть применены к налогу, который вы должны, так же, как если бы вы внесли платеж в IRS.

Удержание федерального подоходного налога

Общая сумма подоходного налога, удержанного вашим работодателем из вашей заработной платы, указана в поле 2 формы W-2. Сумма основана на информации, которую вы предоставили в форме W-4, которую вы должны были заполнить, когда приступили к работе. Это может быть больше или меньше суммы федерального налога, которая будет причитаться правительству в конце года, когда вы подадите свою налоговую декларацию.Ваш работодатель переводит эти деньги в IRS от вашего имени.

Сотрудники могут изменить размер федерального подоходного налога, удерживаемого из их зарплаты, изменив информацию, представленную в Форме W-4. Эту форму можно изменить в любое время во время вашего трудоустройства.

Часть вашего дохода может не подлежать удержанию. Традиционные взносы 401 (k) сначала вычитаются перед расчетом удержания, как и некоторые взносы на медицинское страхование и групповое страхование жизни, уплачиваемые вашим работодателем.Счета возмещения расходов на иждивенцев и помощь в усыновлении также обычно не считаются налогооблагаемым доходом.

Налог на бесплатную медицинскую помощь

Корректировка вашего удержания влияет только на удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата, но не на удержания социального обеспечения и Medicare, поскольку эти налоги применяются по фиксированной ставке для всех налогоплательщиков. Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение вместе именуются налогами FICA.

Налог Medicare — это фиксированный налог на весь компенсационный доход, который указан в поле 5 вашего W-2.С 2020 года ставка составляет 2,9%. Половину налога на Medicare, или 1,45%, оплачивает работодатель. Остальные 1,45% оплачивает работник. Налог на бесплатную медицинскую помощь также вычитается из общей суммы компенсации работника в качестве удержания из заработной платы за каждый период выплаты заработной платы.

Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% может применяться к тем, чей доход превышает 200 000 долларов по состоянию на 2020 год. Он увеличивается до 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию, но снижается до 125 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение также является фиксированной ставкой в ​​размере 12.4% от всех компенсационных доходов до размера заработной платы, установленного Управлением социального обеспечения (SSA) каждый год. Как и налог на бесплатную медицинскую помощь, половину налога на социальное обеспечение платит работодатель, а половину — работник — по 6,2% от заработной платы каждого работника.

Ставка налога на социальное обеспечение была снижена до 10,4% в 2011 и 2012 годах, при этом работодатель платил 6,2%, а сотрудники — 4,2%, но в 2013 году она вернулась к 12,4%.

Этот налог имеет максимальный предел — «базу заработной платы» — в размере 137 700 долларов прибыли на 2020 год.Эта сумма увеличится до 142 800 долларов в 2021 году. По этой причине сумма, указанная в поле 3 вашей формы W-2, не должна превышать 137 700 долларов в 2020 налоговом году. Вам нужно только заплатить налог на социальное обеспечение с компенсации и заработка до этой суммы.

Возможно, вы будете облагаться налогом на сумму, превышающую годовую базу заработной платы, если вы работаете более чем на одного работодателя, и каждый из них удерживает налог на социальное обеспечение до базовой суммы. Вы можете потребовать возмещение от IRS при подаче налоговой декларации, если вы платите слишком много, или отслеживать свои доходы и предупреждать своих работодателей о прекращении удержания, когда ваш общий доход от всех рабочих мест достигнет этой цифры.

Компенсация, освобожденная от налогов FICA

Некоторые виды компенсации освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Они включают:

• Возмещение от работодателя работнику по плану подотчетности
• Заработная плата детям 17 лет и младше, нанятым их родителями
• Взносы по медицинскому страхованию, оплачиваемые как работодателем, так и работником
• Взносы работодателя в план пенсионных накоплений
• Взносы на счет медицинских сбережений
• Долгосрочная выплата по болезни через шесть месяцев с момента последней работы сотрудника
• Определенные виды заработной платы, получаемой студентами за работу в университете или колледже
• Пособия по уходу за иждивенцами в размере до 6000 долларов по состоянию на 2020 год или 3000 долларов для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно
• Образовательная помощь в размере до 5250 долларов США по состоянию на 2020 год
• Транспортные льготы для пригородных транспортных средств, проездные, парковка и расходы на проезд на велосипеде

Сверхурочная работа и другая дополнительная заработная плата

Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата.Таблицы удержания из заработной платы градуированы в зависимости от дохода, поэтому сверхурочные и бонусы могут повлечь за собой более высокие удержания федерального подоходного налога и налога штата по сравнению с вашей обычной заработной платой.

Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы

Существует три механизма отчетности по заработной плате и заработной плате. Во-первых, работодатели сообщают о вашей заработной плате, различных налоговых вычетах и ​​других удержаниях из фонда заработной платы в квитанции о заработной плате, которая выдается одновременно с выплатой заработной платы. Однако не все мелкие работодатели делают это.Возможно, вам придется запросить отчет по периодам оплаты.

Во-вторых, работодатель укажет общую сумму заработной платы и удержанных налогов в форме W-2 после окончания года. Копия W-2 также отправляется в Управление социального обеспечения и в IRS.

В-третьих, сотрудник будет указывать свой доход от заработной платы на всех рабочих местах в своих ежегодных налоговых декларациях по федеральным налогам и налогам штата.

Доход, не облагаемый федеральным налогом

Не все формы дохода облагаются налогом.Компенсация рабочим, как и социальные выплаты, обычно не производится. Некоторые квалифицированные пенсионные выплаты освобождены от уплаты налогов, особенно для сотрудников службы общественной безопасности, а также алименты на ребенка.

Государственные и местные налоги

Правительства большинства штатов взимают подоходный налог с заработной платы во многом так же, как и федеральное правительство. В некоторых штатах установлена ​​фиксированная ставка налога, например, в Пенсильвании на уровне 3,07% по состоянию на 2020 год. В других штатах действуют постепенные прогрессивные ставки налога, такие как ставка федерального правительства.

В девяти штатах вообще нет подоходного налога на заработанный доход: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и проценты, а Теннесси даже не будет облагать налогом этот доход начиная с 2021 года.

Некоторые города и населенные пункты по всей стране также взимают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк, пожалуй, самый известный пример подоходного налога в городе. Местные налоги взимаются на уровне города в Огайо, тогда как другие налоги взимаются на уровне округов, например, в Индиане.Остальные налоги устанавливаются школьными округами. Так обстоит дело в Айове.

W-2 Отчет о заработной плате и налогах

Нижеследующее описание предоставляется сотрудникам Seton Hall, чтобы помочь лучше понять информацию, которая вводится в каждое из полей вашей декларации о заработной плате и налогах W2 за 2020 год.

Вставка 1 — Заработная плата, чаевые, другая компенсация
Сумма налогооблагаемой федеральным подоходным налогом заработной платы, указанная во вставке 1 «Заработная плата, чаевые, другие компенсации», состоит из валовой заработной платы, выплаченной в течение 2020 календарного года, плюс вмененный доход за вычетом сокращений заработной платы для страхование здоровья до вычета налогов, гибкие взносы по счету расходов и взносы в пенсионный план.

Заработная плата брутто включает базовый оклад, сверхурочные и другие дополнительные специальные выплаты и вмененный доход. Самый распространенный пример вмененного дохода — это стоимость группового страхования жизни, превышающая 50 000 долларов.

Вставка 2 — Удержанный федеральный подоходный налог
Сумма удержанного федерального подоходного налога, указанная во вставке 2, представляет собой сумму удерживаемого федерального налога с каждой зарплаты, выписанной в 2020 календарном году.

Графы 3 и 4 — Заработная плата по социальному обеспечению и удержанные налоги

Графы 5 и 6 — Заработная плата и удержанные налоги по программе Medicare
Налог на социальное обеспечение разделен на две части: социальное обеспечение (FICA) и Medicare.

Базы заработной платы для Social Security и Medicare включают брутто-заработную плату плюс вмененный доход, минус сокращение заработной платы для покрытия до налогообложения по медицинскому страхованию и гибкие взносы по счету расходов. В отличие от федеральной налогооблагаемой базы заработной платы, эти базы не уменьшаются за счет снижения заработной платы для взносов в пенсионный план.

Годовая максимальная налогооблагаемая база заработной платы

в системе социального обеспечения в 2020 году составляла 137 700 долларов США. Для заработной платы по программе Medicare не существует максимальной налогооблагаемой базы заработной платы.

Налог на социальное обеспечение, указанный во вставке 4, был удержан по ставке 6.2% от базовой заработной платы социального обеспечения, указанной во вставке 3. Поскольку максимальная налогооблагаемая база заработной платы составляла 137 700 долларов США, максимальная сумма налога на 2020 год составляла 8 537,40 долларов США.

Налог на Medicare, указанный во вставке 6, включает 1,45% налог на Medicare, удерживаемый на базе заработной платы Medicare, указанный во вставке 5, а также 0,9% дополнительный налог на Medicare на заработную плату Medicare, превышающую 200 000 долларов.

Студенты, зачисленные и регулярно посещающие занятия в университете в качестве студентов дневного отделения, согласно определению IRS, освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вставка 7 — Советы по социальному обеспечению и Вставка 8 — Выделенные чаевые
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Поле 9 — Пустое поле.

Графа 10 — Льготы по уходу за иждивенцами
В этом поле указана общая сумма сокращений заработной платы для Счета гибких расходов по уходу за иждивенцами. Эта максимальная сумма для календаря 2020 составляла 5000 долларов. Сумма, указанная в этом поле, уменьшает следующие базы заработной платы: федеральный (вставка 1), социальное обеспечение (вставка 3) и Medicare (вставка 5).

Вставка 11 — Неквалифицированные планы
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Ящик 12C — 12DD (без маркировки)
Эти ячейки используются для обозначения определенных предметов. Они обозначены следующими буквенными кодами:

BB — Назначенные взносы Рота в соответствии с планом по разделу а 403 (b). Установленные взносы Рота не уменьшают базу заработной платы Федерального управления, Социального обеспечения, Бесплатной медицинской помощи и штата Нью-Джерси (вставки 1, 3, 5 и 16.)

C — Налогооблагаемая стоимость покрытия группового срочного страхования жизни, превышающая 50 000 долларов (условно исчисленное страхование жизни).Эта сумма также включена в следующие базы заработной платы: Федеральный (Вставка 1), Социальное обеспечение (Вставка 3), Медикэр (Вставка 5) и Нью-Джерси (Вставка 16).

E — Выборочные сокращения заработной платы для взносов в пенсионный план в TIAA. Как правило, эта сумма не может превышать 19 500 долларов в 2020 календарном году. Для сотрудников в возрасте 50 лет и старше в 2020 году был разрешен дополнительный «наверстывающий» взнос в размере до 6500 долларов. Как указано выше, федеральная (вставка 1) базовая заработная плата составляет уменьшается на размер добровольных взносов работника; однако базы заработной платы в системе социального обеспечения, медицинской помощи и штата Нью-Джерси (вставки 3, 5 и 16) не уменьшаются.

G — Избирательные отсрочки работника в соответствии с разделом 457 (b) плана отсроченного вознаграждения.

DD — Стоимость медицинского страхования, спонсируемого работодателем. Сумма, указанная с кодом DD, не облагается налогом. Это требование не применяется к планам медицинского обслуживания нескольких работодателей. План для нескольких работодателей — это план вознаграждений сотрудникам, который охватывает сотрудников двух или более финансово не связанных организаций.

Графа 13 — Пенсионный план
Этот раздел будет отмечен знаком «X», если в течение 2020 года сотрудник был активным участником пенсионного плана.Если установлен флажок «Пенсионный план», могут применяться особые ограничения на сумму традиционных взносов IRA, которые сотрудник может вычесть.

Вставка 14 — Прочее
Для сотрудников, у которых в 2020 году удержан налог на безработицу в Нью-Джерси, во вставке 14 содержится описательная метка WD / UI, которая обозначает две составляющие (развитие рабочей силы / страхование на случай безработицы) налога на безработицу в Нью-Джерси. Справа от этого ярлыка указана сумма удержанного налога по безработице в Нью-Джерси в 2020 году.Этот налог равен 0,0425% от первых 35 300 долларов заработной платы, полученной в 2020 году.

Графа 14 также включает удержание по FLI или страхованию отпуска по семейным обстоятельствам в соответствии с положением Закона штата Нью-Джерси о пособиях по временной нетрудоспособности. Это удержание составляет 0,16% от первых 134 400 долларов заработной платы, полученной в 2020 году.

Там, где это применимо, графа 14 включает вмененный доход, облагаемый налогом на освобождение от платы за обучение, который включен в следующие базы заработной платы: федеральный (вставка 1), социальное обеспечение (вставка 3), Medicare (вставка 5) и штат (вставка 16).

Графа 15 — Идентификационный номер работодателя
Это государственный идентификационный номер налогоплательщика Университета Сетон Холл.

Графы 16 и 17 — Удержание заработной платы и подоходного налога штата
Сумма заработной платы штата Нью-Джерси, указанная во вставке 16, состоит из заработной платы брутто, выплаченной в течение 2020 календарного года, плюс вмененный доход. В отличие от федеральной заработной платы, эта сумма не уменьшается за счет снижения заработной платы по страхованию здоровья до вычета налогов, гибких взносов по счету расходов и взносов в пенсионный план.

Сумма заработной платы штата, указанная во вставке 16 для Пенсильвании, состоит из брутто-заработной платы, выплаченной в течение календарного 2020 года, за вычетом сокращений заработной платы для покрытия медицинского страхования и взносов на счет гибких расходов на медицинские льготы. В отличие от федеральной заработной платы, эта сумма не уменьшается за счет взносов на счет расходов по уходу за иждивенцами и взносов в пенсионный план в TIAA-CREF и не увеличивается на вмененный доход.

Подоходный налог штата, указанный в графе 17, представляет собой сумму удерживаемого государством подоходного налога с каждой зарплаты, выписанной в 2020 календарном году (если это другой штат, то «NJ» будет заменено сокращением этого штата в поле 15).

Графа 18 — Местная заработная плата, чаевые и т. Д., Графа 19 — Местный подоходный налог и

Графа 20 — Название населенного пункта
В настоящее время не применимо к Университету Сетон Холл.

Налоговая информация доступна через Интернет:
Информацию о заполнении отдельных федеральных налоговых деклараций и налоговых деклараций штата, а также загружаемые налоговые формы, инструкции и публикации можно получить через Интернет на следующих сайтах:

.